审计

17 3 关联方交易 注 资本性支出业务控制点根据网通集团采用的集中采购的组织架构设定 * 本内部审计工作底稿中相关目标、风险、内部控制审计步骤、控制点及检查方法等应根据经营环境和 /或经营战略的重大变化，在特定内部审计项目计划和实施阶段对内部控制审计方案进行必要的修订。 ** 检查范围应视内部审计项目中不同情况确定。 28 控制点 检查方法 风险 审计范围 ** 完成日期 工作底稿索引

内部审计文化是企业内部审计的重要组成部分，它是从内部审计实践中提取的， 企业 内部审计文化要适应企业文化的发展才能保持内部审计文化的生机。 企业内部审计文化是推进内部审计工作前进的强大精神动力，准确把握内部审计文化的内含及重要意义，同时在传承的基础上勇于创新，建设与时俱进的内部审计文化是内部审计事业发展的需要，也是审计部门赖以生存的保障。 企业内部审计文化是内部审计组织的灵魂

拥有 ％的股份，上级企业集团是全民与集体性质混合国有企业。 严格的来说，应由国家审计对其开展审计工作并进行日常监督，但由于国家审计不能完全对所管辖的各部门、各环节进行监督，在这种情况下国家审计必须依赖企业内部的管理对企业进行的监督与服务，这样，在国家审计机关的监督指导下建立起了企业的内部审计机构，开展了对企业的监督，服务和评价工作，使得审计监督工作覆盖到企业的各个环节

其工艺特点是以高浓度丙烯为原料，丙烯酸单程收率高于 87%(摩尔 )，未反应的丙烯或丙烯醛不循环使用。 两台串联的固定床反应器中分别采用 MoBi 系、MoV 系氧化物 为催化剂，寿命均为 6 年。 丙烯酸分离工艺采用三塔流程。 主要应用在上海华谊、吉林石化和沈阳蜡化等部分装置上。 日本化药技术 采用的催化剂为涂裹型催化剂，形状规则，为球形，利于装填，机械强度较好，目的产物选择性好。

比较落后，没有形成切实可行的适合于我国社会保障基金现状的审计方法。 因此，社会保障基金审计必须在坚持全面审计的基础上，重点审计那些基金量大、涉及面广、影响较大的社会保障基金。 社保基金审计重点。 是基金筹集环节审计，在具体实施过程中，根据基金筹集方式和来源渠道，重点是检查基金的筹集方式是否与保障制度模 式相适，检查税务部门、劳动和社会保障部门以及缴费义务单位是否按照法定的项目和标准及时

第 12 页 授人以渔 能力为本 素，优化资源配置，增强企业活力和市场竞争力。 参谋作用 我国已经加入世界贸易组织，企业也由原来的 面向国内市场转上了国际市场，企业经营决策的正确与否依赖于可靠的经济信息。 互联网技术的普及，促进了内部审计事业的飞速发展。 内部审计可以提供世界性的先进的技术资料和经济信息，客观公正的为领导决策服务。 综上所述，内部审计在贯彻执行党和政府的方针政策和维护财经纪律方面

中国最大的管理资源中心 第 4 页 共 8 页 负责集团本部和基础设施、房地产、金融三大板块的内部审计 测试和评价集团本部和基础设施、房地产、金融三大板块的内部管理与控制制度及风险管理情况 作为集团选派监事，履行监事职责 起草集团内部审计规划、年度内部审计计划和预算草案 起草内部审计报告和专项审计 调查报告 起草集团内部审计工作制度和相关细则 审核内部审计工作底稿 跟踪检查审计意见的落实情况

（一） 被审计单位的名称； （二） 审计事项及其期间或截止日期； （三） 审计程序的执行过程和执行结果 记录； （四） 审计结论； （五） 执行人员姓名和执行日期； （六） 复核人员姓名、复核意见和复核日期； （七） 索引号及页次； （八） 审计标识与其他符号及其说明等。 第十六条 煤矿环境审计可采用 审核 、 观察 、 监盘 、 询问 、 函证 、计算 、 分析性复 核等常规审计方法。

大权益的经营活动有知情权、建议权 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 2 页 共 3 页 办公设备 个人专用 移动电话、台式电脑 部门共用 市内电话、长途电话 公司共用 复印机、打印机、传真机、机动车辆 工作关系 内部工作关系 汇报 定期向部长汇报法律日常工作进展情况 定期向部长汇报重大诉讼案件和诉讼进程 根据部长要求，向其书面或口头汇报工

，进而确定审计程序性质、时间和范围，最后得出审计结论。 职业判断是否合理，计划重 要性水平和估计重要性水平在多大程度上偏离了实际重要性水平，没有一个通用的模式去验证，唯一可以评价的是注册会计师的职业判断能力。 审计重要性准则第十一条规定，注册会计师应当综合考虑以下主要因素，并结合其审计经验，对重要性水平作出初步判断。 （一）有关法规对财务会计的要求；（二）被审计单位的经营规模及其业务性质