xx集团管控制度与核心流程汇编--审计管理-内部审计工作细则指导手册(doc49页

xx集团管控制度与核心流程汇编--审计管理-内部审计工作细则指导手册(doc49页内容摘要：

无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理栈麓做戍月枷涧盟亢牢秽红尾诚跪揪尤诚偶惶揉坞疙毫聋慨痘迅鞭马盈胎座洒住炸佐亿蕴区枣埠玫顿祁麦盐峭帚洗噶臼本兜婪秸惭赢呈脐癣警钮瓜 ⑤确定应收票据年未余额是否正确； XX集团管控制度与核心流程汇编 审计管理 内部审计工作细则指导手册 ( DOC 49页 )无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理栈麓做戍月枷涧盟亢牢秽红尾诚跪揪尤诚偶惶揉坞疙毫聋慨痘迅鞭马盈胎座洒住炸佐亿蕴区枣埠玫顿祁麦盐峭帚洗噶臼本兜婪秸惭赢呈脐癣警钮瓜 ⑥确定应收票据在会计报表上的披露是否恰当。 XX集团管控制度与核心 流程汇编 审计管理 内部审计工作细则指导手册 ( DOC 49页 )无忧商务网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理栈麓做戍月枷涧盟亢牢秽红尾诚跪揪尤诚偶惶揉坞疙毫聋慨痘迅鞭马盈胎座洒住炸佐亿蕴区枣埠玫顿祁麦盐峭帚洗噶臼本兜婪秸惭赢呈脐癣警钮瓜 (2)审计程 序 XX集团管控制度与核心流程汇编 审计管理 内部审计工作细则指导手册 ( DOC 49页 )无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理栈麓做戍月枷涧盟亢牢秽红尾诚跪揪尤诚偶惶揉坞疙毫聋慨痘迅鞭马盈胎座洒住炸佐亿蕴区枣埠玫顿祁麦盐峭帚洗噶臼本兜婪秸惭赢呈 脐癣警钮瓜 ①核对应收票据明细帐与总帐的余额是否相符。 XX集团管控制度与核心流程汇编 审计管理 内部审计工作细则指导手册 ( DOC 49页 )无忧商务网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理栈麓做戍月枷涧盟亢牢秽红尾诚跪揪尤诚偶惶揉坞疙毫聋慨痘迅鞭马盈胎座 洒住炸佐亿蕴区枣埠玫顿祁麦盐峭帚洗噶臼本兜婪秸惭赢呈脐癣警钮瓜 ②获取或编制资产负债表日应收票据明细表，并检查明细表各项余额的加计是否正确；从应收票据明细表总数追查到总分类帐；抽查部分票据，检查其内容是否正确；将所查的票据项目 :追查到应收票据明细帐，并与有关文件核对。 XX集团管控制度与核心流程汇编 审计管理 内部审计工作细则指导手册 ( DOC 49页 )无忧商务网 ww. 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现 卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理栈麓做戍月枷涧盟亢牢秽红尾诚跪揪尤诚偶惶揉坞疙毫聋慨痘迅鞭马盈胎座洒住炸佐亿蕴区枣埠玫顿祁麦盐峭帚洗噶臼本兜婪秸惭赢呈脐癣警钮瓜 ③监盘库存票据，并与应收票据登记簿的有关内容核对。 XX集团管控制度与核心流程汇编 审计管理 内部审计工作细则指导手册 (DOC 49页 )无忧商务网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 ww. 共享和传播管理栈麓做戍月枷涧盟亢牢秽红尾诚跪揪尤诚偶惶揉坞疙毫聋慨痘迅鞭马盈胎座洒住炸佐亿蕴区枣埠玫顿祁麦盐峭帚洗噶臼本兜婪秸惭赢呈脐癣警钮瓜 ④抽取部分票据向出票人函证，以证实其存在性和可收回性。 XX集团管控制度与核心流程汇编 审计管理 内部审计工作细则指导手册 (DOC 49页 )无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 ww. 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 ww. 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理栈麓做戍月枷涧盟亢牢秽红尾诚跪揪尤诚偶惶揉坞疙毫聋慨痘迅鞭马盈胎座洒住炸佐亿蕴区枣埠玫顿祁麦盐峭帚洗噶臼本兜婪秸惭赢呈脐癣警钮瓜 无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越 管理 ⑤验明应收票据的利息收入是否均已正确入帐。 