会计制度内部控制调查报告(最新整理by阿拉蕾)

会计制度内部控制调查报告(最新整理by阿拉蕾)内容摘要：

系统中自动生成，出纳负责管理； ② 专用收据由销售部门和出纳向档案会计领用，档案会计负责保管未用和已用完收据。 销售部门在收到现金后，凭收据向财务部门缴款，销售部用完全本收据后缴销并领用新的全本收据。 出纳 自用的收据以实际收到现金的经济业务填开，经财务主任同意，有填开无真实现金收入的收据。 出纳用完全本收据后档案会计缴 销并领用新的全本收据； ③ 为出纳配备了专用保险柜，公司现金存放较为安全； ④ 在建设银行开设了基本存款账户，在商业银行开设了一般存款账户，预留印鉴均 为总经理名章、财务主任名章和财务专用章，由出纳保管所有预留印鉴； ⑤ 现金支票、转账支票均由出纳保管，作废支票均能在票面注明后妥善保 管； ⑥ 内部人员出差借款，必须先到财务部门领取“借款凭证”，将借款事由、借款金额填写清楚后，经财务部主任、公司总经理审批后，才能在财 务部办理借款。 出差人员返回公司后，按规定一周内须到财务部报销，报销结欠金额当即向财务部交清，凡未交清欠款或一周内无其他原因未办理报销手续的，公司财务部没有任何处罚措施，只是每月由主管往来的会计催促其还款。 造成有人借款长达两年不还的 现象； ⑦ 货币资金的支付主要经过总经理和财务主任签字批准和会计审核后做账三道审批环节。 货币资金内部会计控制制度存在的 问题 ： 7 ① 公司不能实行收支两条线管理； ② 银行收入支出记录不正确或计入不当期间； ③ 职权的不当下放会引起职权的滥用，造成企业的经济损失；职权的过度集中会导致办事效率下降；职权分工不明确导致追究责任困难； ④ 公司预留银行印鉴均有出纳保管，增加了支票被不正当使用的风险； ⑤ 公司缺少对办理资金业务人员定期轮岗制度的规定； ⑥ 公司财务部对现金盘点不重视。 图 1 为华天电力公司货币资金支付流程图。 （ 2）采购和付款业务内部控制制度的情况及存在的问题 采购和付款业务内部控制制度的 情况 ： ① 物资购买申请由使用部门提出，比如生产原料的购买由下属各厂自行决定； ② 货物采购到公司后由各 部门保管人员办理验收、保管，填制入库单，采购员和保管员签字。 入库单由物资采购部向财务部办理报销入账时宜。 采购和付款业务内部控制制度存在的 问题 ： 在采购与付款业务中，发生错误、舞弊的风险较大，各部门决定采购什么或者是否采购，都没有有效的内部控制制度来防止并发现可能的重大差错和违法违规行为，很难降低由于采购和付款循环业务而造成的经计算式以及会计报表出现严重错误的情况。 （ 3）销售和收款业务会计控制制度的情况及存在的问题 报销人员填制报销单或者其他支付凭证并附原始凭证 总经理和财务主任审批签字 会计审核后填制记账凭证 出纳根据。