内部控制制度--销售及收款循环(doc28)-营销制度表格(编辑修改稿)

内部控制制度--销售及收款循环(doc28)-营销制度表格(编辑修改稿)内容摘要：

损益情形、创业期间、信用、保证及抵押额度等内容。 《内控制度》《销售及收款循环》 征信作业 编号 版本 日期 CS104 2020/01/01 （股份有限公司 发行） 页次 13/28 页 3) 必须办妥保证者，是否至少每年重新办理对保工作，并由第三者每半年对保一次。 4) 对于未办妥手续或超过授信总额者，其出货应经特案核准。 5) 对新增客户或转向他公司购货者，必须分 析其变更原因，并检讨改进。 6) 对于市场资料之搜集是否充份，范围包括供需量之变迁、产品技术之革新、竞争者之策略等。 第 3節 相关资料 「客户资料」、「订单」等。 《内控制度》《销售及收款循环》 业务人员管理作业 编号 版本 日期 CS105 2020/01/01 （股份有限公司 发行） 页次 14/28 页 第 1節 作业程序 1) 制定个别推广业务人员业绩目标。 2) 制定业务人员奖励制度以激励营业员之工作意愿。 3) 设计完整训练计划，使其有自信及能力面对客户。 4) 重视职业道德教育，强调操守重要。 5) 强调自动自发自我管理。 6) 每月由业务人员填制汇总「营业月报表」。 7) 每月结算业务单位业绩，并将与目标的差距告之，促使其自我激励。 8) 定期分析业务部门之实绩、损益，并制年度销售比较表。 9) 业务人员每月 底填制下月份之「客户预定拜访表」，藉以安排日程及出差日期，并汇总呈董事长室留存。 第 2節 控制重点 1) 扩展业务人员个别目标之制定是否太低。 2) 业务人员区域划分是否恰当。 3) 「客户预定拜访表」是否有填制，是否确实执行预定进度。 4) 有无浮报差旅费、交际费之情形。 5) 业务人员本身能力及训练是否足够。 6) 业务人员是否够积极、主动。 7) 业务人员之各种激励制度，是否具有足够诱因。 8) 业务人员与客户往来是否诚实，对公司是否忠诚。 第 3節 相关资料 「业务月报表」、「客户预定拜访表」。 《内控制度》《销售及收款循环》 交货作业 编号 版本 日期 CS106 2020/01/01 （股份有限公司 发行） 页次 15/28 页 第 1節 作业程序 1. 交期管理 1) 以业务单位与客户协调之交货（或装船）日，为交 期管理之管制基准。 2) 将各「订单」之预定交期依日期排列，并注明内外销。 3) 通知仓储单位各批货品之交期、交货地点、货品种类等。 4) 若为外销，则在交运前七日，准备报关文件及出货手续；若为内销，则在交运前二日，准备出货手续。 2. 出库排程 1) 仓储单位将各业务单位通知之各批货品交期汇总，安排出货日期。 2) 依出货日期、货品种类、交运种类等，安排出库日程及出库事宜。 3) 在预定出货日期，将准备交运货品打包好，预备装车工具，并联系运送工具及货运单位。 3. 出库 纪 录 1) 依「出货单」出库。 2) 成品出库时依品名、规格不同，登录库存明细帐。 3) 出库时，警卫 依「出货单」或「托运单」放行货车，并将车号登入进出厂纪录簿。 4) 内销货品，货到客户签收后，回条由货运单位取回，交与业务单位。 5) 财会单位依据「出货单」入帐，列记应收帐款及销货收入。 4. 外销装船 1) 业务单位将备妥之报关文件及装船（装机）文件，交由报关行或自行报关。 2) 外销货品运至码头或机场后，由船公司或空运公司开出装船（装机）证明后，货运单位将各项装船（装机）文件携回，交给业务单位。 《内控制度》《销售及收款循环》 交货作业 编号 版本 日期 CS106 2020/01/01 （股份有限公司 发行） 页次 16/28 页 第 2節 控制重点 1) 受订交货应列进度表控制，必须准时交货，如有逾期，应检讨未交货原因，并提出改善对策。 2) 制造单位对于客户要求之交货日期，如无法于预 定日期完成，或无法依排程制造时，必须实时反映业务单位处理。 3) 交货之种类、数量应与客户「订单」、「出货单」上之内容一致。 4) 预备交运货品应与其它库存品分开置放；货品打包时，包装应符合订单要求，各项资料应填写清楚。 第 3節 相关资料 「订单」、「出货单」、「托运单」等。 《内控制度》《销售及收款循环》 发票开立与作废作业 编号 版本 日期 CS107 2020/01/01 （股份有限公司 发行） 页次 17/28 页 第 1節 作业程序 1. 开立发票 1) 出货时立即开出「发票」，开立时须符合营业税法规定。 2) 「发票」内容与送货内容须相符。 3) 将「发票」号码填于「出货单」。 2. 发票作废申请 1) 收回原「发票」填写「发票作废申请书」，并由客户签章。 2) 「发票」作废申请理由包括有： (A) 「发票」内容开错 者。 (B) 「发票」所载数量与客户签收数量不符者。 (C) 因故遭受退货者。 3) 原「发票」取回，若为当月份「发票」，则直接订于存根联上加盖作废章，始可另开新「发票」。 4) 于原「出货单」与作废「发票」上注明新开立「发票」号码。 5) 「发票作废申请书」须归档处理。 6) 若为已申报营业税之「发票」，应附客户签章之证明书及原「发票」向税捐机关申请项目办理营业税扣抵或退回。 第 2節 控制重点 1) 「发票」之开立，应依营业税法规定办理，内容应与「出货单」相符。 2) 财会单位应俟原「发票」之收执联及扣抵联收到后，才将「发票」作废，重新开立正确「发票」；同时有关单 据另卷保存，以便检讨核对「发票」作废原因。 3) 注意有无跳开「发票」情形，空白及作废「发票」应适当保存，以便连号控制、勾稽。 第 3節 相关资料 「发票」、「出货单」、「发票作废申请书」等。 《内控制度》《销售及收款循环》 应收帐款作业 编号 版本 日期 CS108 2020/01/01 （股份有限公司 发行） 页次 18/28 页 第 1節 作业程序 1) 会计人员根据「 出 货单」会计联以及「发票」，制作传票登入客户别「应收帐款明细帐」。 2) 「出 货单 」 客户联经客户签收后，交由业务人员按时收款。 3) 每月结帐一次，由会计人员提供业务人员（客户别）「应收帐款明细表」，由业务主管核对尚未收款之客户签收联与「应收帐款明细表」二者是。