行政事业单位内控规范20xx(编辑修改稿)

行政事业单位内控规范20xx(编辑修改稿)内容摘要：

 第 5种方法：财产保护控制  建立资产 日常管理制度 和 定期清查机制 ，采取 资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对 等措施，确保资产 安全完整。 行政事业单位内控 2020/10/7 58  第 6种方法：会计控制  建立健全本单位财会管理制度， 加强会计机构建设，提高会计人员业务水平 ，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。 行政事业单位内控 2020/10/7 59  第 7种方法：单据控制  要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中 明确界定各项经济活动所涉及的 表单和票据 ，要求相关工作人员按照规定 填制、审核、归档、保管 单据。 行政事业单位内控 2020/10/7 60  第 8种方法：信息内部公开  建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的 内容、范围、方式和程序。  BACK 行政事业单位内控 2020/10/7 61  一、 单位层面控制  二、 业务层面控制  BACK 行政事业单位内控 2020/10/7 62  一、单位层面控制  （一） 建立内部控制的组织架构  （二） 建立内部控制的工作机制  （三） 对内部控制关键岗位工作人员的要求  （四） 编报财务信息的要求  （五） 运用现代科技手段加强内部控制  BACK 行政事业单位内控 2020/10/7 63  （一）建立内部控制的组织架构  全面性原则与 “ 三定 ” 规定  单独设置内部控制职能部门或者确定牵头部门 组织协调内控工作  主要做好以下 7项工作：  （ 1）负责组织协调单位内部控制日常工作。  （ 2）研究提出单位内部控制体系建设方案或规划。 行政事业单位内控 2020/10/7 64  （ 3）研究提出单位内部跨部门的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的内部控制工作方案。  （ 4）组织协调单位内部跨部门的重大风险评估工作。  （ 5）研究提出风险管理策略和跨部门的重大风险管理解决方案，并负责方案的组织实施和对风险的日常监控。  （ 6）组织协调相关部门或岗位落实内部控制的整改计划和措施。  （ 7）组织协调单位内部控制的其他有关工作。 行政事业单位内控 2020/10/7 65  积极发挥经济活动相关部门或岗位的职能作用 积极配合内部控制职能部门或者牵头部门主要做好以下 5项工作：  （ 1）配合内部控制职能部门或牵头部门对本部门相关的经济活动进行流程梳理和风险评估。  （ 2）对本部门的内部控制建设提出意见和建议，积极参与单位经济活动内部管理制度体系的建设。  （ 3）认真执行单位内部控制管理制度，落实内部控制的相关要求。  （ 4）加强对本部门实施内部控制的日常监控。  （ 5）做好内部控制执行的其他有关工作 行政事业单位内控 2020/10/7 66  充分发挥单位内部审计、纪检监察部门的职能  （ 1）研究制定监督内部管理制度。  （ 2）组织实施对内部控制的建立和执行情况及时有效性的监督检查和自我评价，并提出改进意见或建议。  （ 3）督促相关部门落实内部控制的整改计划和措施。  （ 4）做好内部控制监督检查和自我评价的其他有关工作。  BACK 行政事业单位内控 2020/10/7 67  （二）建立内部控制的工作机制  单位经济活动的 决策、执行和监督应当相互分离 行政事业单位内控 2020/10/7 68  建立健全议事决策机制 行政事业单位内控 2020/10/7 69  建立健全内部控制关键岗位责任制  BACK 行政事业单位内控 2020/10/7 70  （三）对内部控制关键岗位工作人员的要求  把好人员入口关  加强业务培训  强化职业道德教育  BACK 行政事业单位内控 2020/10/7 71  （四）编报财务信息的要求  严格按照法律规定进行会计机构建立和人员配备  落实岗位责任制，确保不相容岗位相互分离  加强会计基础工作管理，按法定要求编制和提供财务信息  建立财会部门与其他业务部门的沟通协调机制  BACK 行政事业单位内控 2020/10/7 72  （五）运用现代科技手段加强内部控制  内部控制信息化的涵义  如何实现内部控制信息化  BACK 行政事业单位内控 2020/10/7 73  一、 预算业务控制  二、 收支业务控制  三、 政府采购业务  四、 资产控制  五、 建设项目控制  六、 合同控制  BACK 行政事业单位内控 2020/10/7 74  一、预算业务控制  预算业务控制 是对预算业务的控制，通过建立健全预算业务内部管理制度、合理设置预算业务管理机构或岗位、建立部门间沟通协调机制和预算执行分析机制、加强内部审核审批等控制方法，对 预算编制、预算审批、预算执行、决算和绩效评价 四个环节实施的有效控制。 行政事业单位内控 2020/10/7 75  预算业务控制目标：  预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确；  对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达；  严格有效执行预算；  加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时；  建立预算绩效管理机制，加强预算绩效管理。 行政事业单位内控 2020/10/7 76  不相容岗位主要包括：  预算编制 (含预算调整 )与预算审批，预算审批与预算执行，预算执行与预算考核等。 行政事业单位内控 2020/10/7 77  （一）对预算编制的控制  预算 编制的要求： 程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。 行政事业单位内控 2020/10/7 78 预算编制流程 (举例 ) 业务部门 业务部门负责人或归口部门 财会部门 预算工作领导小组 财政部门 部署预算编报工作 审核 审批 审核 下达预算控制数 分类汇总 提出预算编制要求 预算建议数 预算建议数 审批 行政事业单位内控 2020/10/7 79 业务部门负责人或归口部门 预算批复流程 (举例 ) 业务部门 财会部门 预算工作领导小组 财政部门 分解细化控制数 审核 审批 审核 下达预算控制数 分类汇总 细化调整 预算建议数 审批 预算执行 行政事业单位内控 2020/10/7 80  预算 编制环节主要包括以下风险：  预算目标不合理，难以保障年度工作任务的开展；  预算编制程。