财经法规与会计职业道德第二章支付结算法律制度知识点文库

财经法规与会计职业道德第二章支付结算法律制度知识点文库内容摘要：

账户。 （注：个人只能开立个人结算账户） 开户所需的证明文件 （ 1）企业或非法人企业，出具营业执照正本 （ 2）个体工商户，出具个体工商户营业执照正本。 六、一般存款账户 （一）一般存款账户的使用范围 用于办理存款人借款转存、借款的归还和其他结算资金的收付 可缴存现金，但不得从该账户中支取现金 在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立 （二）开户要求： 开基本户所需的证明文件； 基本存款户开户登记证； 借款合同或其他证明文件 七、专用存款账户 合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算账户纳入专用存款账户管理。 （一）使用范围 单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，并不得办理现金收付业务。 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用账户，不得支取现金。 6 基本建设、更新改造、政策性房地产开发资金及金融机构存放同业资金账户需支取现金的，应在开户时报人行当地分行批准。 收入汇缴账户只收不付，业务支出账户除从基本账户 拨款外，只付不收。 八、临时存款账户 （一）开户条件 设立临时机构； 异地临时经营活动； 注册验资； 境外（含港澳台）机构在境内从事经营活动 除建筑施工及安装单位因在异地同时承建多个项目外，其余的存款人都只能在其驻地或活动地开立一个临时存款户 （二）临时存款账户在使用中应注意的问题 有效期最长不得超过 2 年，需延长的，在有效期内提出申请，报人行当地分支行核准展期。 临时存款账户支取现金，按现金管理的规定办理 注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，增资验资同样适用。 九、个人结算账户 （一）使用范围 使用支票、信用卡等信用支付工具的 办理汇兑、定期借记（如代付水电费、话费的）、定期贷记（代发工资）、借记卡等结算业务的。 储蓄账户可申请确认为个人结算账户 （二）开立个人结算账户应提供有效证件：居民身份证、临时身份证；军人身份证件；武警身份证件；港澳居民往来内地通行证；台湾居民来往内地通行证、护照及其他有效旅行证件。 据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。 （三）个人结算账户在使用中应注意的问题 单位支付给个人结算账户的款项，每笔超过 5 万元的或持单位支票、银行 汇票、银行想本票向银行提示付款的，应提供以下付款依据：代发工资协议和收款人清单；奖励证明；新闻出版、演出等与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明；证券公司等支付或退还款项的证明；债权或产权转让协议；借款合同；保险公司、税收征管部门的证明；农副矿产品收购合同；其他合法款项的证明。 未提供依据或依据不合规的，银行应拒绝办理 第四节 票据结算方式 一、 票据的概念和种类 （一）票据的概念 票据是否由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。 法律特征： 票据是设权证券：票据的签发是为了创设一种权利，无票据则无票据权利。 票据是要式证券，必须具备法定的格式才有效。 票据是文义证券，票据所创设的权利义务内容，完全依票据上所载文义而定，即使文义有错，也要以该文义为准。 票据是无因证券，证券效力与作成证券的原因完全分离，证券权利不以作成证券的原因为要件。 票据的持票人仅依票据上所载的文义就可以请求给付一 7 定金额的货币。 票据是流通证券，可背书转让，且不必通知债务人。 票据是缴回证券，票据债权人受领票据金额后，须将票据交还债务人，转移票 据所有权，使票据关系消灭。 二、三票的异同 （一 ）基本知识的比较 项目 支票 银行本票 银行汇票 商业汇票 概念 支票是出票人签发的、 委托办理支票存款业务的银行 在 见票时无条件支付 确定金额给收款人或持票人的票据。 本票是出票人签发的， 承诺自己 在 见票时无条件支付 确定金额给收款人或持票人的票据。 银行汇票是由 出票银行签发 的，由其在 见票时按实际结算金额无条件支付 给收款人或持票人的票据。 商业汇票是指由出票人签发、 委托付款人 在 指定日期无条件支付 确定金额给收款人或持票人的票据。 基本当事人 出票人、付款人（出票人的 开户银行）、收款人 出票人（签发银行）、收款人 出票银行、收款人 出票人、承兑人、收款人 出票人 存款人（单位或个人） 出票银行 出票银行 商业承兑汇票：收款人或付款人； 银行承兑汇票：付款人 是否需承兑 否 否 否 商业承兑汇票：由付款人承兑； 银行承兑汇票由承兑银行承兑 适用范围 支票适用于同一票据交换区域的各种款项的结算 （同城结算） 本票 适用于单位和个人在同一票据交换区域的各种款项的结算，不适用于异地结算。 银行汇票适用于单位和个人在同城、异地或统一票据交换区域的各种款项结算。 适用于在银行开立存款账户的法人以及其他经济组织之间，不适用个人； 必须有真实的商品交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票； 可适用于同城、异地结算 提示付款期或付款期限 提示付款期自出票之日起。