财务标准化管理手册原版

财务标准化管理手册原版内容摘要：

........... 222 .................................. 225 .................................. 227 .................................. 228 3 债权债务管理 .................................... 232 .................................. 232 14 .................................. 235 4 票据融资管理 .................................... 235 .............................. 235 .................................. 237 5 资产管理 ........................................ 237 .................................. 237 .............................. 238 .............................. 239 .............................. 239 .............................. 241 .................................. 241 .................................. 242 .......................... 243 .............................. 244 ........................ 245 6 税务管理 ........................................ 246 、公路运输发票的远程认证 ..... 246 .................................. 247 、季度预缴和年度汇算清缴 ..... 248 .................................. 248 15 7 财务报告 ........................................ 250 ............................ 250 报表编制及分析 ............................ 250 .................................. 252 ............................ 253 8 财务软件管理维护 ................................ 253 .................................. 253 .............................. 256 .................................. 256 .................................. 257 9 会计基础工作 .................................... 258 .................................. 258 1）样式 .......................................... 261 .................................. 263 .............................. 264 ............................ 267 10 股权管理 ....................................... 267 ................................. 268 、董事会、监事会会议常规议案 ........ 268 、董事会、监事会会议筹备和召开 ...... 269 1 第 一 部分 会计核算 流程 第一部分 会计核算 1 1 货币资金核算 库存现金 按照《中华人民共和国现金管理暂行条例》规定的现金使用范围和收支要求管理现金。 按照现金使用范围核算现金的各项收支业务， 会计 人员 根据手续齐备的原始凭证编制记账凭证，经审核人员审核后，出纳人员据以办理现金的收付业务。 提取备 用金 出纳人员 根据 本 单位 资金管理办法 规定的库存现金限额管理现金。 当库存现金不足以维持日常零星支出时，由出纳人员填写《提取备用金申请表》， 依次 经审核人员和部门负责人签批后 ， 交会计填制记账凭证，并在凭证审核后 开具现金支票提取现金。 流程表： 原始单据 签批流程 1． 提取备用金申请单 出纳 人员 →审核 人员 →财务部门负责人 2. 支票存根 出纳 人员 →财务部门负责人 相关要求 1． 提取备用金申请 表 内容填写齐全，大小写金额一致，不得涂改 ； 2． 现金支票存根项目填写齐全 ， 存根联 收款单位名称与支票 收款 名称一致，不得简写。 