财务工作流程管理

财务工作流程管理内容摘要：

大于一万元小于五万元 单项固定资产报废金额大于五万元 单项固定资产报废金额小于一万元 待报废资产上报卫生主管部门审批 根据院长办公会决议进行固定资产报废处置 上报卫生主管部门及 财政部门审批 自行处置资产报卫生主管部门备案 根据审批意见，进行固定资产报废处置 财务科外派会计进行待报废明细账的处理；财务科进行固定资产减少的帐务处理 财政局进行报废资产残值的处理 固定资产退出医院 固定资产的购置 固定资产的购置 固定资产使用部门或项目负责部门填写“资产请购单” 器械科负责医用设备的审定 对购置单价超过五万元以上的固定资产由资产归口管理部门和使用科室编制可行性论证 总务科负责一般设备、家具、车辆的审定 信息科负责计算机、打印机、图书期刊的审定，并负责制定医院信息系 统服务器、交换机、软件系统的购置计划 分管院长审批 购置资产单价在 5万元以下的，院长审批 购置资产单价在 5 万元以上（含 5 万元）由院长办公会研究决定，院长审批 购置资产单价在 50 万元以下的由归口采购部门提供报价不少于两家的供应商，医院内部议价确定 资产单价在 1 万元 ~5 万元的，归口采购部门提供报价不少于两家的供应商，对比后确定采购价格 签订固定资产购置合同 各资产归口管理部门负责固定资产采购合同的执行 购入的固定资产由归口采购管理部门填写“固定资产验收单”，经归口管理部门、使用部门、工程师共同 验收合格，归口管理部门办理固定资产入库手续 使用部门领用时，归口管理部门办理固定资产出库手续，固定资产正式交付使用 办理配置许可证 纪检、审计、财务参与谈判全过程 合同联审联签，最终院长签字、医院签章后生效 医院固定资产日常管理流程 固定资产的日常管理遵循“归口管理，分级核算”的管理原则 固定资产归口管理部门负责对固定资产实施实物管理 固定资产使用部门负责本部门固定资产的使用管理 财务科负责对固定资产实施帐务管理 财务科建立医院固定资产总账和分大类的金额管理明细账 外派会计建立固定资产 分大类的数量金额明细账及分部门的数量金额明细账 器械科负责医用设 备的管理， 建立医用设备台帐， 对设备的使用、保养、维修情况进行管理 总务科负责房屋建筑物、车 辆、家具、空调（系统）、制氧系统、呼叫系统、锅炉、 一般 固定资产的使用、保养、维护 管 理 ，建台帐 信息科负责计算机、打印机、服务器等信息、网络设备、 图书 的使用、维护管理，建立台帐 负责本科室使用固定资产的日常管理，建立本科室固定资产卡片账，具体负责本科室使用固定资产的日常使用、维护和保护工作 固定资产归口管理部门负责固定资产到货验收工作，外派会计到达验收现 场， 验收完成后共同编制验收报告 固定资产归口管理部门 资产管理 员 办 理固定资产验收入库手续 外派会计登记固定资产分类明细账 使用部门领用固定资产， 资产管理 员办理出库手续，填制“固定资产卡片”，资产归口管理部门、使用部门各执一份 固定资产归口管理部门根据固定资产卡片建立登记固定资产台帐，并编码管理 固定资产归口管理部门定期检查各类固定资产的管理使用情况， 检查结果填写“固定资产管理情况检查登记表” 固定资产使用部门将固定资产的使用管理责任落实到人，建立资产管理 岗位责任制，严格要求使用人员按 操作规程使用和管理资产 财务科定期对部门固定 资产种类、数量进行检查，检查 结果填写“固定资产清点核对表” 固定资产使用部门根据固定资产卡片登记部门卡片账 外派会计根据固定 资产卡片登记部门固定明细账 （数量、金额），分类资产数量金额明细账 定期进行固定资产的清点，进行资产帐务、实物、使用管理三级核对，做到账、卡、物相符，保证固定资产的安全完整和正常使用 医院固定资产院内调拨流程 固定资产的院内调拨 科室进行合并、分离而引起的资产变动 科室不需使用的固定资产 科室搬迁不允许带离的资产 由资产原使 用科室提出院内资产调拨申请，资产接 收科室 签署收意见后报资产归口管理部门 由资产使用科室向固定资产归口管理部门提出申请，填制申请表，注明资产交回原因 由资产使用科室及资产归口管理部门一同到现场对 资产进行清点，填写“上交资产清点单”双方签字 交接 固定资产归口管理部门核定交回原因，并实地查看资产状态，在申请表上签署意见 固定资产归口管理部门实地查看资产状态后，填写“固定资产内部调拨单”（一式四份）并在调拨单上签署意见 分管院长审批 资产由归口管理部门保管进入待使用状态 资产由接收科室进行实物管理，进 入使用状态 资产归口管理部门收回调拨资产“固定资产卡片”，根据“固定资产内部调拨单”重新填制固定资产卡片 资产交接双方现场确认待交接资产后进行交接，交接工作完成后，“在固定资产内部调拨单”上由资产调入、调出科室 负责人签字资产归口管 理部门进行现场监交，并签字确认 资产归口管理部门回收使用科室上交资产的固定资产卡片 资产使用科室同资产归口管理部门办理资产实物交接手续 资产归口管理部门收回使用科室上交资产的固定资产卡片 外派会计根据资产调拨及上交情况，进行固定资产部门数量金额明细账，分类数量金额明细账 的调整，保证固定资产的账、账实相符 医院票据管理流程 医院使用的各种票据由财务科专人管理 票据的申购 财务科票据管理员负责医院使用的各种票据的申购，审批手续，申购回的票据按种类设立票据台帐，登记购回票据的类别、规格、数量、编号情况 票据管理员负责各类 票据使用后的注销工作，票据存根交回后，由票据管理员分类保管，每类票据存根保管期限为五年（内部结算票据两年），期满后，由财务部统一销毁，票据管理员按票据种类等级票据注销情况 领用的票据必须严格按照票据规定用途使用，票据必须连号使用且不得随意调整票据内容，作废的票据应随存根上交财务科。 