内部稽核过程实务技巧(ppt22)-品质管理(编辑修改稿)

内部稽核过程实务技巧(ppt22)-品质管理(编辑修改稿)内容摘要：

編 號 稽核 項目 預定稽核 期間 實際稽核 起迄日期 稽核報告 內部控制缺失及異常事項 應行處理措施或改善計劃 備 註 日期 編號 8801 訂單處理 88年 01月 8802 採購作業 88年 02月 8803 零用金作業 88年 03月 8804 薪資作業 88年 04月 8805 股東權益作業 88年 05月 8806 Y2K電腦年序問題 88年 06月 8807 財產增置 88年 07月 8808 長期投資作業 88年 08月 8809 印鑑管理 88年 09月 8810 資金貸放作業 88年 10月 8811 電子郵件控制 88年 11月 8812 會計帳務處理 88年 12月 參考範例 — 「採購作業」稽核實施計畫 一、稽核目的及工作範圍 : (一 )稽核目的 :本公司係屬研究機構 ， 未設統一倉儲 ， 每年採購之金額數龐大。 其購買原物料 金額在 5萬元以下者由需求部門自行採購 ， 超過 5萬元以上者則交由行政處議價辦理；至於 各部門所需之機械設備 、 事務用品等採購則係集中在行政處辦理。 本次稽核目的在於查核 本公司各部門之採購作業執行是否依有關規定辦理。 如發現異常事項 ， 立即會知主辦部門 改善 ， 以確保該項作業之內部控制有效進行。 (二 )工作範圍 :查核 87年 2月 1日至 88年 1月 31日有關機械設備 、 原物料 、 事務用品等採購作業。 二、稽核項目相關資料之參考 : (一 )內部稽核實施細則。 (二 )政府採購法。 (三 )採購作業準則（含 ISO相關程序）。 (四 )上次相關之稽核報告。 三、稽核資源及工作分配 : (一 )內部資源：請主管提供筆記型電腦一部。 (二 )外部資源：無。 (三 )稽核執行：稽核員為王三，複核員為李二。 四 .稽核前之溝通及訪談 : 部 門 對 象 預計日期 時 間 訪 談 及 溝 通 重 點 財務處 李副理 09:0010:00。 、資料。 行政處 李採購 10:0011:00。 行政處 黃採購 14:0015:00。 A部門 陳業管 15:0016:00。 五、稽核重點及日程排定 : (一 )稽核重點： 採購單是否有議價單及請購單為依據。 採購單、議價單、請購單是否經核准或授權。 辦理採購、議價、請購等要件及程序，是否依規定處理。 完成採購程序之項目，是否悉數入帳處理。 (二 )日程排定： 序 工 作 項 目 預 計 實 施 日 期 1 撰寫本次查核稽核實施計畫 880201 2 撰寫及發出內部稽核查核通知單 880202 3 稽核前溝通及訪談 880203 4 稽核事項相關資料之蒐集 880204880205 5 進行各項稽核重點之查核 880208880212 6 整理編製各項工作底稿及會簽 880222880224 7 釐清受查部門之改善行動計畫 880225 8 撰寫稽核報告及業務會報報告事項 880225880226 9 稽核報告、業務會報提報作業 880301 10 2月份業務會報 880305 備註 :880213880221為農曆年假。 六、稽核程式之訂定 : (一 )應予檢查評估之資料： 請購單。 議價單。 採購單。 機械設備會計明細帳。 事務用品會計明細帳。 原物料會計明細帳。 (二 )檢查範圍、方法、程度 : 檢查項目 部門 資料期間 檢查方法 檢查程度 機械設備 財務處、行政處 870201880131 逆查 、 觀察 普查 事務用品 行政處、財務處 870701871231 順查 、 觀察 抽測 30筆 原物料 財務處、 A部門 870101870630 逆查 、 觀察 抽測 30筆 (三 )稽核程序： 檢核行政處經辦「機械設備採購作業」。 【 從機械設備會計明細帳彙整成檢核表，普查同項目之採購單、議價單、請購單是否經 核准（或授權），以及是否依規定程序辦理。 】。