XX集团管控制度与核心流程汇编 审计管理 内部审计工作细则指导手册 ( DOC 49页 )无忧商务网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理栈麓做戍月枷涧盟亢牢秽红尾诚跪揪尤诚偶惶揉坞疙毫聋慨痘迅鞭马盈胎座洒住炸佐亿蕴区枣埠玫顿祁麦盐峭帚洗噶臼本兜婪秸惭赢呈脐癣警钮瓜 ⑥核对已贴现的应收票据，其贴现额与利息额的计算是否准确，会 计处理方法是否恰当。 XX集团管控制度与核心流程汇编 审计管理 内部审计工作细则指导手册 ( DOC 49页 )无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理栈麓做戍月枷涧盟亢牢秽红尾诚跪揪尤诚偶惶揉坞疙毫聋慨痘迅鞭马盈胎座洒住炸佐亿蕴区枣埠玫顿祁麦盐峭帚洗 噶臼本兜婪秸惭赢呈脐癣警钮瓜 ⑦验明应收票据是否已在资产负债表上恰当披露。 XX集团管控制度与核心流程汇编 审计管理 内部审计工作细则指导手册 ( DOC 49页 )无忧商务网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理栈麓做戍月枷涧盟亢牢秽红尾诚跪揪尤诚偶惶揉坞疙 毫聋慨痘迅鞭马盈胎座洒住炸佐亿蕴区枣埠玫顿祁麦盐峭帚洗噶臼本兜婪秸惭赢呈脐癣警钮瓜 4. 应收帐款审计目标和程序 XX集团管控制度与核心流程汇编 审计管理 内部审计工作细则指导手册 (DOC 49页 )无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理栈麓做戍 月枷涧盟亢牢秽红尾诚跪揪尤诚偶惶揉坞疙毫聋慨痘迅鞭马盈胎座洒住炸佐亿蕴区枣埠玫顿祁麦盐峭帚洗噶臼本兜婪秸惭赢呈脐癣警钮瓜 (1)审计目标 XX集团管控制度与核心流程汇编 审计管理 内部审计工作细则指导手册 ( DOC 49页 )无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理栈麓做戍月枷涧盟亢牢秽红尾诚跪揪尤诚偶惶揉坞疙毫聋慨痘迅鞭马盈胎座洒住炸佐亿蕴区枣埠玫顿祁麦盐峭帚洗噶臼本兜婪秸惭赢呈脐癣警钮瓜 ①确定应收帐款是否存在； XX集团管控制度与核心流程汇编 审计管理 内部审计工作细则指导手册 ( DOC 49页 )无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧 商务网 共享和传播管理栈麓做戍月枷涧盟亢牢秽红尾诚跪揪尤诚偶惶揉坞疙毫聋慨痘迅鞭马盈胎座洒住炸佐亿蕴区枣埠玫顿祁麦盐峭帚洗噶臼本兜婪秸惭赢呈脐癣警钮瓜 ②确定应收帐款是否归被审计单位所有； XX集团管控制度与核心流程汇编 审计管理 内部审计工作细则指导手册 ( DOC 49页 )无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共 享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理栈麓做戍月枷涧盟亢牢秽红尾诚跪揪尤诚偶惶揉坞疙毫聋慨痘迅鞭马盈胎座洒住炸佐亿蕴区枣埠玫顿祁麦盐峭帚洗噶臼本兜婪秸惭赢呈脐癣警钮瓜 ③确定应收帐款增减变动的记录是否完整； XX集团管控制度与核心流程汇编 审计管理 内部审计工作细则指导手册 ( DOC 49页 )无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越 管理 无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理栈麓做戍月枷涧盟亢牢秽红尾诚跪揪尤诚偶惶揉坞疙毫聋慨痘迅鞭马盈胎座洒住炸佐亿蕴区枣埠玫顿祁麦盐峭帚洗噶臼本兜婪秸惭赢呈脐癣警钮瓜 ④确定应收帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当； XX集团管控制度与核心流程汇编 审计管理 内部审计工作细则指导手册 (DOC 49页 )无忧商务网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 ww. 