绩效评价基本原理与方法

绩效评价基本原理与方法内容摘要：

指标体系获得财政部门批准的。  第三层次：单位自评可行吗。  对一些地区以 单位自评为主 ，我未研究。 但理论上：在信息不对称下，代理人易产生 ‚机会主义行为‛ ，单位自评也不符合 公正性 要求，故应谨慎对待。  建议在自评中抓好： ①指标体系应经财政批准；②公示评价结果。 必要时应公示资料来源； ③加强抽查。 主要是指标设置、程序、资料来源、群众满意度等方面，并公示抽查结果，防止 走过场。 返回 二、绩效指标建设的科学规则  (一 )何为绩效指标。  (二 )绩效评价 上的 科学 与“伪科学”斗争  (三 )绩效指标建设规则  1，绩效公式及其应用建设上的难题  2，绩效指标公式的推导  3，绩效指标建设规则  4，绩效指标体系建设的三维标准  (四 )绩效指标的价值标准：一观三论  1，‚花钱买服务‛的理财观  2，公共委托代理论  3，结果导向管理论  4，为‚顾客‛服务论  本章结束，返回 (一 )何为绩效指标。  指 用于测量公共支出效果的指数或指数体系。 指数是相对数， 绝对数不能称为指标。 绩效指标可以是某一独立指标，也可是由多项指标组成的体系；  在后种情况下，单个指标以指数形式反映某一方面绩效。  科学的绩效指标是实现公共管理科学化的前提； 绩效指标设置和评价方法不科学、不规范，评价结果将缺乏公信力，甚至误导。 可见，绩效指标建设具有关键意义。  绩效指标和评价标准是绩效评价中最困难的部分，原因是公共支出效果具有外部性 (社会性 )，无法用利润等内生指标去评价。 要突破这一难点，就要研究其规则。  返回 (二 )绩效评价 上的 科学 与“伪科学”斗争  科学指一切自然界、人类社会的，人们能理解并借助一定方法测量或验证的知识体系，包括科学理论和方法论。 它具有逻辑性 (可理解性 )和可验证性 (实践性 )特点。 科学的评价必有公信力  绩效指标是中外遇到的共同难题。 2020年美国出台 GPRA以来，围绕着绩效指标充满着科学与‚伪科学‛斗争。 对此，可看 2例：  例 1：在美国 “ 评价结果用不上 ” 的问题；  例 2：美国以 PART替代按行业和项目绩效评价  奥巴马政府取消了 PART，通过设立 首席绩效官 、 确立单位领导的绩效责任、建立自上而下的绩效目标、强化结果导向和绩效管理透明化等措施， 强化了 GPRA。  这表明，绩效评价有自身规律，只有按规则办事，才能发挥作用，成为改善公共管理的工具，否则就无从谈起。 返回 (三 )绩效指标建设规则  1，绩效公式及其应用建设上的难题  那么，我们怎样才能按绩效评价规则，建设绩效指标呢。 对此，应将从绩效的概念，即公式 1谈起。   公式 1在引入 有效公共服务、公共支出 后 ,产生了两个问题 :  (1)测量有效公共服务 Su上的难题。  它无法采用利润等综合指标，而只能采用与支出相关性较强的统计指标。 如义务教育绩效中教育普及率、教育质量等。 但由于它们是单项性的 ,需要多指标，多角度描述，才近似地反映 有效公共服务。 因指标计量单位不同 ,无法简单相加。 因而，如何综合地反映支出的效果。 是难题。  (2)测量公共支出 F上的难题。  F包括当年的财政投入和以前的投入 (条件 )，同样无法简单相加。 返回 uf S) E = F有效公共服务绩效( 或财政效率 公共支出2，绩效指标公式的推导  按公式 1，可获得： (公式 2)  其中：  或者：  (公式 3)  或将公式 3演化为：  (公式 4)  其中： F1,F2,„ ， Fi, „ Fn公共资源投入 ,且；  r1,r2,„ ri„ rn为系数；  为绩效指标。  可见，若能满足， 则公式 4成立。  公式 4称为绩效指标公式，以文字来表述，则为：  业绩值 =指标 1 权值 1 +指标 2 权值 2 +指标 3 权值 3 +… (公式 5)  绩效指标公式的作用：①将财政绩效评价由除法转为加法；②提出了相应规则，按此办事就能获得科学结果。 返回 12f...) E =Fns s s  绩效( 或财政效率公共支出12f) E . . .nSSF F Fs   绩效( 或财政效率12f 1 212) E ... n nnSSr r rF F Fs      绩效( 或财政效率12 ... nus s s s   12F .. . nF F F F    iFisii irF F iss3，绩效指标建设规则  ① 单项指标反映了某一绩效方面，组合成体系才能全面反映财政绩效。 绩效指标应围绕 有效公共服务 建设，做到既不重复，又不漏掉重要方面；  ②单项绩效指标应符合指数化要求。 其数据应来自被评价者的统计、会计，并核查其真实性。  ③在组成指标体系时可采用 两两对比法 赋予各指标权值 ri。 其规则是绩效指标越重要， ri就越高。  ④建立 标准值 和 评价公式 ，以保证评价的公正性和质量。 评价标准值 可以是行业先进值，但在对象样本较多时，也可用正态分布来计算标准值。  ⑤ ‚ 资源不转移 ‛ 是评价绩效指标体系优劣的重要标准。 它指绩效评价不应将大多数人认为好的评价为差，将差的评价成好，从而导致公共资源转移。 图 绩效标准的两种计算方法  通过科学计算，可形成一定区分度。  返回 0 +Q +2Q 2Q Q 52 64 76 88 100 分值标准 业绩值标准 业绩值 频数 0 40 业绩值 分值 100 4，绩效指标体系建设的三维标准  (1)科学性标准  ①符合绩效指标建设规则的要求；  ②建设合理的绩效指标体系框架。  参考 ，建议采用投入类、产出与效果类、能力类和满意度类等四维框架。 由于它较好地诠释了指标的逻辑关系，有利于精简冗余指标，因而具有参考价值。  指绩效指标应结合行业特征，基础数据应出自被评价者的会计、统计资料，且符合口径清楚、易采集、易鉴别真伪等要求。  不宜将“效率性”等用于描述绩效评价结果的指标，作为绩效指标。 否则会陷入逻辑上“论点 =论据”循环，使评价结果缺乏公信力。  (1)评价 结果 应符合资源不转移标准。  除非有充分理由，否则就不应将大多数人认为好的评价为差，导致公共资源转移；  (2)指标应反映公共价值，并具有区分度。  使被评价者通过分析，发现管理上的长处与不足。  总之，绩效指标规则体现了公共管理科学化的要求，违背了这些，财政评价将是缺乏公信力的“假评价”、“伪科学”。 返回 (四 )绩效指标的价值标准：一观三论  上文虽然论述了绩效指标规则，但在具体确立绩效指标时。