单位财务内部控制制度

单位财务内部控制制度内容摘要：

品。 （七 ））签订采购合同或协议应由 主主任、财会及其他部门会同 签签订。 会签部门应检查合同 是是否严格按照《合同法》和 路路局有关合同管理的规定， 明明确双方的权力和义务；是 否否有授权批准人签字所购物 资资品种、数量、规格、金额 是是否与订购单相符；是否符 合合路局规定的采购权限；供 货货单位资质是否符合规 定。 （八）供货：物资采购人 员员应督促供应商按照合同或 协协议要求及时供货。 （九 ））验收：采购物资到达后， 采采购部门应及时通知验收员 或或有关人员对所购物资进行 验验收。 一切物资未经验收合 格格不得入库，不得进帐，不 得得使用。 验收人员应严格按 照照规定标准和程序对物资的 数数量和质量进行验收和检测 ，并对检验结果承担责任。 验验收完毕，验收入员应根据 检检验结果出具验收记录，验 收收人员、交料人在验收记录 上上签章。 管库员接收材料物 资资，应根据验收记录和实际 收收到数量填写收料单，收料 人人、交料人。 （十）货款 结结算。 购货发 票或帐单到达 后后，采购部门应审核签字。 并并交财会部门办理付款。 会 计计人员办理付款前、必须审 核核以下内容： 审核物 资资采购是否按照经批准的物 资资采购计划，合同或协议进 行行。 审核购物发票是 否否真实、合法、完整。 审核入库物资收料凭证， 检检查是否有采购员、交料人 、验收人、收料人的签章， 内内容填制是否完整，并与采 购购计划、合同或协议及原始 凭凭证相核对。 会计人员对 不不符合规定的物资采购业务 、不得办理采购结算，并报 告告财会主管。 财会主管对严 重重违反规定采购物资的，应 及及时报告单位负责人。 （ 十十一 ）库存物资管理： 一切材料物资的收、发、 保保管和实物核算，必须由管 库库员及时统一办理。 管库人 员员应对材料的质量的数量的 完完整性负责。 管库员 应应经常检查和循环盘点库存 材材料，每月不得少于物资管 理理办法规定的自点率 (不得 低低于 15％ )。 但对贵重物 品品和生活资料，应每月清点 一一次，以保证帐、物相符。 管管库人员应保持相对稳定性。 如遇工作变动。 必须对其 保保管的材料物资进行清点、 不不得离职。 库管员、 财财务部门应每季不少于一次 联联合对库存物资进行抽查核 对对，并做好抽查记录。 仓库管理除按一般物资 核 算算，还要针对各使用部门或 人人员人登记工具领用本或低 值值易耗品领用本。 第 13 条条 低值易耗品的管理应 做做到： 在用低值易耗品必 须须建立台帐，制定目录、进 行行实物管理，其领用、退回 、调拨、修理与报废等动态 严严格办理手续，按规定程序 进进行登记。 纳入管理的低值 易易耗品上应统一编号，一物 一一号，以便确认。 在 用用低值易耗品应责成专人负 责责管理。 班组和个人使用的 物物品，应指定专人或使用人 负负保管责任。 未经同意，他 人人不得动用；其他部门或个 人人要借用时，应办理借用手 续续。 物品交接、必须 由由双方在交接凭 证上签章。 物品保管人离职时、必 须须将所保管的物品进行清点 ，帐、卡、物核对相符，办 理理交接手续，否则，不得离 职职。 第 14 条 低值易 耗耗品的报废注销时应做到： 对在用低值易耗品的 报报废，应组成鉴定小组进行 鉴鉴定并编制物品注销记录， 经经领导批准后方可注销，注 销销补充要重新办理备品用料 手手续，登记管理手册。 对于丢失、损坏和其他原 因因短少的物品，应分析原因 和和责任，按列销批准权限规 定定办理。 属于个人责任的， 由由过失人赔偿，赔偿金额按 使使用年限折算。 报废 的的物品应有标记。 及时处理 ，防止 重复注销。 报 废废物品必须记入总务帐目及 领领用部门的。 第 15 条 存货清查：由主任组织清 查查小组，每年对各种物资至 少少进行一次清查盘点。 清查 方方法：应先清点实物，同时 填填列物资盘点清单，并与帐 面面数核对，发现浮多、短少 的的应填制物资清点记录；自 然然减量的应填制自然减量计 算算表；毁损报废的应进行技 术术鉴定，填制材质鉴定书。 物资清查应根据实物的性 质质认真进行计数、检斤过称 或或丈量，逐项在规定表格上 加加以记录，不允许以借条报 数数。 在进行帐物核对时，首 先先应将尚未登帐的收、发凭 证证在明细帐上登记齐全，并 结结算出正确的库存量。 使实 物物存量和帐记存量处于同 — 时时日。 五、固定资产管理 （一）固定资产新建、扩 建建、改建、购置： １、加 强强固定资产购建的计划管理 ，凡属固定资产投资项目， 不不论何种资金来源，都应纳 入入计划管理，没有路局或授 权权单位计划，不得进行购建。 对部、局下达的投资计划 ，应严格按指定的建设规模 和和批准的概算等内容组织实 施施；未经批准，不得自行在 项项目间调整投资，不得冒名 顶顶替、变更计划内容、严禁 将将投资挪作他用。 ２、购 建建程序： （ 1） 建设项目的程序是：项目 申申请 可行 性研究 审核批准立项 下下达计划 设计并编制 概概预算 审批概预算 组织实施 验工计 价价 竣工决算 转 产产进固。 （ 2） 购置项 目目的程序是：上报建议计划 审核批准下达计划 编制预算 审 批批预算 组织实施 验工计价 竣 工工决算 转产进固。 （ 3）每年。