集团公司财务制度

集团公司财务制度内容摘要：

、取得的正式机打住宿费发票及《计划工作日志》。 第 二 条 、 原始单据审核 报销费用时必须填写 “支付凭单 ”，所有单据要按性质（如招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，伙食补助和市内交通费在限额内填报。 所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。 报销期限 审核 所有需报销的各种原始单据（包括购买材料和支付工程款）， 经办人 必须在单据所填日期的一个月内报销， 最迟不得 超过 2 个月 ，若超过 2 个月则财务有权拒绝受理。 第 三 条 、 收到外部发票的审核 费用报销发票的 审核 内容包括 公司名头 (公司全称 )、 日期、 项目、 金额 、 并盖有开具发票单位的发票 专用章。 经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、 发票金额与剪口不符、 假发票以及未盖有财政监制章的 票据 一律不予报销。 按财务制度规定，每次报销必须提供正式发票，若是增值税专用发票，经办人必须按财务部提供的开具增值税专用发票的资料进行核对。 凡符合开具增值税专用发票的项目必须取得专用发票，不提供增值税专用发票和普通发票的财务有权拒绝报销。 第 四 条 、 票据丢失 对于丢失发票 的情况，全部 由 当事人自己承担， 财务不予报销。 5 第四 章 财务管理细则 第一节 货币资金 第一条 现金管理 规定 所有现金支出经过批准； 现金日记账根据 已 审核 无误 的 原始票据 登记入账；现金支出符合国家 、 公司规定的使用范围；出纳办理付款后在付款凭证上加盖“ 现金 付讫”戳记 ；出纳人员收取现金后开出收款收据。 为了加强对 相关人员的工作 监督， 及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完整， 出纳人员做到日清月结， 资金管理部相关负责人做好每日下班前的清点工作，各 财务 负责人 每月不定期抽查盘点。 如果出现 短款或溢于 ， 如实查明原因及时更正 ；如果属于 相关人员 工作疏忽，一般应按规定由过失人赔偿。 各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用 、坐支。 第二条 银行账户 建立与撤消的 管理 规定 银行 账 户开户 管理 指新建公司为正常经营所需开户的，以及公司为某种用途 所 需新增开的银行 账 户。 需 增开银行 账 户时 ，必须先就开户的意向与 资产管理中心负责人 、公司总经理 进行沟通， 按要求报送“ XX 银行 账 户开户申请表”。 各公司 将批准的“ XX 银行 账 户开户申请表”与银行开户资料一并归档管理 ；未 批准的开户申请或未批准前，严禁 公司财务人员 自行开设银行 账 户。 印鉴管理 经批准后开设的 账 户， 各 公司必须在正式使用 前 ，将印鉴复印件、银行开户申请表复印件、印鉴管理人签名原件 送 达到 该公司财务 负责人 处 ，以便统一归档管理。 印鉴管理人签名原件，必须按每个印章的具体管理人分别 在原件上加盖印章原印、管理人亲笔签名。 消户 管理 消户是指对原已开立 的 账 户进行取消 ， 在 相关 负责人 批准后方可进行。 在与银行办理完消户手续后， 各 公司必须及时将消户情况及回执（包括票据清理情况等）向 资产管理中心总负责人备案。 第三条 支票管理 规定 6 支票必须符合以下要求方能 收、支 ： 不能撕毁 、折叠、 破损或涂改。 签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部 （或下方）应有交换行号 和公司账户号码 ；加密的支票应提供密码。 支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位 全称 、日期、用途填写是否正确 （收款单位必须与 真实业务的收款人相符，即要与发票专用章的公司名称一致）。 发票 取回 时领取支票 ， 需由经手人填写 “ 支付凭证 ” 经 逐级 审批 ，附合格发票及其 它 相关手续到 资金管理 部领取支票。 发票未取回时 （即预付款项时） ，填写“ 借款 凭证 ”，逐级审批后到财务领取支票， 必须明确经办人，借款人要与业务的实际收款单位一致， 支票领出后 最迟 三天 内持发票到财务 核销 ，如不及时 核销 ， 资金管理部 有权拒发新的支票 ，如月底还未 核销 ， 资产管理中心 有权扣发经办人当月工资。 原则上不允许 领用空白支票 ，若特殊情况需请领时 ， 必须 由经办人填写“ 借款 凭证 ”并逐级审批后，所有 空白 支票领用必须由集团总裁签字同意， 财务人员 方可 在支票上写明收款单位全称、 日期、用途及限额，由领取人在支票存根上签 字领出。 