财务管理

改良支出及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。 开办费资投产营业之日起分期摊入管理费用，摊销期一般为 5年。 以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用年限孰短的原则分期摊销。 中国最大的管理资源中心 第 7 页 共 17 页 固定资产进行装修、装潢的净支出 按装修、装潢后固定资产的耐用年限分期摊销。 商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等

所属各单位应从严掌握，原则上不预付货款。 特殊情况经集团公司总经理或主管领 导批准可预付部分货款。 第十七条 支付采购货款时，业务部门必须提供采购合同、国家认定的正式发票，否则财务不予付款。 第十八条 正常业务性资金的支付应有业务部门负责人的签字；并根据各级限额规定，经过应有审批手续。 非正常经营性资金的支出，则必须先经部门负责人审批后报主管领导批准。 五、固定资产管理办法 第十九条

成本及单独收费材料成本进行叠加。 第三十三条 诊次和床日成本核算是以诊次、床日为核算对象，将科室成本进一步分摊到门急诊人次、住院床日中，计算出诊次成本、床日成本。 第三十四条 为了正确反映医院正常业务活动的成本和管理水平，在进行医院成本核算时，凡属下列业务所发生的支出，一般不应计入成本范围。 （一）不属于医院成本核算范围的其他核算主体及其经济活动所发生的支出。 （二）为购置和建造固定资产

出合理化建议。 参与制定和完善公司费用控制办法。 参与年度费用控制计划的制定。 及时清理催收其他应收款项。 参与制定和完善公司其他应收款管理办法。 定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。 （八）工作要求 熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 四

做到账账相符。 发现不符，查明原因，及时更正。 其他应收款账户的挂账，要严格审批制度，没有合同结算的单位要严禁挂账，厂属集体单位向工厂调料要求挂账的，必须经财务处领导审批后方可办理。 工厂原则上不对外单位提供借款，如有特殊情况时，必须经厂长批准，总会计师及财务处处长签字并办理借款协议后，方可办理。 借款到期后，按照对口单位清理的原则，有关联单位负责清理。 财务处内部亦遵循这一原则

确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条 财务审计每季一次。

整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条 财务审计每季一次。 审计人员根据审计事项实行审计

第 7 页 共 15 页 编制会计报表的目的，是向 会计报表的使用者及时提供该核算单位的财务状况、经营成果、现金流量等信息。 因不同使用者有不同需要，所以报表的式样及种类，亦应按实际的需要编制。 国家对会计报表的格式有统一的规定，但该格式所表达的信息对各物业的管理决策、委托方及其用户不一定足够及适合。 因此，财务管理部有必要定期编制更为详尽的内部报表。 这些报表的格式并没有固定要求，较据灵活性

盘盈报告单。 (4) 应收、应付款项的清查 应收、应付款项的清查 ,包括应收账款、其他应收款、应付账款和其他应付款的清查 ,清查一般采用同对方核对账目的方法。 清查时 ,首先将各项应收、应付的往来款项正确完整地登记入账 , 由财务部向往来单位发函证 ,如对方单位核对无误 ,应在函证上盖章后退发出单位；如对方发现数字不符 ,应在函证证明不符原因处签章内部会计控制制度 财产清查制度 20

建立财务举报制度，对敢于坚持原则，模范执行《会计法》和各项财务制度的人员，给予精神鼓励和物质奖励。 六、加强国有资产管理，保证国有资产保值增值 ㈠、加强国有资产管理，防止国有资产流 失。 ㈡、实行注册资产制度，要求企业的实收资本与注册资本相一致。 ㈢、各单位要按税后利润的 10%提取法定盈余公积金，按税后利润的5%提取公益金，法定盈余公积金已达到注册资本的 50%时，可不再提取。