某机床制造集团财务管理制度内部资料(编辑修改稿)

某机床制造集团财务管理制度内部资料(编辑修改稿)内容摘要：

业务人员所收回货款，不论现金或票据，出纳都应填写 【缴款单】 或 【收款收据】 收款， 并由交款人在【缴款单】或【收款收据】上签字。 若所交货款之金额或票据兑现日（如远期支票等）不符合公司规定时， 会计应拒收并知会销售部门，要求业务人员向客户要求更正。 若发现空头支票，出纳立即向会计、财务 总监 、销售部负责人及业务员反映情况。 （四）现款现货 现款现货应视为赊销期 为零的销售来办理。 二、 逾期未收款之跟催 会计人员每月根据【应收账款备查账】 编制之【应收账款账龄明细分析表】交销售部负责人转交各业务人员，由各业务人员针对******有限公司 财务管理制度 （ 内部资料 ） 第 15 页总 32 页 逾期未收之账款提出说明，并拟具处理对策。 业务人员在催收账款的过程中，若发生问题账款，应立即填写【问题账款报告书】呈销售负责人并知会会计人员。 三、 交易异常处理 业务人员应随时注意客户之经营动态及财务状况，如发现客户可能发生无力清偿债务、退票、经营不善有倒闭征兆时，应立即依下列步骤处理： （ 1） 立即填写【问题账款报告书】。 （ 2） 立即报告销售负责人，知会会计人员及 库管 员暂停出 货。 ******有限公司 财务管理制度 （ 内部资料 ） 第 16 页总 32 页 备用金管理制度 为规范备用金借款、还款、备用金使用范围，特制定本制度。 一、 备用金借款： 备用金的借款人由各部门负责人提出申请，详细说明备用金的借款人情况和备用金借款使用范围，原则上备用金的金额大小不超过备用金借款人的当月工资，若确实要超过，则应提供更详细的资料情况，并由部门负责人担保。 各部门将申请报财务部审核。 财务部审核通过后，报总经理核准，若财务审核未通过，则应修改申请资料。 二、 备用金使用范围： 零星采购、司机日常业务、总经 理特批业务及总经理日常业务用款。 三、 备用金还款： 备用金可连续周转使用，一般每月报账一次，但大笔支付业务（金额占备用金 50%以上）的发生应在业务发生后一周内报销。 备用金在使用三个月后应全部归还公司，因业务需要，可重新办理申请借用手续。 若在使用过程中， 备用金借款人由违规操作现象或其使用范围已发生变化，财务部有权要求备用金使用人重新办理借款。 ******有限公司 财务管理制度 （ 内部资料 ） 第 17 页总 32 页 固定资产、低值易耗品的管理办法 为做到账、卡相符，账、实相符，提高资产使用效率，确保公司资产安全、完整，特制定本办法。 二、 固定 资产、低值易耗品与一次性进费用的用具物品的界定： 企业使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等生产经营主要设备应作为固定资产。 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 20xx 元以上的、并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。 未作为固定资产管理的工具、器具等，单位价值在 100 元以上 20xx 元以下，且使用年限在一年以上的，作为低值易耗品核算；非生产经营主要设备，单位价值在 20xx 元以上的，但使用年限在一年以上两年以下的，也作为低值易耗品核算。 未作为固定资产、低值易耗品核算的用具物品，均 一次性进费用。 三、 资产管理部门： 资产实物管理部门：公司综合部对办公福利性质的资产进行实物管理；公司技术部对技术性质的资产进行实物管理。 其中：直接生产厂房由生产技术部门管理，生产办公楼由综合部门管理。 