再次领用时，采用交旧领新的核销领用办法 票据的领用建立登记签领制度，按领用票据种类的起止顺序发放、登记，由领用人签字确认，票据管理员不定期检查票据保存状况 票据的监管 票据的注销 票据使用的管理 票据的领用 门诊收费票据（微机票）由收费员本人按整箱领取，登记领用起止号码，收入会计负责票据系统上号工作 门诊收费票据（手工票）由收费处主任领用，一般限领一本，作为临时情况使用 出院结算票据由出院结算员按整箱领用，预收款票据由住院处主任统一领用，登记起止号码 财政事业单位内部结算票 据，事业性收费票据，医院内部结算票据由出纳领用，各类票据限领一本 其他职能科室由于临时工作需要使用医院内部结算票据的，写出书面申请，主管院长批准后，限领一本使用，并限期连同所收款项及存根一并交财务部 门诊收费票据销号由票据管理员按照当日收入日报表起止号登记销号 出院结算单据及预收款单据由报账员根据住院收入日报表票据使用 起止号登记销号 长期休假及不在岗的收费员保管的票据，应在休假或离岗之前，票据管理员收回未使用票据，并登记销号 财政结算票据及医院内部结算票据由票据管理员登记销号 各类门诊、住院收费票据，按整箱领取用的，应在三个月内使用并注销。 超过三个月的，票据管理员查清原因，及时处理 其他职能科室代收款项 使用票据的，代收事项结束后，将款项及票据 存根一并交财务科， 票据管理员登记销号 财务科财务主管负责实施票据购、领、存情况的监管，每会计月度，由票据管理员负责编制医院票据购、领、存月报表，反映票据的管理情况，财务主管复核票据购、领、存情况，并签字确认，确保医院票据的安全规范使用 医院预算编制流程 医院领导层确定医院发展总目标 根据发展总目标将预算分解为业务预算、资本预算 业务预算编制 资本预算 编制 业务收入预算编制 业务支出预算编制 年度预算调整 报院长办公会或职工代表大会审议 形成年度财务预算方案 财务科编制资金收支计划 年度财务预算批准执行 业务院长挂帅，核算办根据发展总目标提出分部门各门诊、临床、医技等业务科室工作量完成计划 主管院长挂帅，器械、总务、基建、医务科根据发展总目标，确定固定资产的购置、改造、更新计划 财务科根据业务预算及改造预算，逐项核定财务指标，进行财务预算编制 若资金收支计划表现为资金不足，需编制筹资预算 相关科室情况反馈 根据上年平均门诊人次收 费水平及业务工作量预算，编制门诊业务收入预算 其他支出项目预算采用零基预算方案编制 根据上年住院患者每床日收费水平及业务工作量预算，编制住院业务收入预算 根据上年财政补助水平结合本年人员变动情况编制财政补助收入预算 根据本年 实际情况， 采用零基预算方法编制其他 收入预算 根据上年人员支出水平，考虑本年调资及新增人员等增资因素，编制人员费用预算 对办公、邮电、差旅、招待等可定额管理的成本项目，实行较去年同期下浮定额的办法编制预算 根据上年材料（药品）支出水平结合本年度增减因素编制专业材料支出预算 根据上年实际支出数，考虑本年新增因素，进行个人和家庭补助支出预算的编制 医院债权债务管理流程 财务科负责医院债权债务的管理 债权债务的核对 债权债务的清理 财务主管 牵头负责 “应收医疗款”“应付账款”“其他应收款”“其他应 付款”“预收医疗款”往来账目的核对 财务主管根据往来账目核对结果，按类别编制“债权债务核对表” 财务科财务主管及相关部门业务经手人共同负责债权债务的清理 清理工作结束，写出债权债务清理总结 其他往来款项，超过半年的必须清理，因特殊 原因无法清理的，由经手人、主管院长审批，待 有关事 项处理完毕后清理 对超过一年以上未结清的工程项目往来款，应责成项目主管部门及时清理，确属未完工项目，应由项目主管部门提供未结清理由及预计清理日期 工作用周转金，每半年清理一次，调离岗位的人员应及时上交或办理周转金转交手续 住院病人预交款账目，住院处参与，每半年清理一次 对超过三个月以上的医保患者挂账款，由医保办负责向各医保中心催收进行清理 药品、耗材类往来款项，每半年核对无误后，根据合同规定按期进行清理 固定资产购置往来款项超过半年的，应及时查明原因，进行清理，办理支出入库手续。 未完成资产 购进的，应及时清理预付款项 涉及施工、改造项目往来账款，应由相关职能科室项目经手人同财务人员每半年进行往来账目核对并书面记录对账结果，双方签字确认 医保病人未结账往来款每月同住院处核对 购置固定资产应付款，由相关采购科室经手人同财务人员每半年核对 药品、耗材往来款项，由财务主管负责对方单位往来 款项的对账 并书面记录对账结果，双方签字确认，半年清查一次 住院病人交款账目由住院处每月同财务人员核对余额 工作用周转金，每半年核对一次，并填写周转金清查登记，经手人签字确认 其他往来款项，每半年核对一次， 相关经手人签字确认 1 1 . 2 4 医院综合考核绩效奖励管 理流程 医院综合考核及绩效奖励。