和正讯电子公司财务管理制度规定doc(编辑修改稿)

和正讯电子公司财务管理制度规定doc(编辑修改稿)内容摘要：

物等。 低值易耗 品在采购之前应根据需求填写采购 申请单，经门部领导 、主管副总 审核，总经 理审批，统一采购。 为了加强在用低值易耗品的管理，要建立以旧换新的赔偿制度，使用部门应设置低值易 耗品 登记簿。 使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领料单，一份留存仓库，作为登记入账的依据，一份交给使用部门为实物管理登记的依据，一份交给财务部作为记帐的依据。 所有离开公司的 员 工 ， 都必须 办理低值易耗品退还手续，由于员工丢失损坏的，应由员工原价赔偿。 公司 财务 部 对低值易耗品进行摊销，计入成本费用。 除有特殊规定采用五五摊销法处，均在领用时一次转销入当期成本费用（一次摊销 法）；摊销法一经确定，不得随意变更。 第三十二条 及时核算完工产品 的 成本，对产成品的入库、出库要及时进行核算，确保销售回款的及时性， 随时掌握产成品库存状况。 第六章．对外投资管理 第三十三条 公司的对外投资按投资回收期的长 短可分为短期投资和长期投资。 短期投资：是指能够随时变现并且持有时间不 超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券、基金等。 长期投资：是指除短期投资以外的投资，包括持有时间 超过一年（不含一年）的各种股权性质的投资、 不能变现或不能 随时变现的债券、 长期债权投资和其他长期投资。 长期投资应当单独进行核算，并在资产 负债表 中单列项目反映。 对外投资管理的基本目标为：以最小的投资风险获取最大的投资收益。 第三十四条 对外投资一律由总经理审定，报 总裁办（ 董事会 ） 审批 后执行。 第三十五条 公司进行投资前应成立投资项目管理小组，管理小组由总经办、财务部、行政部、法律顾问等相关人员组成。 第七章 固定资产管理 第三十六条 资产 使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、仪器、工具等列作固定资产。 不属于生产经营设备，但设备 的 单位价值 在 二仟元以上（暂定 ），并且使用期限制越过一年以上的，也应当列为固定资产。 第三十七条 固定资产管理的基本目标：正确进行固定资产投资，维护、 保养和修理，保证公司固定资产的正常动作、安全和完整，提高固定资产利用率。 第三十八条 实行固定资产分类管理。 按照固定资产的类别和管理要求，由固定资产管理部门 （人事、行政部 ） 负责分配管理，并进一步 落实固定资产的日常维护、保养和修理的管理负责。 财务部对各项固定资产的安全、完整负有监督的责任。 固定资产管理部门 （人事、行政部 ） 对各项固定资产的维护、保养和修理及有效 的使用负有协调、监控、组织管理的责任 固定资产管理部门（人事、行政部 ）对固定资产管理的日常工作： 负责固定资产的采购配置、技改、更新、规划及新增的选 型及论证。 负责固定资产的编制作业报导书、操作的培训，相关资料的管理，及建立台账。 参与 固定资产的验收、移交监督 及组织清理、清查、报废处理 等工作。 第三十九条 固定资产每年 进行 实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和 损毁固定资 产 由固定资产管理部门（ 人事、行政部 ）或直接使用部门查明原因，写出书面报告，经公司总经理 批示后，作相关处理。 由于意外事故或不可抗力造成的固定资产报废，以固定资产的账面 净值与清理费用之和扣除保险赔偿金额和残料价值后的余额计入当期 损益。 由于有关人员故意或过失造成 的固定资产报废，应追究相关人员责任，应全部或 部分赔偿。 第四十条 固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产 的原值和使用年限扣除残值 （ 10%） 制定其折旧率，分类折旧率如下： 资产类别 使用年限 年折旧率 房屋、建筑物 40 年 % 机器设备 10 年 9% 电子设备 5 年 18% 运输 设备 5 年 18% 办公设备 5 年 18% 检测设备 3 年 30% 其他设备 5 年 18% 第八章 资金筹集管理 第四十一条 资金筹集的原则： 合法性原则：资金筹集必须遵守国家有关 的 法律、 法规、规章，接受国家的宏观调控。 适量原则：合理预测资金需求量，防止盲目筹资。 时效性 原则： 安排好资金供应时间，确保资金筹集与生产经营的协调一致。 最低资金成本原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本， 求得各种筹 资 方式最佳组合。 资金结构合理原则：将资金风险与获利能力控制在最合理的水平。 第四十二条 公司实行统一融资管理，借款和以其他方式筹集资金的权利集中在公司，其他任何部门无权对外借款和融资。 第四十三条 负债分为流动负债和长期负债。 流动负债：是指将在一年（含一年）或 者 超过一年的一个营业周 期内偿还的债务，包括短期借款、 应付票据、应付账款、预收账款 应付职工 薪酬、应交税金、应付股利、其他应付款、预提费用和一年 内到期的长期借款等。 长期负债：是指偿还期在一年或超过一年的一个营业周期以上的负债 ，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。 各项 长期负债 应当分别进行核算，并在资产负债表中分列项目反映。 第四十四条 公司财务部应根据公司的实际经营情况编制每月资金计划，在预计 公司将发生资金短缺时提出融资申请，拟定融资方案 ， 报 总经理审批， 并 负责办理相关手续。 第四十五条 加强应收、应付账款的管理，按照应收、应付单位或个人分别设立 明细账，及时掌握应收、应付 的 金额和应收、应付 的 时间，在 保证公 司信用的前提下，最大程度地利用商业信用进行融资。 第九章 所有者权益 第四十六条 所有者权益是指所有者在公。