资产价值管理部门：财务部对公司范围内的固定资产进行资产价值管理。 四、 固定资产鉴定部门： 资产新购、调拨、更新、修理和损失等需相关部门审核或鉴定，其中：生产设备由技术部进行审核或鉴定；其他的资产由综合部进行审核或鉴定。 五、 固定资产、低值易耗品管理原则： A、 提高资产使用效率原则； B、 资产安全、完整原则； C、 谁使用（受益 ）谁负责的原则； D、 实物资产管理人员与实物采购人员分开的原则。 具体地讲，各部门负责人为本单位或本部门的资产管理负责人；每位员工对自己使用的资产负责；各部门公用资产的责任人为单位或部门负责人。 六、 固定资产过程管理： 新购： （ 1） 需新购固定资产的单位或部门根据年度经营计划和实际需要（从技术和经济上论证新购的必要性），提出新购申请，并填写“固定资产配置申请单”； （ 2） 部门或单位负责人审签后交分管副总审签； （ 3） 综合管理部或技术部审核新购固定资产的价格、用途、规格、型号及其性能； （ 4） 公司财务部对新购固定资产进行资金、成本论证 ，若不可行，由财务部与使用单位进行重新论证，若仍无法达成共识，则上报董事长裁定； （ 5） 经论证可行或裁定的固定资产新购申请， 报 总经理 签准； ******有限公司 财务管理制度 （ 内部资料 ） 第 18 页总 32 页 （ 6） 固定资产的配置由 董事长最后核准； （ 7） 经核准的固定资产新购申请 由综合管理部或技术部的采购人员进行采购（大额资产或常用资产应采用招标的方式进行，并由财务部监督整个招标、投标和开标的过程）； （ 8） 资产实物管理部门根据收到的固定资产填写入库单并建立固定资产台账； （ 9） 采购部门将已入库或已使用的固定资产的合同、发票及已核准的【固定资产新购申请】一并交由财务付款； （ 10） 资产价值管理部门建立固定资产卡片 或固定资产明细账。 自建： （ 1） 由技术部鉴定固定资产已达预定可使用状态； （ 2） 工程部门将在建工程转给资产实物管理部门，由其建立固定资产台账； （ 3） 资产价值管理部门根据技术部的报告将费用停止资本化，并建立固定资产卡片。 调拨： （ 1） 各单位之间调拨资产，应填写【资产调拨申请单】，向综合管理部门或技术部提出书面申请（生产设备向技术部提出申请，非生产性质的设备向综合管理部提出申请）； （ 2） 综合管理部或技术部进行审核，若符合调拨条件，且未超过 5万元的，由常务副总核准；若超过 5 万元，则由总经理或董事长核准； （ 3） 调出方资产实物管理部门根据经 核准的【资产调拨申请单】办理资产调出手续，并将调出手续和【资产调拨申请单】一起交财务部门入账； （ 4） 调入方资产实物管理部门根据经核准的【资产调拨申请单】和已收到的资产办理资产调入手续， 并将调入手续和【资产调拨申请单】一起交财务部门入账； （ 5） 部门之间的调拨由申请部门填写【资产调拨申请单】后，交由资产实物管理部门进行审核、登记，并将调拨结果交由财务部门入账。 更新（以旧换新）： （ 1） 需更新配置的单位或部门根据年度经营计划和实际需要，提出更新配置申请，并填写【更新配置申请单】； （ 2） 综合管理部或技术部审核原固定资产报废手续是否齐备； （ 3） 若审核通过，则直接进入新购或调拨过程。 