(国美－财务－会计002)会计基础工作规范管理制度v

(国美－财务－会计002)会计基础工作规范管理制度v内容摘要：

02 《 会计基础工作 规范 管理 制度 》 20200421 第 8 页 共 17 页 内部资料 严禁外传 违者必究 税费 税款缴讫书、银行支付单据、事业单位收据 其他 费用报销单、相关发票、银行支付单据以及其他需要提供的单据 算 货款结算凭证：包括经销、代销、物流、分部调拨、系统内调拨，账扣补利、返利、其他业务收入、押金等； 结算单（包括经销、代销、物流等）、银行支付单据（包括支票存根、电汇回单、银 行承兑汇票记账联等）、入库单结算联、退厂单结算联、增值税发票记账联、服务业发票记账联、零售业发票记账联（厂家开全额，我方开具零售业发票）、增值税销项负数发票（由厂家提供）等。 补利确认函、返利确认函、其他业务收入确认函、质保金确认函、结算单（注明凭证号）等单独装订备档。 款 税款计提、缴纳凭证：包括增值税、营业税、教育费附加、个人所得税、企业所得税等。 增值税、营业税、城建税、教育费附加的计提无需附计提表，企业所得税税款的计提凭证后附税金计提表，个人所得税计提凭证后附工资汇总表、偶然所得后附 门店上交代扣代缴个人所得税收据。 增值税、营业税、城建税、教育费附加、企业所得税、个人所得税等税款缴纳凭证后应附完税凭证、银行支付单据。 装修费、租入固定资改良支出：计入费用时的凭证 费用报销单、验收证明、发票、银行支付单据 资产购置：包括固定资产、低值易耗品、材料物资、无形资产等 费用报销单、发票（包括运费发票）、入库单、固定资产卡片、银行支付证明 领用资产：包括材料物资、低值易耗品、固定资产 出库单汇总表（领用人签字的出库单留档备查） 固定资产折旧 国美－ 财务－会计 002 《 会计基础工作 规范 管理 制度 》 20200421 第 9 页 共 17 页 内部资料 严禁外传 违者必究 固定资产折旧分配表（无需附后） 资产转移、调拨、报废包括固定资产、低值易耗品 转移单、调拨单、报废单；报废申请单独装订备档 盘盈、盘亏包括库存商品、固定资产、低值易耗品等 盘盈、盘亏报告，盘盈、盘亏明细表 、待摊计提等 费用摊销包括低值耗品摊销、无形资产摊销、开办费摊销、装修费摊销等 装修费摊销明细表、开办费摊销明细表、其他长期待摊费用明细表，无形资产摊销明细表，待摊费用明细表，低值易耗品摊销应附出库单或出库单汇总表 费用预提包括水电费、房租、运费等 预提费用明细表 计提、发放工资、奖金、促销奖、一线奖金凭 证 费用报销单、人工费汇总表（分部门）、促销奖发放明细 计提、缴纳、使用社保费用凭证 计提时，应附工资、奖金分部门汇总表；使用时应有社保机关拨付单据 利 息 利息支出、利息收入凭证：包括一般户及保证金户利息收入 银行回单 调 账 调账凭证包括机制凭证和记账凭证，调账说明（须会计、主管、财务经理签字），调账批准报告（超分部权限由财务中心会计管理部批准），同时在被调整凭证后注明调整凭证号。 备 注 其他经济业务在此不再填列，分部应根据实际情况，粘附相关凭证附 件，一般应注意要 有货币资金支付单据（如银行支票存根、电汇回单等）、费用报销单、发票等基本附件。 所有涉及内部审批（文件报批单）、证明文件（如费用审批表、费用报告、厂家确认函 广告投放计划、文件报批单等），只作为业务发生的内部许可依据，不作为凭证附件，应单独装订备查即可，同时在内部审批文件上注明所对应的凭证号码。 国美－ 财务－会计 002 《 会计基础工作 规范 管理 制度 》 20200421 第 10 页 共 17 页 内部资料 严禁外传 违者必究 上表所列附件，分部应根据实际情况粘附，如有些情况只需其中部分单据作为附件，而 不要求粘附表中所列所有类型单据，另有一些单据在上表中可能未涉及，如有必要，亦须粘附。 所有机制凭证、结转摊销凭证、资产 凭证不必打印。 、配送会计按日装订成册，于每周财务例会时上交财务部总账会计，由其审核并签字后交档案管理员保管。 、配送会计按日装订成册，于每周财务例会时上交财务部总账会计，由其审核并签字后交档案管理员保管。 POS卡商户联应由门店会计于每月初上交财务部总账会计（收入成本会计），由其审核并签字后交档案管理员保管。 、普通发票应由门店、配送会计于每月第一周财 务例会时上交财务部税务会计，由其审核并签字后单独保管。 （制单人）负责取得或编制，月末按顺序装订成册后交档案管理员保管。 会计档案具体包括 ：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。 会计账簿类：总账 ,明细账 ,日记账 ,固定资产卡片 ,辅助账簿 ,其他会计账薄。 财务报告类：月度、季度、年度财务报告 ,包括会计报表、附表、附注及文字说明 , 决算审计报告 、税务报表（包括税务进项税抵扣 联、进项税认证通知、年终所得税汇算清缴表、亏损认定表、盘亏认定表、税务局要求的其他报表统一按月装订成册）、内部往来未达账调节表、厂家对账确认函、费用审批报告、计划等及 向总部报送的各类统计报表等 其他财务报告。 电子文档类 : 财务电子档案包括金力系统及 NC 系统及其他财务软件系统生成的、存储于磁性介质或者光盘、 U盘上并脱离原计算机系统的会计档案。 国美－ 财务－会计 002 《 会计基础工作 规范 管理 制度 》 20200421 第 11 页 共 17 页 内部资料 严禁外传 违者必究 ：银行存款余额调节表 ,银行对账单 ,会计档案移交清册 , 会计人员交接表 ， 会计档案保管清册 ,会计档案销毁清册， 发票存根，收据存根，合同（对收入合同要加强管理）、税务报告等其他应当保存的会计核算专业资料。 档案管理员负责凭证附件的装订、保管 ,当年形成的会计档案 ,在会计年度终了后，应当在会计室妥善存放，并指定专人保管，其中：财务档案室共分为：分部财务档案室、财务部档案室、外埠店财务档案室三种，具体要求如下： 分部财务档案室： 指各分部在物流配送库（库区或办公区）专门设立的档案室，用于存放分部历年会计档案；档案室面积要求（单位：平方米）：（ X指门店数量，下同） 当 X10或 X=10时，档案室 计算公式为： 3X+5 当 X10时，档案室计算公式为： 35+ 财务部档案室 ：指各分部财务部在办公区设立的独立档案室，用于存放近三年的档案资料，以便于分部随时查询；档案室面积要求： 当 X10或 X=10时，档案室计算公式为： X+5 当 X10时，档案室计算公式为： 15+ 外埠店财务档案室 ：在设独立账套的外埠店设立独立的档案室，存放门店的会计档案，1年期以上的档案移交分部；档案室面积要求： 当 X10或 X=10时，档案室计算公式为： X+5 当 X10时，档案室计算公式为： 15+ 设备要求 : 财务档案室配备要求：有门、锁、喷淋设备、烟感系统或配备消防防火喷头或灭火器；环境潮湿的要求有换风、除湿设备；有防鼠、虫药物；配备相应数量的档案柜（由各分部财务部根据实际情况提出需求；当档案增加时，行政部应给予增加）；配备专用装订机、装订线、装订针，同时为门店、配送中心配备装订设施用于装订门店、配送凭证； 外埠店。