财务管理

，部门经理审签。 2 付款申请初审 预算管理员 财务部预算管理员根据月度用款计划审核借款申请。 如借款申请不属于《月度资金计划》列支范围，或金额超过计划，在单据上注明“计划外”或“超计划”等字样，并作说明。 如借款申请在计划范围内，签字确认。 3 付款申请复审 分管副总 财务部经理 计划内付款，分管副总审批，财务部经理审核付款申请单据，交出纳现金支款。 4 计划外付款审核 总经理 分管副总

总监的审批，上述文件 签署权人为各公司的法定代表人或委托代理 人。 公司总部和各控股子公司所有 银行贷款申请报告以及贷款展期申请报告，需由 财务总监和总裁审批签字。 贷款合同以及贷款展期协议的签署权人为各公司的法定代表人或委托代理人。 担保抵押管理权限 版本： 第 2 页 共 3 页 首创置业统一安排对外担保。 公司财务部是担保批准的办理机构。 公司对外出具担保

行情况分析，形成《资金预算分析月报表》，报财务部经理和财务总监。 2 每月 预算管理 员 《资金预算分析月报表》以各部门月度资金用款计划为预算执行依据，将各业务及职能部门按利润中心和费用中心分别进行资金预算执行的数据列示和情况分析。 3 子公司预算管理员 子公司的《资金预算分析月报表》按月向母公司汇总。 资金余额及流量分析 版本： 第 2 页 共 3 页 步骤 时间 涉及岗位 岗位岗 程序说明

发产品台帐或卡片账，定期进行盘点，至少每年一次，评估出租开发产品的使用状况，正确、及时掌握资产的现实价值。 对工程支出进行明细分类核算，准确核算在建工程成本。 预算内工程支出由主管财务的副总经理批准。 预算外工程支出由总经理会同主管财务的副总经理批准。 第六章 对外投资的管理 企业的对外投资按投资回收期的长短可分为短期投资和长期投资。 短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过 1 年

后 70％返回各部门（作为本部门工作经费）， 30％上交馆部。 （二）评委费、加班费等发放办法 评委费发放标准 评选节目及各类作品的评委费分为初评、复评、决赛三种情况发放。 （ 1）初评按每人每次不超过 300元标准发放。 （ 2）复评按每人每次不超过 400元标准发放。 （ 3）决赛按每人每次不超过 800元标准发放。 外请评委可视情况适当提高标准发放。 加班费发放标准 （ 1）平时加班

中国最大的管理资源中心 第 5 页 共 11 页 批量，前二项内容是产品部的职责，而财务部门要作出决定进货时间和进货批量，按照存货管理的目的需要通过合理的进货批量和进货时间，使存货的总成本最低，这个批量叫做经济订货量。 有了经济订货量，就可以很容易找出最适宜的进货时间。 对保管期长、销售量大且长期稳定的商品由总部统一采购，统一配送到各店铺；对一部分保管期较短

的管理资源中心 第 3 页 共 6 页 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证， 不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核

入投资收益，按照国家规定缴纳或者补交所得税。 企业收回的对外投资与长期投资帐户的帐面价值的差额，计入投资收益或者投资损失。 第七章 成本和费用 第四十 九条 企业生产经营过程中，实际发生的各项直接支出，包括直接材料、直接工资、直接费用，直接计入生产经营成本；企业生产经营过程中实际发生的各项间接费用，分配计入生产经营成本。 直接材料包括企业生产经营过程中实际消耗的原材料、辅助材料、备品配件

增加的负债 =100010%=100 股利支付率 =60/200=30% 留存收益率 130%=70% 增加的所有者权益 =50005%70%=175 外部补充的资金 =1000100175=725 （ 2）增加的资产 =500100%=500 增加的负债 =50010%=50 留存收益率 =100% 增加的所有者权益 =45006%100%=270 外部融 资额 =50050270=230 （

用说明、单据办理和各联次留存及传递过程。 第一联、采购商务，第二联、储运商务，第三联、商务统计，第四联、财务会计。 （二）商品验收入库管理。 入库目的。 （ 1）为加速商品流通速度，保证工作正常开展和商品入库环节准确性、及时性、完整性。 （ 2）为商品在途管理和在途控制岗提供基础数据，保证在途控制环节畅通，更好地为销售业务部门服务。 （ 3）把好审核关，为财务成本核算准确及时提供必要条件。