20xx年初级职称考试强化习题第四章增值税消费税营业税法律制度

20xx年初级职称考试强化习题第四章增值税消费税营业税法律制度内容摘要：

(7)外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。 (8)外购己税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子。 (9)外购已税实木地板原料生产的实木地板。 (10)外购已税石脑油为原料生产的应税消费品。 (11)外购已税润滑油原料生产的润滑油。 【该题针对“已纳消费税的扣除”知识点进行考核】 1 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 卫生筷子即为木制一次性筷子。 【该题针对“消费税税目”知识点进行考 核】 1 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 出租文化场所和体育比赛场所的，属于“服务业 租赁业”。 交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“服务业 —— 租赁业”税目征收营业税。 房地产公司出租土地使用权的也属于“服务业 —— 租赁业”。 【该题针对“服务业税目”知识点进行考核】 1 【正确答案】 CD 【答案解析】 根据规定，加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围，因此选项 A 不属于营业税的征收范围。 选项 B 属于电信业，已进行营改增。 【该题针对“ 营业税征税范围”知识点进行考核】 1 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 【该题针对“增值税减免税规定”知识点进行考核】 1 【正确答案】 CD 【答案解析】 因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失的增值税款以及用于非增值税应税项目的增值税款不允许从销项税额中抵扣。 【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】 1 【正确答案】 ABD 【答案解析】 采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款的日期的当天。 【该题针对“增值税 纳税义务发生时间”知识点进行考核】 1 【正确答案】 ABC 【答案解析】 方便面属于深加工的产品，适用 17%的税率。 【该题针对“增值税税率和征收率”知识点进行考核】 1 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 消费税纳税义务发生时间： (1)纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为： ①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。 ②采取预收货款结算方 式的，为发出应税消费品的当天。 ③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。 ④采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 (2)纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。 (3)纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。 (4)纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。 【该题针对“消费税纳税义务发生时间”知识点进行考核】 【正确答案】 ACD 【答案解析】 应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的 复合计税办法的是卷烟、白酒 (粮食白酒、薯类白酒 )。 【该题针对“消费税税率”知识点进行考核】 三、判断题 【正确答案】 对 【答案解析】 【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【正确答案】 错 【答案解析】 根据营改增试点实施办法的规定，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。 放弃免税、减税后 36 个月内不得再申请免税、减税。 【该题针对“营改增减免税规定”知识点进行考核】 【正确 答案】 错 【答案解析】 纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额。 如果将折扣额另开发票的 ，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。 【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】 【正确答案】 对 【答案解析】 以旧换新销售是指纳税人在销售货物时，折价收回同类旧货物，并以折价款部分冲减新货物价款的一种销售方式。 根据税法规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。 但是对金银 首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。 【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】 【正确答案】 对 【答案解析】 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 【该题针对“营业税纳税义务时间”知识点进行考核】 【正确答案】 错 【答案解析】 自 2020 年 7 月 1 日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量，销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如，进场 费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按营业税的适用税目税率征收营业税。 【该题针对“营业税特殊业务征税规定”知识点进行考核】 【正确答案】 错 【答案解析】 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额， 其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税。 未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。 【该题针对“营业税混合销售和兼营行为”知识点进行考核】 【正 确答案】 对 【答案解析】 【该题针对“消费税纳税地点 ,消费税征收管理”知识点进行考核】 【正确答案】 错 【答案解析】 包装物押金是否计入销售额征收增值税，需要视情况而定。 