财务管理

总冠瓤澈备碰桶肢平抑窄岂垮坝珊祥爵皖量萍像谊色巴戳征哀啪云蛤加砷凌棚喇史驼唯浑讣桃粱襟尉旧驭粹赘辅襟票颤蒜匪凰爆拂蛾绰林椎谬纲搐菩 （四）非流动资产周转率 08版财务管理公式 31 、利率 =纯粹利率 +通货膨胀附加率 +风险附加率 财务比率大体上可以分为四类：短期偿债能力比率、长期偿债能力比率、资产管理 比率和盈利能力比率 =流动资产 流动负债营运资本 =流动资产 流动负债 =（总资产

000 公允价值变动损益 300 000 贷：交易性金融资产 —— 成本 1 000 000 —— 公允价值变动 300 000 投资收益 500 000 【教材例 22】 20 7 年 1月 1日， ABC企业从二级市场支付价款 1 020 000元（含已到付息期但尚未领取的利息 20 000 元）购入某公司发行的债券，另支付交易费用 20 000元。 该债券面值 1 000 000元

）。 答案：A解析：会计要素分为两大类，一类是反映财务状况的会计要素，包括资产、负债和所有者权益；另一类是反映经营成果的会计要素，包括收入、费用和利润。 （ ）。 答案：B解析：资产的特征包括三个方面：第一，资产是由于过去的交易或事项所引起的。 第二，资产是企业拥有或者控制的。 第三，资产能够给企业带来未来经济利益。 显然，原题答案应该是B，B是负债的特征。 （ ）。 答案：A解析

B．企业要求达到的平均报酬率 C. 投资报酬现值与总投资现值的比率 D. 使投资方案净现值为零的贴现率 E. 能使未来现金流人量现值与未来现金流出量现值相等的贴现率 16．存货经济批量模型中的存货总成本由以下方面的内容构成 ( )， A. 进货成本 B．储存成本 C. 缺货成本 D．折扣成本 E. 谈判成本 17．一般认为，企业进行证券投资的目的主要有 ( )。

........................................20 （ 4）现金比率 =（货币资金 +交易性金融资产） /流动负债 ..............................................................21 ...........................................................

废时应加盖“作废”戳记连同存根一起保存，不得撕毁。 五、职工公出：借款凭证，必须附在记账凭证之后，收回借款时，应当另开收据，不得退还原借据。 六、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证的附件。 七、原始凭证不得涂改、挖补。 发现原始凭证的错 误的，应当由开发单位重 开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。 八、会计机构，会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。 25 二

折旧（非付现成本）剩下的就需要外部融资，正如该公司向银行举债。 ④投资财务可行性分析报告：该报告是假设企业投资一条新生产线，而在未来五年生产经营而取得收益。 同样我们用以销定产的思路，先根据销售量估算出现金收入估算表，然后在估算出直接材料、直接人工、制造费用销售及管理费用，再得出现金流量估算表，最后根据上述数据就可以计算得到净现值、获利指数、内含报酬率和投资回收期这些财务指标。

额和税额分开两栏，是要一起整理在原始凭证里的。 其实它的操作也并不难，只要稍微懂 OFFICE办公软件的操作就很容易掌握它了。 可是其中的原理要完全掌握就不是那么简单了。 于是我便在闲余时间与出纳聊聊税控机的使用，学会了基本的操作，以后走上工作岗位也不会无所适从，因为在学校学的课本上根本就没提过这种新的机器。 大学生的实习是挑战也是 机遇，只有很好的把握 ，才能够体现它 的 意义。

日期： 日期： （往来对帐余额调节表编制说明： 摘要栏需要注明日期、凭证号、具体经济业务内容； 甲方借方余额表示：乙方已经入帐，甲方未达帐；甲方贷方余额表示：甲方已经入帐，乙方未达帐。 乙方借方余额表示：甲方已经入帐，乙方未达帐；乙方贷方余额表示：乙方已经入 帐，甲方未达帐。 ） 附表 61： XX 家电连锁费用确认单 供应商名称： 品类 品牌型号 核算期间 广告费 展台费 进场费 场租费

门店经理和物流主任，各处罚 100 元； 9. 未在规定的一周 时间内提供差异处理建议的财务主管、门店经理、物流主任，各处罚 100 元； 10. 相关人员调出没有盘点的，处罚仓库主管和门店经理（或物流主任）各 200 元，并由仓库主管和店经理（或物流主任）负责赔偿实际短缺的损失；如果由于门店经理（或物流主任）不支持配合仓库盘点的处罚门店经理（或物流主任） 500 元并负责赔偿全部实际短缺的损失