通用采购部专项内审审计审计方案

通用采购部专项内审审计审计方案内容摘要：

记录是否完整，技术标、商务标评定方法是否合理， 是否有技术部提供技术指标。 定标程序是否符合集团及公司制度要求，定标理由（质量最优、价格最低、 送货 时间最短）是否充足。 （ 2）非招投标采购 对于重复购置的物资， 如价格明显 高出 前次购买所 确定标准的计划价 ，应将其 作为重点审计对象 ，审计是否存在问题。 是否存在非采购人员采购，或者非采购人员采购后未由采购部门 、使用部门主管追 认 审批的情况。 比价基础是否一致，如物资的规格、型号、性能、 采购是否有预算，非预算内的物资采购是否采购量大于公司需求 ，采购的物资是否符合公司要求。 询价、议价、比价有书面记录，如为电话询价，而对方未对报价做确认则此类询价认为不合宜。 （ 3）定点 或者指定 采购 是否定期做材料、物资、服务的质量评估。 对于质量出现严重问题的是否要求对方赔偿或者限期整改。 （ 4） 紧急采购 是否定点采购 或者协议公司 ，如指定的超市、五金公司 、文具用品 ，低于一定金额的采购，是否有发票。 是否以适当形式事先通知价格信息部门，并于规定时日内补齐办妥有关手续。 （ 5）互惠易货采购 对于互惠易货采购是否真实合理，对方物资的公允价值如何确认。 要求： 结合后面的合同履行、现场审计，实质性判断以上采购提交、审批的真实合理性。 合同管理制定 审计准备 （ 1）了解公司合同管理（包括审批、存档、台帐管理等）的制度、流程要求，实际操作管理模式，判断其与集团制度规范是否一致，差异合理性，内部控制环节是否健全。 现场审计 编制： 审核： 批准： 【抄送】 第 6 页 共 11 页 （ 1）抽取固定资产、原材料、办公用品 、服务 合同各 3 份，检查其 起草 、 法务审核、管理层审批、档案管理 等工作流程是否符合公司要求。 （ 2）检查所抽取合同内容的合理性： 确认合同关键条款（数量、质量、颜色等）是否与招标 书 内容一致。 如存在差异，差异是否合理。 检查格式合同的版本、内容与集团示范合同要求是否相符。 通过检查 法务审核章 或者法务审核记录，检查 非格式合同是否经法务人员审核。 检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。 （ 3）检查合同的实际执行情况： 根据业务实际进展情况，检查合同中关于采购、付款、验收付款是否得到执行。 检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。 检查合同付款台帐是否清晰、及时， 并做到 与起草部门 、档案保管部门 及时核对，有无超出合同约定的款项支付 ，是否由未经法务人员审核的合同。 合同是否编号，档案保管 室是否防火防水，适于安全保管。 【要求】通过对以上检查，对公司合同签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况做出客观评价，总结经验，揭示风险，提出建议。 验收入库 审计准备 了解公司仓库管理（验收入库、出库）的制度 收集出入库单和台帐 现场审计 （ 1）是否采购人员参与验收 （ 2）主要物资采购是否有技术部相关人员参与验收。 或者由对方出具 （ 3）验收时，是否按照合同核对具体的数量，重。