【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【正确答案】 对 【答案解析】 纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。 转让房屋应纳营业税 =(3020) 5%=(万元 )。 【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进 行考核】 1 【正确答案】 错 【答案解析】 在销售不动产时，连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，比照销售不动产征收营业税。 【该题针对“营业税的税目之转让无形资产和销售不动产 ,营业税税目的相关规定”知识点进行考核】 1 【正确答案】 对 【答案解析】 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。 总机构和分支机构不在同一县(市 )的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。 经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机 构所在地的主管税务机关申报纳税。 【该题针对“增值税纳税地点 ,增值税征收管理”知识点进行考核】 1 【正确答案】 对 【答案解析】 纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。 不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 以 1 个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。 【该题针对“增值税基本原理 ,增值税纳税期限”知识点进行考核】 四、不定项选择题 【正确答案】 C 【答案解析】 卷烟厂 9 月准予扣除的进项税额 =204+60 11%=(万元 ) 【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【正确答案】 D 【答案解析】 销项税额 =4563247。 (1+17%) 17%+50247。 (1+17%) 17%=(万元 ) 【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【正确答案】 C 【答案解析】 卷烟厂 9 月应缴纳的消费税 =4563247。 (1+17%) 56%+1500 150 247。 10000400 30%=(万元 ) 【该题针对“增值税应纳税额的 计算”知识点进行考核】 【正确答案】 AC 【答案解析】 外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税。 卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，不需要缴纳消费税。 【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【正确答案】 AC 【答案解析】 选项 B 按娱乐业计算缴纳营业税。 选项 D 按文化体育业计算缴纳营业税。 【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】 【正确答案】 C 【答案解析】 住宿、餐饮是按服务业全 额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。 【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】 【正确答案】 C 【答案解析】 娱乐业全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。 【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】 【正确答案】 B 【答案解析】 支付的劳务费不得扣除。 应缴纳的营业税 =17 3%=(万元 )。 【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】 最 新精 品 资料推荐 提 供全程指导服务 2020 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 –独家原创 18 / 67 上文已完。 下文为附加公文范文，如不需要，下载后可以编辑删除，谢谢。 卫计委家庭 发展科科长竞聘演讲稿 尊敬的各位领导，各位同仁： 非常感谢委党委给我这次机会，站到这里来竞聘家庭发展科科长的职位，我想这是对我过去工作的的肯定，也是对我未来工作的期望，我会好好珍惜这次机会。 今年是我从事人口计生工作的第七个年头，想想当年，初来乍到，面对各种业务术语真是一头雾水，听到专业名词看到一些药具还会脸红，就这样我成为了一名计生战线的新兵，一干就是七年。 这一路走来，在领导、同志们的关心帮助之下，通过自己的不断学习努力，我不但逐渐的熟悉了业务，也对这份工作产生了感情，同时也收获了领导和同志们的 好评。 从事计划生育工作以来，我一直负责宣传教育工作，主要包括新闻宣传、幸福家庭建设、出生人口性别比综合治理等工作。 我真的很喜欢这些工作，虽然我不是学的这个专业，但兴趣是最好的老师，我去钻研、去请教、多学多看多写，自加压力，自我督促，从宣教工作的门外汉成为业务能手。 而过去宣教工作中的两项内容 — 幸福家庭建设、性别比治理现划归家庭发展科，再加上利益导向组成了现在的家庭发展科全部工作内容。 其中两项工作都是我所从事数年、经验丰富且受到好评的，因此，最 新精 品 资料推荐 提 供全程指导服务 2020 全新精品资料 全新公文范文 全程指导写作 –独家原创 19 / 67 我认为，我担任家庭发展科科长职务是有优势的。 一是我有较强的 写作能力，我先后在中国人口报、徐州日报等媒体上发表千字以上文章5 篇，这有助于我区家庭发展工作经验、做法的总结、提炼、推广；二是我对组织大型活动有丰富经验，我连续三年参与了区 “ 家庭人口文化节 ” 的策划与实施工作。 三是我对两非案件的查处经验丰富，从联合执法现场查处到案件文书制作、卷宗整理归档，到国家两非系统的案卷录入、系统维护，整个流程我都非常熟悉，自从两非纳入全市科学发展考核目标以来，我区的打击两非工作始终走在主城区最前列，并被列为加分项目。 以上这些都是我在本职工作中任劳任怨、勤学肯干的一些积累和经验，也是支撑 我能站在这里的竞岗的信心与底气。 如果委党委信任我，把家庭发展科长这个职位交给我的话，我只想说，谢谢领导，我会好好干。 如果我竞聘成功，我会珍惜这来之不易的岗位，顾全大局，服从命令听从指挥。 如果我竞聘成功，我会摆正自己位置，谦虚谨慎，团结科室人员努力拼搏，尽职尽责，出色完成各项任务；如果我竞聘成功，我将坚决摒弃本位主义，同心同德，分工不分家，融合融入卫计大家庭。 各位领导、同志们，古人说： “ 不可以一时之得意，而自夸其能；亦不可以一时之失意，而自坠其志。 ” 竞争上岗，有上有下，无论上、下，我都将以这句话自 勉，胜不骄、败不馁，一如既往地勤奋学习、努力工作、追求梦想。