相关制度 《 中国电力投资集团公司会计核算办法 》 《 中 电投河南电力有限公司票据管理办法 》 本 单位 《 资金管理办法 》 和 《 票据管理办法 》 附表： 提取备用金申请表 年 月 日 金额 小写： ￥ 大写： 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 财务 部门负责人 审 核 出 纳 第一部分 会计核算 2 现金收入 一般情况下， 现金收入 由业务部门或交款单位直接到 公司基本户 开户银行交存 ，并取得银行开具的《现金 缴 款单》， 现金缴存银行后 2个工作日 内， 业务部门 需 将《现金 缴 款单》和签批齐全的《收款通知单》一并交财务 部门 入账。 确需 将现金 直接 交至财务部门 收取时，业务经办部门 需 填写《收款通知单》，经部门负责人签字并加盖部门印章后， 到财务部门 办理现金 交 款业务。 财务部门 当日收到的现金 应当于当日送存开户银行 ，不得坐支。 业务现金收入 流程表 ： 原始单据 签批流程 1． 业务部门出具的收款通知单 业务 经办人→ 业务经办 部门负责人 2． 财务开具的收款收据 开票人 →记账人→交款人 相关要求 1． 收款通知单加盖经办部门印章 ； 2． 收款通知单填写字迹清 晰，内容完整，不得涂改 ； 3． 对收到的现金必须开具收款收据，且交款经办人必须在收款收 据上签字； 4． 收款收据一式三联， 三联一次填开， 内容填写 完整 ，记账联为凭证附件 ； 5. 收款业务完成后，出纳 人员 在收款凭证上签章，并加盖 “ 现金 收讫”戳记。 相关制度 《 中国电力投资集团公司会计核算办法 》《 中 电投河南电力有限公司票据管理办法 》 本 单位《 资金管理办法 》 和 《票据管理办法 》 附表： 收款通知单 年 月 日 收 款 内 容 交款单位（全称） 金 额 小写： ￥ 大写： 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 业务部门 负责人 ： （盖章） 业务部门 经办人 ： 第一部分 会计核算 3 员工 归 还 借 款 流程表 ： 原始单据 签批流程 1． 在外取得的 发票、报销审批单 执行 各单位 《财务收支审批制度》 （单独以现金归还借款时无此项） 2． 职工借款单还款联 3． 财务开具的收款收据 开票人 →记账人→交款人 相关要求 1． 在外取得的 发票 要求：业务 真实 ，发票内容填写完整 、 字迹 和 印章清晰 ， 印章单位 的 营业范围 与发票类型一致 ； 2． 对收到的现金必须开具收款收据，且交款经办人必须在收款收 据上签字； 3． 收款收据一式三联， 三联一次填开， 内容填写 完整， 记账联为凭证附件 ； ，出纳 人员 在收款凭证上签章，并加盖 “ 现金 收讫”戳记。 相关制度 《 中国电力投资集团公司会计核算办法 》 《 中电投河南电力有限公司票据管理办法 》 本 单位《 资金管理办法 》 、 《票据管理办法 》 和 《 财务收支审批制度》 附表： 原始票据粘贴单 年 月 日 标明尺度大小（长： 宽： ） 项 目 张数 金额 合 计 财务负责人 公司主管领导 部门负责人 经办人 金额 合计（大写）： 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 第一部分 会计核算 4 附表： 报销审批单 经办 部门： 年 月 日 附件 张数 ： 张 报销事项 及内容 金额（ 元 ） 小写： ￥ 大写： 小写： ￥ 大写： 小写： ￥ 大 写： 小写： ￥ 大写： 合计 小写：￥ 大写： 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 单位负责人 财务负责人 主管领导 费用归口部门 部门负责人 经办人 附表： 收 据 年 月 日 NO: 今收到 交来 （人民币）大写： ￥ 收款单位 财务专用章 开票 人 ： 记账人 ： 交款人 ： 现金支付 需要支付现金的业务，制证的 会计人员 应审核该项业务是否符合 现金的使用范围 、 原始票据 是否 合规、签批手续 是否 齐全 ，全部审核无误后 编制现金 付款的 记账凭证，凭证附件上加盖“附件”戳 记， 记账凭证 经审核人员审核无误后 传递给 出纳人员，由出纳人员办理现金付款业务。 出纳人员付款时，业务经办人须在记账凭证“经办人”处签名，出纳人员 完成付 第一部分 会计核算 5 款后，在 该记账凭证上加盖“ 现金 付讫”戳记。 现金盘点 财务部门应 建立手工“现金日记账”，由出纳人员 负责 按照 现金 业务发生顺序逐笔登记 记账 凭证 的现金收付款业务。 每日终了， 出纳人员应 分别计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和 现金 余额，并与实际库存现金余额、 财务软件账务处理 系统中库存现金余额一一核对，做到账款、账账相符。 对现金收支、财产清查等发现的现金 短缺或溢余， 应尽快 查明原因 ， 根据责任认定做相应的账务处理。 财务部门应在 每 周 最后一个工作日结束后盘点现金，填制 《 现金盘点表 》。 流程表： 原始单据 签批流程 1． 现金盘点表 出纳→监盘人→财务部门负责人 2． 现金盘盈盘亏说明 出纳→监盘人→财务部门负责人→财务负责人 相关要求 1． 现金盘点表内容填写 完整 、字迹清晰 ； 2． 现金盘盈盘亏 原因 说明分析透彻、责任认定清晰。 相关制度 《 中国电力投资集团公司会计核算办法 》 本 单位《 资金管理办法 》 附表： 现金盘点表 单位名称： 年 月 日 序号 票面金额（元） 张数 总金额 备 注 1 2 3 4 5 6 第一部分 会计核算 6 7 8。