中国石油西南公司资金收入归集控制程序

中国石油西南公司资金收入归集控制程序内容摘要：

1、第 1 页 共 7 页发行版本： 修改次数：0文件编号：26620051 适用范围本程序规定了资金收入的管理内容及要求。 本程序适用于公司及公司所属各单位。 2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。 凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。 凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。 财政部财会200025 号企业会计制度油财字2004333 号关于与各开户银行签署资金安全协议的通知3 收入账户未与银行签订资金安全协议。 资金安全协议网上银行交易操作人 员未 2、经有效授权 ，未按指定的网上银行交易范围进行交易。 收到虚假的银行票据。 销售货款未及时、足额存入银行。 内部划拨资金未进入指定账户。 第 2 页 共 7 页4 财务部门是资金收入 归集控制程序的 归口管理部门，具体负责资金收入归集控制程序的实施。 5 控制内容及要求(控制)收入账户都要与银行签订资金安全协议。 财务部门与银 行签订收入账户资 金安全协议，银行开展上门收款的要与银行签订上门收款服务协议。 资金安全协议经过有效审批。 财务部门负责人审核协议的条款是否合理、控制是否有效。 相关部门按照合同会 签审查要求审查协议 ，总会计师或主管领导审核。 所属单位签订的资金安全协议和上门收款服务协议报西南公司财务处备 3、案。 确保已经得到授权的人员进行网上银行交易，网上交易只在指定的范围内进行汇划。 财务部门与银行签订网上银行服务协议后办理网上银行业务（不开通对外付款功能），网上银行只开通公司内部收入账户的汇划和账户的查询功能。 网上银行操作人 员妥善保管好自己的操作密 码和客户证书，操作密码要每月更换。 网上银行操作人员按操作规程办理网上银行业务,总会计师或财务负责人定期或不定期对网上银行业务实际操作情况进行检查。 对于特殊情况，网上银行不能自动上划款时，网上业务必须由三名以上操作人员完成，包括收款指令录入人员、收款指令一级审核人员、收中 国 石 油 西 南 销 售 分 公 司 20050520 发 布 20050 4、525 实 施第 3 页 共 7 页款指令二级审核人员。 明确收取银行票据责任，不收取虚假银行票据。 加油站收款员，销售业务员、财务部门收款人员负审查收到的各种转帐支票、现金支票、银行进账单、 现金进账单、银行电汇单、银行汇票等银行票据的真实性。 审核要素：票据填写的出票人和收款人的名称、帐号、开户行名是否正确。 票据加盖的银行印章或单位印鉴章是否 齐全，有无 错盖、漏盖以及印章或日期模糊不清的现象。 票据填写人民币金额大小写是否相符、是否正确。 票据填写的出票日期是否在付款期限内。 票据填写的要素是否有涂改的现象。 销售货款及时、足额存入银行。 相关部门负责人审查资金入行情况，复核银行进账单据是否正确、是否足 5、额入行。 财务部门设立销售货款回笼监督岗位，及时对所有加油站、批发网点每日的销货日报表进行审核，记载每日应回笼的销货款数额。 通过网上查询、电话查询、到 银行查询以及提取回单，对账单等各种手段查证货款回笼情况，并予以记载。 分析比较货款情况，如发现货款未回笼、回笼不足、回笼不及时等问题，查明原因，落 实责任人，同 时向财务负责人报告，发现重大情况向总会计师或单位主要负责人报告。 签订银行企业协议和上门收款协议，收入资金划入指定账户。 财务部门与开户银行签订的资金安全协议明确收入账户资金唯一划款路径及划款方式。 所属单位工行收入账户的资金自动归集到所属公司工行收入总账户，农行收入账户资金通过委托银行或财务部 6、门资金管理岗划入所属公司农行收入总账户（农行网上银行资金自动归集工作正在进行中），其他银行收入账户资金，通过委托银行或财务部门资金管理岗划入所属单位第 4 页 共 7 页工行收入账户。 所属公司农行账户资金每日由所属公司财务部门资金管理岗转入股份公司指定收入账户。 所属公司工行收入账户资金由银行自动上划股份公司指定账户。 会计核算岗编制记账凭证，审核银行划款单据的收款单位、开户行名称、账号等是否准确。 稽核岗审核收付款单据的准确性。 所属单位财务部门往来岗每天与股份公司核对账务。 6 相关文件(相关制度)2002 年 6 月中国石油西南销售分公司财务制度汇编西南销字20044 号中国石油西南销售分公司关于 7、印发资金收支两条线和资金收支计划两个管理办法的通知西南销字200482 号中国石油西南销售分公司关于印发中油股份公司西南销售分公司网上银行业务管理办法的通知5172005合同管理程序7 记账凭证第 5 页 共 7 页8 控制证据示范(见附录)货款回笼情况统计表第 6 页 共 7 页编写部门：中国石油西南销售分公司财务资产处编写人：苏丽佳审核人：梅元金审批人：张晓玲附录 单 位 ： 单 位 ： 元1 2 3+4+5 3 4 5 6 7 2+6 8 1财 务 负 责 人 ： 复 核 ： 制 表 ：中 国 石 油 西 南 销 售 分 公 司 货 款 回 笼 情 况 统 计 表年 月 日货 款 回 笼部 门当 日 销售 收 入当 日应 回笼 货款当 日 缴 存 （ 或 转 帐 ） 金 额 当 日 未缴 存 现金当 日 回笼 货 款 差 额差 异原 因 处 理 结 果小 计 现 金 入行 金 额 票 据 入行 金 额 其 他 入行 金 额第 7 页 共 7 页附录 B 资金收入归集管理流程图附录 C 资金收入归集管理风险控制文档。