初级财务管理课程实习报告

初级财务管理课程实习报告内容摘要：

费用 40000。 加入现金折扣后信用政策分析评价表 方案 B D 信用条件 n/150 2/50,1/100， n/150 年销售收入（全部赊销） 8300000 现金折扣 0 除去现金折扣后销售总额 8300000 变动成本总额 3149020 信用成本前收益 5150980 应收账款平均收账期 150 应收账款平均余额 维持赊销业务所需资金 应收账款机会成本 坏账损失率 坏账损失 124500 收账费用 70000 40000 应收账款信用总成本 信用成本后收益 存在现金折扣时最优方案 5 采用 D 方案后公司的收益状况为： （ 1） 年销售收入（全部赊销）为 8300000 元， 预计 80%客户会利用 2%现金折扣，15%客户会利用 1%现金折扣 ，现金折扣 =（ 80%*2%+15%*1%） *8300000=145250 元 ，除去现金折扣后的销售总额 =年销售收入 — 现金折扣 =8300000 元 — 145250 元=8154750 元 （ 2）变动成本总额 =年销售收入 *变动成本率 =8300000 元 *%=3149020 元 （ 3） 信用成本前收益 =除去现金折扣后的销售总额 变动成本 总额 =8154750 元 —3149020 元 =5005730 元 （ 4）应收账款平均收账期 =80%*50+15%*100+5%*150= 天 （ 4）应收账款平均 余 额 =年 销售 收入 /360 天 *信用期限 =8300000 元 /360 天 * = 元 （ 4） 维持赊销业务所需资金 =应收账款平均额 *变动成本率 = 元*%= 元 （ 5） 应收账款机会成本 =维持赊销业务所需资金 *资金成本率 = 元*10%= 元 （ 6）坏账损失 =年 销售 收入 *坏账损失率 =8300000 元 *%=41500 元 (7)信用总成本 =机会成本 +管理成本 +坏账成 本 = 元 +41500 元+40000 元 = 元 ， 信用成本后收益 =信用成本前收益 应收账款 信用 总成本 =5005730 元 — 元 = 元 存在现金折扣时最优方案 ： 由于 D方案最后收益最大，所以 选择 D方案 (三 ) 最佳现金持有量计算表（存货模式） 根据公司预算资料得知公司 2020 年现金交易性动机需求量为 5724423 元，根据以往经验可知该公司年现金需要总量稍高于交易性动机需求，假定 2020 年公司现金需求总量为 6500000 元，根据公司资料可知公司资金成本率为 10%，现金和有价证券之间的固定转换费用为 500 元。 最佳现金持有量计算表（存货模式） 2020 年预期现金需要总量 6500000 有价证券利息率 10% 有价证券固定转换费用 500 6 最佳现金持有量 相关总成本 年度最 佳转换次数 在存货模式中 Q：现金持有量； R：有价证券利息率； F。