哆啦a梦童装公司会计制度设计方案(编辑修改稿)

哆啦a梦童装公司会计制度设计方案(编辑修改稿)内容摘要：

目设置 48 投资收益 按投资收益项目设置 55 财务费用 按费用项目设置 49 营业外收入 按其项目设置 56 资产减值损失 按其项目设置 50 其主营业务成本 按主营业务种类设置 57 营业外支出 按支出项目设置 51 其他业务成本 按其种类设置 58 所得税费用 52 营业税金及附加 59 以前年度损益调整 四、会计凭证与账簿 原始凭证 自制原始凭证：有 收据、领料单、收料单、发货票、借款单、银行结算凭证等。 累计原始凭证：有限额领料单等。 汇总原始凭证：有 发出材料汇总表、工资结算汇总表、差旅费报销单等。 记账凭证 原始凭证 自制原始凭证 外来原始原始凭证 一次凭证 累计凭证 汇总凭证 发票、合同、税单、罚单、各类银行票据、银行结算单等等。 因为我公司规模较大，经济业务较多、会计工作岗位设置较细、稽核要求较严、需要汇总登记总账的中型企业，多以采用专业记账凭证，将记账凭证划分为收款凭证、付款凭证、转账凭证三种，将其分别编号。 收款凭证 、转账凭证、付款凭证如下所示： 账簿 账页的基本信息： 账户名称、记账日期、凭证号、经济业务摘要、借贷方金额及合计数、借方或贷方余额、记账方向栏、账页编号。 账簿内容及格式设计的主要内容包括 ：序时账的设计、分类账的设计、备查账的设计。 在序时账中，我们只设普通日记账、特种日记账、专栏日记账。 在分类账中，设总分类账、明细分类账 在总分类账中，为便于记账和查账，只设三栏式总分类账。 在明细分类账中，设三栏式明细分类账、数量金额式明细分类账、多栏栏明细 分类账。 用三栏式明细账的是只需进行金额核算的明细账户，如应收账款、应付账款、短期借款、实收资本、应交税费等。 用数量金额式明细账的是需进行金额核算又需进行数量核算的账户，如库存商品等。 用多栏式账的有 成本类，损益类，本年利润等账户。 五、会计报告设计 对外财务报告 ：资产负债表、利润表、现金流量表、报表附注。 对内会计报表 1）按编报时间分：日报、旬报、半月报、月报、季报、年报。 2）按经济内容分类：成本费用报表、资金报表、经营成果分析表。 会计报表的组成部分 ：表头、表体、补充资料。 资产负 债表 采用账户式；利润表采用多步式。 六、货币资金控制制度设计 （一）分工及授权的批准 1．出纳，记账有不同经办人负责，销售采购的记账工作由不同人员负责。 不得由一人办理货币资金业务的全过程。 ：申请，审批，复核，办理。 每层由不同岗位执行。 （二）现金管 理制度 5000 元，所有现金应当日如数存入银行，不得以库存现金直接支付各项开支。 （不得坐支现金） “白条抵库”，不得存放账外现金。 ：办公用品、运杂费等 1000 元以下的零星开支，差旅费和备用金等。 其他均通过企业开户银行转账结算。 4．本企业使用现金进行结算时，先填写付款申请单，注明款项、用途等内容，并附有效的发票等。 ，经财务主管签字后审核后由会计编制记账凭证。 出纳登记现金、银行日记账，做到日清日结，账款相符。 定期核对银行收支账款 （ 三 ） 银行存款管理制度： 、结算管理严格遵守国家《收付结算方法》规定，不准签发远期支票和空头支票；不准出借、出租或将支票转让给其他企业使用。 结算时，相关部门应当提交付款申请单，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有相关发票。 会计部门对各部门的付款申请单进行审核，由主管签字后方可办理，出纳根据审核无误的原始凭证办理结算业务和登记银行日记账。 ，并且核对。 如有误则及时向财务主管汇报并查明原因，及时处理。 （四） 票据及印章管理制度： ，支票与印章保管者不能是同一个人。 ，应加盖“注销”或“作废”戳记，与存根一起保管，以便日后查账。 ，签 发与付款不得由同一个人负责。 领用时需填写付款申请单，由相关人员审核并签字后方可领用。 七 、工资业务处理制度设计 工资业务处理制度设计的控制要点： (1)工资的发放数额必须以考勤记录、。