路桥工程公司财务管理诊断报告(ppt24)-财务综合(编辑修改稿)

路桥工程公司财务管理诊断报告(ppt24)-财务综合(编辑修改稿)内容摘要：

方圆”，公司制度的落后或缺失使公司的经济活动无章 可循，从而陷入一片混乱。 12 职能与制度的缺失对公司的影响已经凸现，关键体现在下面几个方面 关键凸现的问题点 物：广义库管系统 财：资金管理 • 存货 • 固定资产 • 投资 • 无形资产 • 其他资产 公司资产 预算控制 会计核算 财务分析 会计监督 目前财务控制体系中的关键问题 • 现金 • 银行存款 • 其他现金等价物 13 资金管理乏力，现金流严重缺乏 规章制度 资金调拨 利润归属 融资管理 公司组织结构已有重大调整，但仍一直沿用 2020年制定的资金管理制度，未做任何调整，该制度也与实际执行的差别很大 • 原则上工程计量款划拨总公司帐户，但实际上常常发生直接划拨项目部的情况，没有统一的规章制度，比较混乱 • 财务部没有对资金调拨的权利，而总公司在不同项目的资金调拨上没有一定的程序，拆了东墙补西墙的情况时有发生 一总三分之后，只有一个分公司结转了利润， 利润的归属上没有形成制度，总公司资金积累不足 ，导致积累速度低于投资速度，现金严重缺乏 融资管理有待提高，加强对融资政策、资本结构等的规划，以降低公司的财务风险 1 2 3 4 5 应收帐款管理不善 工程尾款催收不力，应收帐款积压资金影响了现金流转速度。 14 固定资产的关键控制点现状及问题 制度规定 1) 购置 折旧 • 公司经理部决定购买 • 项目部、分公司、总公司都可购买，有的项目进入本期成本 • 提取折旧 • 不提折旧 • 购买混乱，没有规章制度 • 无法了解项目真正利润 • 帐实不符，容易钻空子 • 影响项目利润的正常计算 • 不了解固定资产的真正价值 现状 2) 产生的问题 3) 盘点 • 无 • 清产核资时清点过一次 • 帐面与实物不相符，无法及时追究责任，造成管理纰漏 修理 • 无 • 小修、大修都一次性进入费用 • 影响利润，导致不愿意修理，小修变成大修 报废 • 无 • 无 • 报废资产无法知晓，决策者无法了解固定资产数额 控制点 15 存货成本控制方面只发挥了记录职能，而预测、控制、分析的作用完全没有发挥 记录职能 • 对项目管理过程中发生的一切消耗进行计量、记录、归集、分配、汇总，并计算出各成本对象的总成本和单位成本 预测职能 • 根据历年成本资料和原材料价格变化趋势，对公司未来成本消耗变化预先做出预测，指导预算和计划安排 控制职能 • 通过对施工、管理、财务等的控制，使公司成本控制在预先测算确定的成本水平之下，从而在资源有限的情况下顺利完成公司既定的。