内部会计管理与控制制度

内部会计管理与控制制度内容摘要：

关部门组织调拨。 对于长期不清的结算账款 ,应指定专人 ,主动与对方单位研究解决。 根据领导批准调整帐簿记录 ,做到帐实相符。 要建立和健全财产物资管理制度。 计量验收制度 计量验收是对各项财产物资的收发领退进行正确的数量计算并根据技术鉴定等确定其质量的方法。 企业应分配必要的计算器具，设臵专职的质量验收机构和人员，确保进出企业的商品、产品的质量及数量。 建立严密的财产物质的收发领退手续，包括外购材料物资入库；生产车间、管理部门领退材料；自制、委托加工材料物质的入库、材料物资废料的收回；材料物资的对外销售；产成品验收入库、销售发出等都必须严格按规定办理入库、出库手续，填制收发凭证。 （ 1）、外购存货物资验收入库手续。 A、当财务部门收到外购物资的结算凭证、发票帐单、运单等凭证时，进行初审与登记，然后转交供应部门，供应部门据此与合同进行核对、复审各大军区类存 货的名称、规格、数量和单价、货款计算是否相符正确、相符的填制“入库单”连同发票送交仓库办理验收入库手续。 保管员根据发票中的品种、规格、数量与实物核对相符后，在各联入库单上填写实收数和金饿，并盖章。 B、购入的财产物资若不符合合同规定的质量等要求的，应及时查明原因。 属供货商或运输单位责任的，由经办人向供货商追索或向运输部门索赔；属质量问题的，采购员应向供货商提出更换或退货，同时办理有关手续；属于个人责任的由责任人承担全部责任。 （ 2）、自制存货完工交库时，应先将自制存货交检验部门进行质检，而后由交库车间（小组 ）填制“交库单”连同检验合格的存货送交有关仓库验收。 仓库验收后，要在各联交库单上填入实收数量并签章。 （ 3）、存货发出手续：企业不论何种原因引起的存货发出，都应填制存货出库凭证，办理出库手续。 A、由领料部门填制“存货出库单”给有关负责人审核、签章后，到仓库领料。 B、保管员复核后，据以发料时，应在“出库单”内填制实发数，经领、发双方共同签章，并登记材料明细帐，材料会计要定期对发料凭证稽核签收。 （ 4）、材料存货退库手续：对已领未用的多余材料，或下月不需要的材料，应填制“材料存货退库单”办理退库手续。 D 区 D11 财务部陈玉英 9 03 财务管理（ 1）班 2020 年 12 月 20 日 （ 5）、销售存货发出手续：存货、产成品、和材料销售，无论何种销售，凡销售存货时，都应由销售部门填制“存货销售单”（可代替“发货票”和“存货出库单”），仓库保管员应在财务部门审核签章后，才予以发货。 （ 6）、质检员、保管员、稽核员对其所检验、验收、稽核的事项负责 财务收支审批制度 财务收支是反应企业经营活动中的一项重要内容。 管好抓好财务收支，严格财务收支审批手续，是企业管理的重要组成部分，为加强财务收支管理，明确审批权限程序和责任，提高企业的经济效益，特制定本制度。 各销售部门的收入存入银行后必须 无条件即时交店财务科做帐，不得截留。 单位的其它业务也必须按财务制度规定如数计帐，不得计帐外帐。 根据有关制度规定结合本店的实际，财务收支审批由主管和协管的经理负责。 划清权限，分清责任。 为明确审批职权范围，经店经理会议研究决定财务收支审批权限为：壹仟元以下的收支由协管财务的副经理负责审批，壹仟元以上 —— 壹万元内由主管经理审批。 壹万元 —— 伍万元内由领导班子集体商定，主管经理审批。 伍万元以上报上级主管部门审批。 财务收支审批人员严格按照审批的权限进行审批，采取一 支笔审批的办法，审批时要严格把关，按程序办事，审批的单据必须是符合手续的，经办人、验收人、填制齐全的正式发票。 审批人员不得直接与开具发票方审批收支，必须由我店，经办人员来办理审批手续。 审批人员要具有对企业高度负责的责任感，坚持原则对不符合手续的财务收支，不得审批，若因工作失误或不负责任造成的。 加强财务科职能的参谋和监督作用。 财务人员对审批不符合手续的收支有权有责拒绝受理 成本核算制度 为贯彻执行国家现行的企业会计制度和企业会计准则，为使企业在市场竞争中能够生存与 发展，企业必须加强成本核算和管理，提高企业的综合能力。 设臵一系列与成本核算有关的会计帐户，进行成本核算。 成本会计帐户体系设计的原则，一是要便于全面反映生产经营费用的发生、归集和分配，正确地计算经营成本，二要遵守国家统一的成本会计制度，三要能保证在一定范围内口经一致。 根据成本费用核算的基本要求，做好成本管理的基础工作。 （ 1）、建立、健全原始记录。 