财务管理

超过规定的现金限额。 如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。 过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 ，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放； ，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。 保险柜密码：出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露

差旅费：于返回 3 天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。 各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。 对 3 天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。 试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。

循环存货 、 安全储备存货和中转存货等。 中山大学岭南学院 物流企业财务管理 23 存货的维持成本 • 确定 存货维持成本百分比 —— 根据平均存货价值估算。 主要因素包括：资本成本 、 保险 、 报废 、 储存和税金。 资本成本：最低预期资本回报率。 税金 保险 报废 储存 中山大学岭南学院 物流企业财务管理 24 对决策和战略的影响 •

循环存货 、 安全储备存货和中转存货等。 中山大学岭南学院 物流企业财务管理 23 存货的维持成本 • 确定 存货维持成本百分比 —— 根据平均存货价值估算。 主要因素包括：资本成本 、 保险 、 报废 、 储存和税金。 资本成本：最低预期资本回报率。 税金 保险 报废 储存 中山大学岭南学院 物流企业财务管理 24 对决策和战略的影响 •

1、山谷蓝/泰科曼公司财务管理制度北大纵横管理咨询公司2002年11月 财务管理制度 第 1 页目 录第一章 财务部门职责 .务预算管理制度 .金管理制度 .行存款管理制度 .金管理制度 .项借支管理规定 .用管理制度 .旅费管理办法 .应收账款管理办法 . 山谷蓝/泰科曼公司财务报告与分析制度 .会计档案管理制度 . 财务管理制度 第 2 页第 一 章 财 务 部 门 职 责1. 会计核算

程基本正确，但并不能一定确保记账过程完全正确，有些错误是试算平衡难以发现的，如： 一笔会计分录被重复过账； 一笔经济业务被漏记； 记账方向正确，但用错账户； 一笔经济业务的借贷方同时记错。 第五节 总分类账与明细分类账核算 一、总分类账和明细分类账的结合运用 总分类账 总分类账户是按照资产、负债、所有者权 益、收入、费用和利润的类别来设置的， 它旨在提供综括的会计信息。 明细分类账

应用历史标准的好处：比较可靠 /客观；具有较强的可比性。 • 历史标准的不足：往往比较保守；适用范围较窄（ 只能说明企业自身的发展变化 ,不能全面评价企业的财务竞争能力和健康状况 ） ； • 当企业主体发生重大变化 (如企业合并 )时 ,历史标准就会失去意义或至少不便直接使用；企业外部环境发生突变后 ,历史标准的作用会受到限制。 行业标准 • 行业标准：可以是行业财务状况的平均水平

资产周转率降低 18%.本年度内固定资产投资增加 盈利能力分析 结论：康佳的盈利能力呈下降趋势 偿债能力分析  偿债能力  1998年 流动比率； ，速动比率：  1999年 流动比率： ，速动比率： 偿债能力分析  两年的流动比率均低于绝对数 2： 1，速动比率远小于 1，说明企业速动资产过少，存货积压过多， 99年是 ，占流动资产 59%， 98年，占流动资产的 56%。  结论

的所得税率不同  （ 3）是否调整递税款的余额 例 5  以前面的例题 4的资料，按债务法：  则 1993年年初，当所得税率变动时，  应交所得税 =15665* 30%=  调整递延税款的余额 =（ 12042+8188） *（ 30%33%） =（借）  当年发生的递延税款 =4335*30%=（贷）  本期递延税款 = =（贷）  所得税费用 = +=  1994年 

 例 1： P111例 5  例 2：接前“大明公司” 大明公司生产一种产品， p=20元 /件 , b=12元 /件 ,a=20xx0元 ,目前 Q=20xx0件。 要求：⑤计算其安全边际量、安全边际额和安全边际率，幵解释这些数字的意义。 524 Jessy 0242 销售利润率 (1)  计算式： P112， 即： 销售利润率 S a le s V C FS a le s 定义式