财务制度

告，财务部门汇总各部门的盘点结果，出具本单位盘点汇总表，经财务部门负责人审核、单位负责人签字后上报集团财务部。 、盘亏存货的处理 ，应当及时办理存货入账的手续，期末冲减管理费用。 亏、毁损的存货，应根据以下不同情况进行处理 : ，计入管理费用。 ，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿后将净损失计入管理费用。 存货损毁，应先扣除残料价值

负责人审签。 入库单一式三联，送财务部一联需附检验报告。 会计 人员 根据有关凭证审核发票的合法性，数量价格是否与合同相符，按付款条XX 集团有限公司 财务管理制度 WIJC2101/ 第 10 页 共 41 页 件办理付款申请手续。 对超储备，超计划采购， 由 仓库 管理人员 把关， 会计人员 有权拒绝付款。 5． 1． 3 材料验收中，如有质量、型号规格不符 应 拒绝入库， 通知采购办理

财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作

符。 第二节 应收及预付款管理 应收账款的管理规定如下： i. 应收款的发生：公司在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由总经理决定是否对客户提供商业信用。 ii. 计财部应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。 应根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，及时采取相应的措施收回欠款。 iii.

生的全部支出记帐。 用借款购建的固定资产，在购建期内发生的借款利息支出，外币折合差额等计入固定资产价值。 （三） 其他单位投资转入的固定资产，按评估确认或合同协议约定的价格记帐。 （四） 融资租入的固定资产，按当日租赁资产的原帐面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入帐价值。 （五） 在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按原有固定资产帐面原值，减去改建、扩建过程中发生的变价收入

、取得的正式机打住宿费发票及《计划工作日志》。 第 二 条 、 原始单据审核 报销费用时必须填写 “支付凭单 ”，所有单据要按性质（如招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，伙食补助和市内交通费在限额内填报。 所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。 报销期限 审核

例，计算各个产品的成本。 企业所属工业、商品流通业、运输业、建筑业、服务业等行业的成本核算对象，按实际情况由企业确定。 第四十七条 企业应当正确划分生产经营成本和期间费用；正确划分本期成本、费用和下期成本、费用的界限；正确划分成本计算期。 农业产品成本应当在产品产出的月份核算。 农业产品成本和费用，应计算至以下阶段： 粮豆的成本算至入仓入库和场上能够销售为止。 从仓囤出库和场上交售发生的 包装

等办法；往来户结算登记、定期核对与清理等制度；应收票据登记、保管及或有负债信息反馈责任制度；坏帐损失的确认办法、审批手续、报损程序与责任，合理选择确定坏帐准备金的计提比例等。 3．存货管理制度。 包括存货的计价方法及存货转移、收发等管理制度及其相关手续；商品削价准备制度和商品削价的审批权限，存货清查盘点制度及存货盘盈、盘亏原因分析、审批程序、责任归属、财务处理办法；低值易耗品

计划和发货清单验收入库并将入库单交材料 库编制材料入库单 入 账。 （ 五 ）物资的调拨和处理 （包括削价、报损）要写出专题报告，经公司审批后，方可处理。 ，调用物资， 凭 综合服务公司转 账 或所领导签字办理调拨和借用手续，无调拨和借用手续，保管员拒绝发货，调拨的材料物资必须当月结 账。 （ 六 ）物资的领退 ，按审批的计划或 定额填写领料单，验明品名，规格、型号、计量单位、数量、用途等

算公式如下 :业务收支结余＝财政补助收入中经常性补助＋上级补助收入＋医疗收入＋药品收入＋其他收入－医疗支出－药品支出－其他支出药品收支结余应当单独反映。 第三十七条 收支结余是指医院收入与支出相抵后的余额。 包括：业务收支结余、财政项目补助收支结转（余）、科教项目收支结转（余）。 当期各类收支结余计算公式如下： 财政专项补助结余＝财政 业务收支结余