凡是原材料的领退、燃料、动力的消耗，实用工时的消耗、费用的支出、产品（商品、工程）质量的检验，以及在产品、半成品等物资的内部转移的产品（商品）出入库等， 都必须认真如实的登记原始记录。 D 区 D11 财务部陈玉英 10 03 财务管理（ 1）班 2020 年 12 月 20 日 （ 2）、根据生产技术水平和生产率的提高，以及人力、物力和财力的利用水平情况，制定和修改各项消耗的定额。 加强对费用的审核和控制，正确划分各种费用的界限。 （ 1）、遵守成本费用的开支范围，合理划分成本和期间费用的界限。 成本应计入所生产的产品、提供劳务的成本，期间费用直接计入当期损益；当期已销售的产品或已提供劳务的 成本转入当期“产品销售成本”；商品流通企业应将当期已销售商品的进价转入当期“商品销售成本”；企业在生产经营过程中所耗用的各项材料，按实际耗用数量和帐面单价计入成本、费用。 （ 2）遵照执行权则发生制度，正确划分各个月份的费用界限。 凡属于本期收益，不管其何时收到，都作为本期收益处理；凡属于本期费用，不管何时付出，都作为本期费用处理。 反之。 凡不属于本期的收益，即使款项以收到，亦不作为本期收益处理；凡不属于本期的费用，即使款项已支付，亦不作为本期费用处理。 （ 3）、划分各种产品成本和完工产品与产品成本的费用界限。 凡是能分清由某种产品（项目）成本负担的费用，应直接记入该产品（项目）成本，不能分清的应采用适当的方法分配计入有关产品（项目）的成本。 企业月末计算成本时，如果某种产品尚未全部完工，计入该种产品的各项生产费用，要采用适当的分配方法，正确地计算完工产品和产品成本。 不得人为地调节产品成本的高低。 （ 4）根据本企业的生产经营特点和管理要求，确定适合本企业的成本核算对象、成本项目和成本计算方法。 成本核算对象、成本项目以及成本计算方法一经确定，不得随意变更，应根据管理权限，经厂长或经理或董事会会议或类似机构批准，并在 会计报表附注中予以说明。 内部牵制制度 为了查对错误，防止舞弊，以保证会计信息的质量和财产的安全完整，制订本制度。 一、内部牵制制度原则 ㈠ 每笔经济业务的处理过程必须由两人或两人以上分工负责办理，以达到互相制约的作用。 钱、帐、物相互独立分管，做到管钱不管帐、管帐不管物。 ㈡ 采用稽核的方法，对不同来源的资料进行全面核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 ㈢建立完整的记录体系，对每一项经过审批的经济业务进行分类整理，并有足够的记录，保证钱、物、帐能如实地反映在会计报表中。 ㈣职责分清，根据不同的岗位建立责 任制，认真履行本岗位职责，不得超载权限，按规定的时间和传递的顺序办理好每一项经济业务。 二、岗位职责权限 ㈠ 有关现金和银行存款的收付，须先经有关人员的审核，批准才能办理。 ㈡ 涉及收付的记帐凭证，须由制单、稽核、记帐、出纳签章。 D 区 D11 财务部陈玉英 11 03 财务管理（ 1）班 2020 年 12 月 20 日 ㈢ 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管工作，出纳不得兼记总分类帐。 ㈣ 签发支票所用的各种印章，不得由出纳一人保管。 ㈤ 建立定额备用金制度，超过限额部分库存现金要及时存入银行，除零星开支使用现金外，一律使用支票。 ㈥ 出纳人员不得兼任银行存款余额调节表的编制。 ㈦ 建立库存现金的抽查盘点制度 ，建立半年一次的抽查盘点制度。 ㈧ 审核报销单据的人员不得兼任出纳。 ㈨ 采购人员、出纳不得兼管实物验收。 稽核制度 一 库存检查时，应注意下列事项： (一 ) 检查库存现金应根据现金日记账余额进行盘点，现金应存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因； (二 ) 库存现金有无以白条、单据抵充现象； (三 ) 支票签发数额与银行存款账是否相符，空白未使用支票是否全，作废支票有无注销； (四 ) 托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，核对有关账表、凭证单据。 库存物资的种类、数量、价格是否与记载相符，有无遗漏或短少。 二 检查各项费用时，应注意下列事项： (一 ) 公司各单位费用的发生与物品领用，是否在预算范围或经核准的范围内，是否有浪费或与业务无关的开支，各项费用的列支是否按规定办理； (二 )各种单据是否齐全，审批手续是否完备； 三 检查有价证券时，应与有关账表相对，并注意以下事项： (一 )。