同时在支票领用薄上签字登记 ，并注明此发票交回 日期，经办人要在此日期前将发票交到 资金管理 部，若不按此规定执行， 资产管理中心 有权扣发经办人当月工资。 作废支票须交回 财务部 留存。 作废支票由出纳请示财务经理确认作废后，将存根联与支票的票号剪切下来贴在支票领用簿对应的编号上。 有财 务 负责人 确认签字，其余部分可以销毁。 支票的使用范围，除员工差旅费、工资、奖金、临时项目小额零星采购 支出 以外，所有与供应商的结算，包括固定项目采购、临时采购固定地点的项目、其他特殊采购、所有会议场地费用、会议餐费、车辆费用、招待餐费等 ， 必须 以支票结算 ，领用支票后应妥善保管，不得丢失， 若 丢失支票，损失由 经办人 负责。 第 二 节 应收及 预付款管理 第一条 应收账款管理。 为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限 额 内 减少呆账、坏7 账，对应收账款 做到 “现款现货、款到发货 ”，所以原则上月末不允许有应收货款余额 ，特殊情况必须附着合同，并要在合同期限内收回款项。 第二条 预付 账款管理。 预付 款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及购买材料款项 等。 支付此款项时，需由经办人按要求填写 “支付 凭 单 ”， 由部门各级主管逐级审核，总经理审批后转财务部，并 出具 “采购 申请单 ”、合同、协议 等 必备资料 ， 履行 各项审批手续后， 财务 方可付款 ，但必须按 资产管理中心规定的时间 做核销处理。 所有预付款，必须在前 账 结清之后方可再 预 付。 确因业务需要而来不及结清前账，必须向 上级领导 汇报 原因，经同意 并审批 后方可再付。 经办人 最迟 必须在一个月内凭有效原始票据 核销 各项预付款项。 超出 一个月 不结账 者， 财务部 有权扣发经办人工资抵偿。 第三节 存货管理 第一条 物料验收、入库管理 物料验收 所有的物料到货 时由 采购部提供一份《到货明细表》， 由物流管理部 依据《到货明细表》应写明物料的品名、规格、数量、供应商及到货时间等内容。 仓库保管员依据《 到货 明细表》与实物进行核对， 确认二者 一致 后，对物料进行初验和接收工作。 经过检查后，保管员发现下列情况应拒收： 1) 物料与《到货明细表》不符。 2) 物料外包装上标记难以区分。 3) 包装严重破损，致使物料污染。 4) 确认物料需记录拒收后，填写《拒收物料记录》。 初验合格后，保管员将物料放入专属库区的定置货位上，按照《 物料代码编 制 管理 》编制物料代码，填写货位卡，并在货位卡的插槽内插放“待验”牌（在货位卡的背面）。 保管员填写《物料请验单》，一式两份，一份交由质量部化验员取样，一份留底。 取样完毕后，保管员应协助取样的化验员将打开包装的物料外包装封好，粘贴好“取样证”，并将物料放置于货位上。 仓库保管员接到“物料检验报告”（合格的）后，应及时将合格物料的“待验”牌更换成8 “合格证”。 有“合格证”的物料才能进入物料的入库和发放程序。 仓库保管员通知采购主管、采购员办理入库手续。 仓库保管员接到“物料检验报告”（不合格的）后，应及时将不合格物料移入不合格品库，填写货位卡，并在货位卡的插槽内插放“不合格证”（在货位卡的背面），通知物流管理部 、 采购员。 物料入库 验收合格后，保管员及仓库主管在送货单上签字确认，填写《物料验收记录》。 物料入库 需具备以下 有效凭证 ，否则 物料不得入库。 1) 物料 检验报告 ； 2) 随货单。 仓库保管员 依据物料入库有效凭证，开具 《入库单》，入库单一式四联，第一联库房留存，第二联财务记账，第三联物流会计核对，第四联采购 备案。 1 入库单的转交时间，入库手续办理完毕后两天内将相关的联次转交给相关的负责人。 1 仓库保管员填写《物料标签》，在物料的外包装上重新标记，物料方可发放。 1 仓库保管员填写《物料分类 账 》。 第二条 订货： 制作周期： 按到货周期确定提前订货的时间 如下： 国内产品到货周期为一个月，国外成品到货周期为二个月； 国内原料到货周期为一个月， 国外原料到货周期为二个月 ； 包材到货周期为十五天， 车间生产周期为二个月。 成品订货： 相关负责人员 结合库存 最低安全量及销售情况 ，制订成品订货单。 成品订货单由 资产管理中心负责人 审核 ，营销公司总经理签批同意订货后，呈集团 总裁 签批同意，物流人员依据 成品订货单进行订货。 原料、包材订货：根据成品订单及原料、包材 最低安全库存量及实际库存量 ，制订原料、 包材订货单，经生产中心负责人审核、资产管理中心负责人复核、集团总裁签批同意后，由采购部进行询价订货。 第三条 存货的 管理 方式 ： 库存产品 以库房仓储方式进行管理。 9 原料库 订购的用以生产的全部原料、包材的统一入库 生产中心的原料库 ，生产中心按生产计划向原料库申领原料、包材。