资金汇划与资金清算业务处理(编辑修改稿)

资金汇划与资金清算业务处理(编辑修改稿)内容摘要：

00元，汇款人为在厦门站前支行（ 83601）开户的新阳纺织机械厂 (8360120201046)，系支付本行开户的盛雅集团股份有限公司 (8310120209077)贷款。 5．收到厦门站前支行（ 83601）发来的委托收款贷报信息，金额 3 500 000 .00元，是在本行开户的宝丽电子有限公司(8310120205036)委托本行向在厦门站前支行开户的新阳纺织机械厂 (8360120201046)收取的商业承兑汇票款划回，经审查无误，立即处理。 6．收到兴州市（ 83206）支行发来的委托收款贷报信息，金额 1 800 ，是在本行开户的汇源电子有限公司（ 8310120201096）委托本行向承兑行兴州市支行办理的 1 800 ，经审查无误．立即处理。 教学项目七 资金汇划与清算业务处理 23 7．收到兴州市支行 (83206)的银行汇票解付借报信息，汇票系开户单位盛雅集团股份有限公司(8310120209077) 6天前申请签发，汇票金额 75 ，报单金额 64 ，支付在兴州市支行开户的新益工贸公司 (231202020007412)贷款，经抽卡核对无误，予以结清。 要求：编制相应的会计分录。 五、分析思考题：。 （借）报业务的活动流程。 目及使用方法。 教学项目七 资金汇划与清算业务处理 24 六、补充阅读 一、资金清算 系统内备付金存款系指清算行和省区分行因办理客户结算业务和内部资金汇划以及正常资金调拨需要而在总行清算中心开设的备付金账户中的存款。 不包括分行缴存总行的法定存款准备金、二级存款准备金、定期存款和总行规定缴存的其他资金。 （一）清算行向总行清算中心上存备付金 可通过人民银行将款项直接存入总行清算中心。 上存时填制特种转账凭证进行账务处理，会计分录如下： 借：其他应收款 ——待处理汇划款项户 贷：存放中央银行款项 待接到总行清算中心借记信息后，进行账务处理，会计分录如下： 借：系统内上存款项 ——上存总行备付金户 贷：其他应收款 ——待处理汇划款项户 总行清算中心账务处理，其会计分录如下： 借：存放中央银行款项 贷：系统内款项存放 —— 清算行备付金存款户 教学项目七 资金汇划与清算业务处理 25 二、对账 对账是保证总行、清算行、经办行之间资金汇划及时、准确、安全的主要手段，是会计监督体系的重要组成部分。 各清算行每日营业终了自动将汇划业务及资金清算明细数据逐级上传进行明细对账；省区分行收到上传的明细数据后与辖属各清算行汇划业务明细数据及清算信息配对对账；总行收到传来的明细数据后，与各行在总行的“系统内款项存放” 科目有关账户汇划业务明细数据及清算信息配对对账，并将对账结果逐级下传，发现疑问要发出对账差错信息，同时登记“对账差错登记簿”；各行每日接收总行发出的对账差错信息后，打印差错清单，在 5个工作日内必须查清原因，并按规定处理完毕，保证满足上日明细账务在 5个工作日内查清的要求；如发出对账差错信息 5个工作日后尚未查清，总行重新发出第二次对账差错信息。 教学项目七 资金汇划与清算业务处理 26 学习任务二 跨系统资金汇划与清算业务处理 教学活动 大 (小 )额支付业务处理 【 活动目标 】 了解商业银行跨系统资金汇划清算业务的含义与一般规定、解商业银行大额支付系统、小额支付系统的活动流程，掌握大（小）额支付中发报行和收报行的会计处理方法。 【 知识准备 】 一、跨系统资金汇划清算的含义和有关规定 跨系统资金汇划清算是指各商业银行之间依托现代化支付系统 (CNAPS)实现资金汇划清算。 现代化支付系统主要包括大额实时支付系统 (HVPS)和小额批量支付系统 (BEPS)，建立有两级处理中心，即国家处理中心 (NPC)和城市处理中心 (CCPC)，国家处理中心分别与各城市处理中心相连，其通信网络采用专用网络，以地面通信为主，卫星通信备份。 教学项目七 资金汇划与清算业务处理 27 现代化支付系统的参与者包括直接参与者、间接参与者以及特许参与者。 (一 )直接参与者：包括人民银行地市以上中心支行 (库 )以及在人民银行开设清算账户的银行和非银行金融机构。 与城市处理中心直接连接，通过城市处理中心处理其支付清算业务。 人民银行市地以上分支行会计部门和国库部门作为直接参与者，在城市处理中心开设大、小额支付往来账户和支付清算往来账户。 (二 )间接参与者：包括人民银行县 (市 )支行 (库 )和未在人民银行开设清算账户而委托直接参与者办理资金清算的银行以及经人民银行批准经营支付结算业务的非银行金融机构。 间接参与者不与城市处理中心直接连接，其支付业务通过各银行内部系统或其他方式提交给其清算资金的直接参与者，由该直接参与者提交支付系统处理。 (三 )特许参与者：经中国人民银行批准通过支付系统办理特定业务的机构。 外汇交易中心、债券一级交易商等特许参与者在人民银行当地分支行开设特许账户，与当地城市处理中心连接，通过连接的城市处理中心办理支付业务；公开市场操作室等特许参与者与支付系统国家处理中心连接，办理支付交易的即时转账。 教学项目七 资金汇划与清算业务处理 28 现代化支付系统的基本程序是由发起行发起业务后，经发起清算行、发报中心、国家处理中心、收报中心，最后至接收行止。 在该程序参与者中，发起行和接收行为间接参与者；发起清算行、发报中心、收报中心、接收清算行均为直接参与者。 直接参与者与支付系统的连接方式有直连方式和间连方式两种。 直连方式是商业银行系统内各机构网点发起和接收支付业务均通过直接参与者，由其通过行内业务处理系统与支付系统前置机相连处理业务。 间连方式是直接在支付系统前置机及其终端上录入发起和接收支付业务，不与行内系统相连接。 适合于城市内机构网点较少的银行。 个别商业银行由于不具备内部资金汇划系统，其系统内的资金汇划清算业务也依托大额、小额支付系统来办理。 教学项目七 资金汇划与清算业务处理 29 二、大额实时支付系统处理的业务及科目设置 （一）大额实时支付系统处理的业务大额实时支付系统处理同城或异地的金额在规定起点以上的大额贷记支付业务和紧急的小额贷记支付业务。 它包括一般大额支付业务、即时转账业务和城市商业银行银行汇票业务。 具有实时转账、逐笔处理业务、全额清算资金、实时到账的特点。 一般大额支付业务处理汇兑业务、委托收款、托收承付划回业务、中央银行和国库资金汇划 (贷记 )、银行间同业拆借等业务。 教学项目七 资金汇划与清算业务处理 30 （二）大额实时支付系统处理的科目设置 (一 )“大额支付往来”科目。 本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过大额实时支付系统办理的支付结算往来款项，余额轧差反映。 年终，本科目余额全额转入“支付清算资金往来”科目，余额为零。 (二 )“支付清算资金往来”科目。 本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过大额实时支付系统办理的支付结算汇差款项。 年终，“大额支付往来”。