(国美-财务-预算001)费用开支审批管理规定v

(国美-财务-预算001)费用开支审批管理规定v内容摘要：

..............................................................................26 交通差旅费 .....................................................................................................................26 业务招待费 .....................................................................................................................27 汽车使用费 .....................................................................................................................27 物料消耗 .........................................................................................................................28 低值易耗品摊销 ............................................................................................................29 修理费 .............................................................................................................................30 清洁卫生费 .....................................................................................................................30 财产保险费 .....................................................................................................................30 折旧费 .............................................................................................................................31 无形资产摊销 .................................................................................................................31 开办费摊销 .....................................................................................................................31 咨询服务费 .....................................................................................................................32 税费 .................................................................................................................................32 地方管理费 .....................................................................................................................32 诉讼费 .............................................................................................................................33 临时劳务费 .....................................................................................................................33 资产盘盈或盘亏 ............................................................................................................33 客户服务费 .....................................................................................................................33 会员卡册费 .....................................................................................................................34 会员关系维护费 ............................................................................................................34 财务费用收入 .................................................................................................................35 财务费用支出 .................................................................................................................35 6. 工作流程 ......................................................................................................................36 7. 注意事项 ......................................................................................................................36 8. 附件 .............................................................................................................................38 国美－ 财务－预算 001 《 费用开支审批管理规定 》 20200428 第 3 页 共 38 页 内部资料 严禁外传 违者必究 1. 目的 为进一步规范公司费用管理工作，指导、监督费用开支，为公司各级单位提供费用开支及管控依据，特制订本规定。 2. 范围 适用 范围：国美电器总部各中心、各大区、各分部 发布范围：国美电器总部各中心、各大区、各分部 3. 名词解释 费用： 企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 费用的确认条件 ： 一是与费用相关的经济利益应当很可能流出企业 ； 二是经济利益流出企业的结果会导致资产的减少或者负债的增加 ； 三是经济利益的流出额能够可靠计量。 营业费用：与日常经营活动有关的用于核算门店及物流的费用支出 ,主要包括促销活动费、卖场布置费、安装费、送货费、物流运杂费、会员卡册费，门店和配送人员的人工成本、业务招 待费、交通差旅费、通讯费，以及其他属于门店及物流发生的费用。 管理费用：指各职能部门在组织企业经营管理活动中发生的支出，主要包括财产保险费、咨询服务费、诉讼费、资产盘盈或盘亏、无形资产摊销、坏帐损失、税费、税金、地方管理费及附加、招聘费、人事服务费、客户服务费，职能管理人员的人工成本、业务招待费、交通差旅费、通讯费，以及其他属于职能部门所发生的费用。 财务费用：为筹集经营所需资金等而发生的筹资费用及其他银行金融手续费，包括利息支出（利息收入作为支出的抵减项）、相关的金融机构手续费、 POS手续费以及企业发生或 收到的现金折扣等。 固定费用：在一定范围内，其支出不随销售额的变动而变动的费用，如租赁费、卖场布置费、办公费、水电费、装修费摊销、无形资产摊销、固定资产折旧等费用支出。 变动费用：在一定范围内，其支出随销售额的变动而变动的费用，如促销活动费、 国美－ 财务－预算 001 《 费用开支审批管理规定 》 20200428 第 4 页 共 38 页 内部资料 严禁外传 违者必究 送货费、门店奖金、主推奖等费用支出。 代收代支：指公司按与供应商合作协议，在取得供应商以确认函或其他形式承诺付款后，由公司先行垫付，使用供应商资源开展活动发生的支出，此类支出在“其他业务支出 ” 中核算。 代收代支的项目包含以下六项：促销活动费、临时广告费、卖场布置费、装修费 、二次送货费、促销员工资 ,若有其他代支支出项目，应报总部相关归口中心、财务中心联合审批同意后，方可使用。 4. 职责 分部费用组：负责分部日常费用开支的审核、核算，费用报表的编制与上报，费用使用情况的反馈与分析；负责分部费用预算、损益预算、现金预算等预算报表的编制、审核、分析、上报，分部预算执行情况的反馈与分析。 分部财务总监 /经理：负责对分部的费用开支、费用报表、费用分析进行审核、指导、监督；负责对分部预算编制工作的组织与推动，并对预算执行情况进行管控、监督、分析。 分部总经理：负责按授权对分部费用预算、费用开 支进行审核、审批及监督。 大区财务部：负责大区内各分部日常费用开支的审核、费用核算的督察，费用报表的审核，费用使用情况的反馈与分析；监督公司各项费用管控制度、要求在各分部得以彻底落实。 大区总经理：负责按授权对大区内费用预算、费用开支进行审核、审批及监督。 总部各中心总监：负责在授权范围内对总部所属部门、分部直属部门及归口管理费用项目的预算、费用支出情况进行审核、审批及监管。 总部预算管理部：负责集团日常费用开支的审核、指导、监督，集团费用报表的审核、分析，完善公司费用开支审批管理规定、费用管控制度；负责集 团费用预算编制的审核、分析、调整及分部费用预算额度调整申请报告的审核，集团费用预算执行情况的跟踪、反馈与分析。 财务中心总监：负责按授权对集团内各单位所有费用开支进行审核与监督，对集团费用预算的执行情况进行监管。 决策委员会、执行委员会：负责对集团费用开支、费用预算额度调整进行审批、 国美－ 财务－预算 001 《 费用开支审批管理规定 》 20200428 第 5 页 共 38 页 内部资料 严禁外传 违者必究 监督，对集团费用开支管理规定、费用管控制度进行审核、审批。 5. 管理制度 费用控制的原则 预算管控的原则：集团所有的费用开支（本文所指费用开支包括直接形成费用的开支以及先形成资产，然后以摊销、折旧等形式计入费用的各类资本性支出，下同 ）一律纳入预算管理，严禁任何无预算的费用开支。 授权管理：集团所有的费用开支在预算管控的同时，实行授权管理；一切费用必须经授权审批人审批同意后支付，严禁未经授权或超授权审批支付。 标准额度管控原则：费用开支在预算管控、授权审批的前提下，应在一定的标准额度范围内控制使用，如差旅费用、手机话费、福利费等。 超标准额度支出的费用需向总部授权领导提出书面申请报告，经批准后方可报销。 各费用项目使用额度标准、超标准支出审批流程由总部相关中心根据费用项目性质、业务内容、地区差异、分部级别、职务级别等情况予以确定，具体规 定见相关文件及授权。 分项管控、按月使用的原则：集团按各项费用支出的内容、性质与管控部门，实行分项核算、管控、考核，总部将审批的费用预算分项下发，各分部应将下发的各项费用预算额度分月、分部门进行合理使用，各项费用经授权审批后分项核算，并分部门管控、考核。 预算执行过程中，同一考核期内的，当月结余额度 不得 累计 至 下月使用，未经批准当月不准预支下月或以后月份的额度，费用项目之间、部门之间非经 授权 不得调剂使用。 专户管理：各分部设立专门的银行账户对各项费用开支进行管理，各分部所有的费用开支必须且只能从此专用账户支出， 此。