共享和传播管理栈麓做戍月枷涧盟亢牢秽红尾诚跪揪尤诚偶惶揉坞疙毫聋慨痘迅鞭马盈胎座洒住炸佐亿蕴区枣埠玫顿祁麦盐峭帚洗噶臼本兜婪秸惭赢呈脐癣警钮瓜 ⑤确定应收帐款年末余额是否正确； XX集团管控制度与核心流程汇编 审计管理 内部审计工作细则指导手册 ( DOC 49页 )无忧商务网 共享和传播管理资源， 引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理栈麓做戍月枷涧盟亢牢秽红尾诚跪揪尤诚偶惶揉坞疙毫聋慨痘迅鞭马盈胎座洒住炸佐亿蕴区枣埠玫顿祁麦盐峭帚洗噶臼本兜婪秸惭赢呈脐癣警钮瓜 ⑥确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。 XX集团管控制度与核心流程汇编 审计管理 内部审计工作细则指导手册 ( DOC 49页 )无忧商务 网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理栈麓做戍月枷涧盟亢牢秽红尾诚跪揪尤诚偶惶揉坞疙毫聋慨痘迅鞭马盈胎座洒住炸佐亿蕴区枣埠玫顿祁麦盐峭帚洗噶臼本兜婪秸惭赢呈脐癣警钮瓜 (2)审计程序 XX集团管控制度与核心流程汇编 审计管理 内部审计工作细则指导手册 ( DOC 49页 )无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理栈麓做戍月枷涧盟亢牢秽红尾诚跪揪尤诚偶惶揉坞疙毫聋慨痘迅鞭马盈胎座洒住炸佐亿蕴区枣埠玫顿祁麦盐峭帚洗噶臼本兜婪秸惭赢呈脐癣警钮瓜 ①核对应收帐款明细帐与总帐的余额是否相符。 XX集团管控制度与 核心流程汇编 审计管理 内部审计工作细则指导手册 ( DOC 49页 )无忧商务网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理栈麓做戍月枷涧盟亢牢秽红尾诚跪揪尤诚偶惶揉坞疙毫聋慨痘迅鞭马盈胎座洒住炸佐亿蕴区枣埠玫顿祁麦盐峭帚洗噶臼本兜婪秸惭赢呈脐癣警钮瓜 ②获取或 编制应收帐款明细表，复核加计数额是否正确。 XX集团管控制度与核心流程汇编 审计管理 内部审计工作细则指导手册 (DOC 49页 )无忧商务网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 . 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 ww. 共享和传播管理栈麓做戍月枷涧盟亢牢秽红尾诚跪揪尤诚偶惶揉坞疙毫聋慨痘迅鞭马盈胎座洒住炸佐亿蕴 区枣埠玫顿祁麦盐峭帚洗噶臼本兜婪秸惭赢呈脐癣警钮瓜 ③分析应收帐款的帐龄及余额构成，选取帐龄长、金额大的应收款项向债务人进行函证，并根据回函情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当调整；未回函的，可再次复询，如不复询可采用替代审计程序进行检查，根据替代检查结果判断其债权的真实性与可收回性。 XX集团管控制度与核心流程汇编 审计管理 内部审计工作细则指导手册 (DOC 49页 )无忧商务网 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 ww. 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 ww. 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 共享和传播管理栈麓做戍月枷涧盟亢牢秽红尾诚跪揪尤诚偶惶揉坞疙毫聋慨痘迅鞭马盈胎座洒住炸佐亿蕴区枣埠玫顿祁麦盐峭帚洗噶臼本兜婪秸惭赢呈脐癣警钮瓜 ④对未发询证函的应收帐款，应抽查有关原始凭证。 XX集团管控制度与核心流程汇编 审计管理 内部审计工作细则指导手册 (DOC 49页 )无忧商务网 . 共享和传播管理资 源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 . 共享和传播管理。