汇算

期确定销售收入的实现； 从接受投资的企业取得的利润 (股息 )，可以不计入本企业应纳税所得额；但其上述投资所发生的费用和损失 ， 不得冲减本企业应纳税所得额。 中成海华税务师事务所 : 成本费用等可扣除项目 （ 一 ） 成本 工资 （ 支付给职工的工资和福利费 ） 三 “ 金 ” 两 “ 费 ” ： 医疗保险 、 住房公积金 、 退休养老金 、 职工教育经费 、 工会经费 业务招待费：

甲方向乙方支付服务费 人民币壹万元整 ，汇算清缴报告出具之日起 15 日内一次付清。 若乙方受甲方委托出差，差旅费用由甲方支付。 如涉及本约定外的复杂的涉税服务事项，或需乙方办理其它服务项目的，服务与收费应另行协商。 六、违约事项 甲方违约，乙方将不退还甲方支 付的服务费用；乙方违约，则应退还甲方支付的服务费用。 甲方应按约定的条款，及时足额支付服务费用，经乙方书面催促，不按约定时间和标准支付的

由财政部、国家税务总局和省、自治区、直辖市、计划单列市财政、税务部门分别每年联合公布名单。 名单应当包括继续获得公益性捐赠税前扣 除资格和新获得公益性捐赠税前扣除资格的群众团体，企业和个人在名单所属年度内向名单内的群众团体进行的公益性捐赠支出，可以按规定进行税前扣除。 六、申请公益性捐赠税前扣除资格的群众团体，需报送以下材料： （一）申请报告； （二）县级以上各级党委、政府或机构编制部门印发的

折旧 15 万元［ （ 35－ 5）、 247。 2］。 借：制造费用 150000 贷：累计折旧 150000 《企业会计准则》规定：资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 《企业所得税法》第十条规定 ：未经核定的准备金支出

采取‚购 A赠送 B‛的销售方式销售应税货物是否应单独对‚赠送的 B‛征收增值税。 答：应按照纳税人‚购 A赠送 B‛的实际销售收入征收增值税。 这种方式是以商品 A 的销售为前提的有条件赠送，同时赠品 B 的价值已包含在商品 A售价中，是一种捆绑销售，不能再单独对‚赠 送 B‛征收增值税。 20xx 国税函 1278 号关于中国移动有限公司内地子公司业务销售附带赠送行为征收流转税问题的通知

《小企业会计制度》的企业会计上不确认债务重组所得，而是将债务重组收益通过“资本公积”帐户核算，所以年度所得税申报时不填报《收入明细表》中“营业外收入”项目下“债 务重组收益”栏，而是直接填报到《纳税调整项目明细表》（附表三）对应的栏目内。 具体填报方法现举例予以说明。 【例 310】执行企业会计制度的甲企业属于一般纳税人，由于财务发生困难，不能偿还已欠的乙企业债务 1500万元。 双方协商

损 (九 )、租金支出 经营租入固定资产而支付的租金，准予 税前扣除。 融资租入固定资产而发生的支出，不得扣除。 (具备下列条件之一的，可以视为融资租赁固定资产： 租赁期满后，资产所有权归承租方所有； 资产租赁期限一般不少于资产使用年限的 75%以上； 所付租金大于或基本等于资产公允价值。 ) (十 ) 扣除比例：上缴总机构不超过经营收入额 2% 扣除要求

审核认定意见。 民政部门的具体审核管理办法，由民政部另行规定。 主管税务机关应当按照《财政部、国家税务总局关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点工作的通知》 (财税 [20xx]111 号 )第三条规定的条件对企业是否符合减免税条件作出认定。 (2)核定福利企业年度减税限额 年度减税限额＝∑安置的每位残疾人 员的预定工作月份247。 12每位残疾人员年度减税限额

2020年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程 补贴收入的 3个管控点  政府补贴收入转为不征税收入的关键点。 吸纳残疾人员就业取得的流转税返还是否应该缴纳企业所得税，搬迁补偿款可否不缴或少缴所得税。 如何理解不征税收入和免税收入。 哪些免税收入容易作为应税收入。 2020年大成方略纳税人俱乐部汇算清缴系列专题课程 4种特殊收入的管控点  企业处置资产哪些情形不视同销售确认收入。 

规定的资产损失与会计处理之间的协调。  2. 资产损失在会计上已作处理 ， 但未进行纳税申报 ， 或者不符合税法规定的条件 ， 都不得进行税前扣除。 如要税前扣除必须具备两个条件：第一会计上已处理；第二已依法申报；第三符合税法规定条件。 17 三、实际资产损失和法定资产损失不同的税务处理 对以前年度发生的实际资产损失和法定资产损失，在扣除年度上有不同的税务处理 公告第六条规定