报损（废） （ 1） 资产出现被盗、毁损、自然老化等损失时，单位或部门应及时填写【资产报损申请单】，详细填明损失的类型、原因、经办人、责任人或责任单位、已索赔金额、应催收金额、估计残值收入、需报损金额、处置建议等内容 ； （ 2） 根据报损资产的不同性质，由综合管理部（负责办公福利性质资产的鉴定）或技术部（负责生产技术性质资产的鉴定）等部门进行鉴定； （ 3） 经鉴定后，明确是否属于正常报损，若属非正常损失，则需明确责任人或责任单位，以及索赔金额或 催收金额，索赔不足部分或催收******有限公司 财务管理制度 （ 内部资料 ） 第 19 页总 32 页 不成功部分报财务部门； （ 4） 经鉴定的【资产报损申请单】及处理意见报财务部审核； （ 5） 财务部将核定的处理意见上报董事长审批； （ 6） 经董事长核准的报废资产，由财务部门组织进行帐务处理，并把处理意见及时反馈给相关部门执行：需通过法律途径解决的，交法纪部门处理；需从工资中扣除的交人事部门处理；无须以上处理，则由申请报损单位或部门会同财务部门或审计部门进行相应报损资产的注销等手续； 若处理资产由残值收入，则进入资产清理过程。 资产清理： （ 1） 已核准报损的资产进入资产清理过程； （ 2） 资产实物管理部门与资产使用部门 选取买家（至少三家以上）； （ 3） 资产实物管理部门会同价值管理部门确定买家并估算清理费用，形成处置意见； （ 4） 将处置意见上报常务副总（未超过 5 万元）或董事长批准（超过 5万元）； （ 5） 根据已核准的处置意见，对资产进行处理：资产使用部门会同资产管理部门对资产进行注销或销毁；资产实物管理部门注销固定资产台账；资产价值管理部门将残值收入和清理费用入账并注销固定资产卡片。 资产修理： （ 1） 单位或部门资产出现局部损坏时，提出固定资产修理申请， 估计修理费用及修理后使用效果和使用时间，并填写【资产修理申请单】； （ 2） 综合管理部门或技术部门对修理 申请进行审核、鉴定； （ 3） 经审核或鉴定的资产修理意见交财务部门进行资金、成本论证； （ 4） 经论证可行的资产修理申请，报常务副总签准； （ 5） 若金额超过 5 万元的，则由董事长最后核准； （ 6） 下达执行。 七、 低值易耗品的过程管理： 购买： （ 1） 需用部门或单位根据资金计划和实际需要，填写【请购单】，并交由部门或单位负责人核准； （ 2） 资产实物管理部门审核【请购单】（一式三联）； （ 3） 实物管理部门采购人员至少联系三家以上的供应商进行选择（同一物品经常采购部分可指定供货商）； （ 4） 实物管理部门会同财务部门确定供应商； （ 5） 采购人员按指定的供应商进行采购； （ 6） 实物管理 人员将采购的低值易耗品入库，并登记备查清单和领用部门或人员； （ 7） 财务部门按低值易耗品的核准【请购单】、【入库单】、【领用单】和发票入账。 摊销：（五五摊销） （ 1） 低值易耗品于购买报账时，摊销其价值的一半； （ 2） 于其报废时摊销其价值的另一半，若有残值收入，则冲减其当月摊销额。 ******有限公司 财务管理制度 （ 内部资料 ） 第 20 页总 32 页 调拨：（参照固定资产调拨过程） 修理： （ 1） 部门资产出现局部损坏时，提出资产修理申请表，估计修理费用及修理后使用效果和使用时间，并填写【资产修理申请单】，交由部门负责人审签； （ 2） 资产实物管理部门和财务部门（根据资金计划）进行审核； （ 3） 部门或单位负责人核准 ； （ 4） 将修理的资产报公司资产管理部门备案并进行修理。 报废并注销： （ 1） 报废低值易耗品由综合管理部门进行鉴定； （ 2） 综合管理部门同意报废后， 注销时由资产管理部门会同财务部门进行注销手续。 八、 固定资产、低值易耗品财务管理办法： 资产实物管理部门负责资产台账（固定资产）或辅助性备查清单（低值易耗品）的登记，并做到帐实相符。 资产价值管理部门负责资厂日常核算，并建立固定资产卡片（或固定资产明细账），要求做到账卡相符、卡实相符。 盘点方法：采用实地盘存制，每半年盘点一次，并根据盘点结果按相应的资产管理程序进行调账。 账卡核对： 每月进行。