20xx初级经济法基础第五章企业所得税、个人所得税法律制度(课后作业)下载版

20xx初级经济法基础第五章企业所得税、个人所得税法律制度(课后作业)下载版内容摘要：

）万元。 （ 2） 该企业 在计算 2020年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（ ）万元。 （ 3） 该企业 在计算 2020年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的 公益性捐赠 为（ ）万元。 （ 4） 该企业 2020年应缴纳企业所得税（ ）万元。 2020年度发生如下业务： （ 1）销售货物取得收入 7000万元； （ 2）取得特许权使用费收入 200万元； （ 3）接受捐赠材料一批，取得增值税专用发票注明材料价款 50万元、增值税 ； （ 4）缴纳增值税 800万元，营业税金及附加 91万元； （ 5） 销售成本 3600万元； （ 6）销售费用 1500万元，其中广告费 1200万元； （ 7）管理费用 800万元，其中业务招待费 80万元，支付给关联企业管理费 30 万元； （ 8）财务费用 700万元，其中含向非金融企业借款 1000万元所支付的全年利息 80万元（当年金融企业同期同类贷款的年利率为 6%）； （ 9）已计入成本、费用中的实发合理工资 560万元，职工福利费 80万元、拨缴的工会经费15万元、职工教育经费 10 万元； （ 10）营业外支出 300万元，其中直接向某学校捐款 120万元，缴纳税收滞纳金 2万元。 已知该企业 适用的企业所得税税率为 25%。 要求： 根据上述资料，计算回答下列问题。 淘金会计培训 49886655 冯老师： 13883308085 第 10 页 （ 1） 该企业 在计算 2020年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（ ）万元。 （ 2） 该企业 在计算 2020年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的利息支出为（ ）万元。 （ 3） 该企业 在计算 2020年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的营业外支出为（ ）万元。 （ 4） 该企业 2020年应缴纳企业所得税（ ）万元。 ， 2020年取得收入如下： （ 1）每月工资收入 4600元，每季度取得季度奖金 3000元。 （ 2） 6月 1 日，任职 5 年的赵某与该公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入 80000元，已知该公司所在地上年职工平均工资为 20200元。 （ 3） 6月份在某报刊上发表两篇文章，分别取得稿酬 1200元和 800元。 （ 4） 7月份取得财务咨询收入 80000 元，将其中的 8000 元直接捐赠给当地某学校， 10000元通过国家机关捐赠给某农村义务教育。 根据上述资料，回答下列问题： （ 1）赵某 2020年度工资收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 （ 2）赵某取得的一次性补偿收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 （ 3）赵某取得稿酬所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。 淘金会计培训 49886655 冯老师： 13883308085 第 11 页 （ 4）赵某取得的咨询收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 ， 2020年取得收入情况如下： （ 1）每月取得工资收入 6000元， 12月份取得全年一次性奖金收入 72020元。 （ 2） 2月份利用业余时间为乙公司绘制宣传画，一次取得绘画收入 20200元。 （ 3） 3月份转让 2020年购买的住房一套，售价为 230万元，转让过程中支付相关税费 万元，该套房屋的购进价为 100万元，购房过程中支付的相关税费为 3万元，所有税费支出均取得合法有效凭证。 （ 4） 4月份取得保险赔偿收入 2020元。 （ 5） 9月份参加某商场组织的有奖 销售活动，取得中奖所得共计 30000元。 根据上述资料，回答下列问题： （ 1）李某取得的工资收入和全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 （ 2）李某取得的绘画收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 （ 3）李某转让房屋应缴纳的个人所得税为（ ）万元。 （ 4）李某取得保险赔偿收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 （ 5）李某中奖所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。 参考答案及解析 淘金会计培训 49886655 冯老师： 13883308085 第 12 页 一、单项选择题 1. 【答案】 B 【解析】个人独资企业属于自然人性质企业，不具有法人资格，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业，不属于企业所得税纳税义务人。 2. 【答案】 B 【解析】租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 3. 【答案】 A 【解析】选项 B属于免税收入，选项 CD属于应税收入。 4. 【答案】 A 【解析】 企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的 60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。 发生额的 60%=40 60%=24（万元）＜销售（营业）收入 5‰ =5000 5‰ =25（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为 24万元。 5. 【答案】 C 【解析】 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 广告费扣除限额 =（ 3500+200） 15%=555（万元），实际发生额为 800万元， 当年准予在企业所得税前扣除的广告费为 555万元。 6. 【答案】 D 【解析】选项 D：企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。 7. 【答案】 B 【解析】企业缴纳的营业税税款准予在企业所得税前扣除。 8. 【答案】 D 【解析】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为企业所得税应纳税所得额。 9. 【答案】 C 【解析】符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。 该企业 2020 年应缴纳的企业所得税 =300 20%=60（万元）。 10. 【答案】 B 【解析】 居民企业符合条件的技术转让所得不超过 500万元的部分，免征企业所得税；超过500 万元的部分，减半征收企业所得税。 该企业技术转让所得 =800100=700（万元），该企业应缴纳企业所得税 =[3600700+（ 700500） 50%] 25%=750（万元）。 11. 淘金会计培训 49886655 冯老师： 13883308085 第 13 页 【答案】 B 【解析】扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日 起 7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 12. 【答案】 A 【解析】企业应当自月份或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 13. 【答案】 B 【解析】对于在中国境内无住所的，必须要求在中国境内居住满一个纳税年度（指 1 月 1日到 12月 31日），期间临时离境一次不超过 30日或多次离境累计不超过 90日，才能被认定为居民纳税人。 所以 B选项是正确的。 14. 【答案】 A 【解析】个。