某饲料集团财务、会计管理制度(编辑修改稿)

某饲料集团财务、会计管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

000 元以上，由所属部门负责人审核后，送集团财务部部长复审，送财务总监复审，报总裁审批。 第五条 集团员工借用的现金必须在一个月内了清账务。 凡超过一个月未报销结账的，员工应定出还款计划，集团财务部有权从次月开始在该员工工资中扣除，直至 中国最大的管理资源中心 第 13 页 共 73 页 扣完为止。 第六条 报销审批权限 集团发生的业务招待费，由各下属经营单位负责人审核后，报集团财务部部长复核，送分管 副总裁审批，报财务总监审核后，报总裁审批。 集团正常的出差费、招投标费用、电话费、水电费、公务车油料费等较固定的开支， 10， 000 元以内（含 10， 000 元），由各下属经营单位负责人审核后，送分管副总裁审批，报集团财务部部长复核，报财务总监审批； 10， 000 元以上的，由各下属经营单位负责人审核后，报 集团财务部部长 复核，送分管副总裁审批，报财务总监审批后，报总裁审批。 因公受伤的医疗费，由各下属经营单位负责人审核后，送分管副总裁审批，报集团财务部部长复核，报财务总监审核，报总裁审批。 除上述 3 条以外 的费用， 1， 000 元以内（含 1， 000 元），由各下属经营单位负责人审核后，送分管副总裁审批，报集团财务部部长复核，报财务总监审批； 1，000 元以上，由各下属经营单位经理审核后，送分管副总裁审批，报集团财务部部长复核，报财务总监审核，报总裁审批。 各下属经营单位为保证生产、经营工作正常运行，购买零星用品、材料，须在月初编报预算送集团财务部审批后，在预算范围内开支。 （二）银行存款管理制度 第七条 集团各业务单位的经营收入款一律由集团财务部统一管理，任何人不得以私人名义存入公款，私开账户，私设小金库。 若出 现违反情况，集团将追究当事人的行政责任乃至法律责任。 第八条 各下属经营单位在办理对外转账、汇款（含汇票、信汇、电汇）托收承付（含委托收款承付）结算时，其经办人员、财务专员以及部门负责人必须对该项业务的使用款项的真实性、合理性、合法性负责。 各下属经营单位的财务专员负有直接检查权，集团财务部负有监督权。 一旦发现其真实性、合理性、合法性有问题时，财务专员有权拒绝办理。 当财务专员无法拒绝或不便拒绝时，必须将所了解的详细情况上报集团财务部，由集团财务部根据相关程序进行处理。 否则，集团将追究因此造成损失的责任者的违 纪责任。 第九条 生产经营资金存款使用转账、汇款结算的业务，凡一次支出 20， 000元以下的，须按已审批的月度财务计划，由各下属经营单位总经理签字批准；当月没 中国最大的管理资源中心 第 14 页 共 73 页 有安排或虽有安排计划但超过 20， 000 元以上在 200， 000 元以下的，由部门经理、下属公司总经理会同集团财务部审核后报总裁批准给予支付。 几项固定开支，如电费、税款、工资、奖金、销售、社会统筹等，虽然数额较大，但属财务计划已有安排的，经办部门写出用款申请，部门经理、下属公司总经理事先经得集团财务部审批，并经财务总监批准后，可准于使用。 超过 200， 000 元 的款项，各下属经营单位必须根据相关程序层层上报，经总裁审批后，并通知集团财务部组织资金，办理支付手续。 第十条 生产经营中按经济合同签定的托收承付（含委托收款承付）结算，必须由各下属经营单位、集团财务部按前款规定的审批权限通知各级责任人检查其承付的业务款项的真实性、合理性、合法性，并审批签字决定是否承付。 （三）经营资金结算制度 第十一条 购买原材物料、设备、低值易耗品等及其结算往来的款项，只能采用托收、汇款、转账结算，原则上不准支用现金，如确需支用现金，则按现金管理制度权限审批。 第十二条 对于大宗 物资的采购，为了减少预付货款、垫付税金的占压，各下属经营单位应及时结账、追开税务发票，连同入库手续办理结账。 经济业务了结的一个月内必须结清一切手续，否则停发经办人员的次月工资，公司各项费用的清结也适用本条办法。 第十三条 员工调离（包括各下属经营单位之间的调动、变动、聘用）必须了清所有经办手续，结清账、物，方能调出，人力资源部得到集团财务部的清账通知后，才能办理调离手续。 （四）实现利润、工会经费、养老、失业、医疗保险金、住房公积金解交制度 第十四条 各下属经营单位应为员工交纳的养老、失业、医疗保险金、 住房公积金等由集团统一管理、统一上缴。 第十五条 各下属经营单位按规定计提的工会经费（应上缴部分），应缴的养老、失业、医疗保险金、住房公积金等，集团财务部有权根据人力资源部、工会的通知，在各下属经营单位帐户存款中扣缴。 第十六条 各下属经营单位应上缴的利润、工会经费、养老、失业、医疗保险金、住房公积金，不受审批权限的限制，各经办部门根据计划可在经得集团财务部的同意下及时办理。 第十七条 应上缴的工会经费、养老、失业、医疗保险金、住房公积金，应由工 中国最大的管理资源中心 第 15 页 共 73 页 会、人力资源部办理上交手续，集团财务部只负责审核应交数额 是否正确，只要按规定计算的应缴金额，集团财务部无权干涉。 （五） 集团财务部资金的管理 第十八条 流动资金的管理 牧羊集团的流动资金的管理权限归总裁负责，集团财务部代行日常管理权限。 集团建立内部银行，各下属经营单位一律在集团财务部申请设立结算账户，未经许可不得随意在专业银行以及非金融机构申请开户。 各下属经营单位取得款项收入时，凭银行入账回单到集团财务部填制相关收款凭证，方能入集团财务部内部存款。 各下属经营单位对外付款时，结算帐户如有存款，并且属生产、经营正常支付范围，根据审批后的财务计划先 填制相关付款凭证，经总裁签字审批后，集团财务部根据相关程序即可办理。 凡名称有误、开户行不清、账号不对、大小金额不符等，集团财务部一律不予支付结算。 第十九条 技改资金管理 技改资金：新建工程经可行性论证立项，按月在集团财务部依工程进度取得专项借款，该款只能以集团财务总监审批金额支付，严禁专项资金挪作他用。 专项存款户出现透支时，一律不得支付。 在内部借款办理后，借款合同上有明确支付专门用途的一律不得挪作他用，只能专款专用。 凡属集团投资的项目，由集团统一安排资金。 不论资金来源，凡属由集团统一投资 的基建技改项目均须附：可行性研究报告、项目概（预）算、办理立项手续，经总裁办、生产管理部、质量管理部、采购中心、集团财务部签署意见后，由总裁、董事长按公司章程的授权权限进行投资审批。 由集团安排的基建技改项目，对内对外应根据工程进度，投资概算，由承办单位上报月份用款计划，报集团财务部平衡后，按月将工程款拨给承办单位，存入专户。 支付时，根据承办单位签订的各项合同、协议和平衡后的用款计划，逐笔审查后签字批准支付，在专户中支取。 基建技改工程竣工后，承办单位应及时编制工程决算（结算），报经集团财务部会同监 察审计部稽核审查后，结付工程价款。 工程投入使用时，应及时办理结转固定资产手续。 中国最大的管理资源中心 第 16 页 共 73 页 二、应收款项管理 第二十条 应收账款是指集团因对外赊销产品（商品）、供应劳务而形成的应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项。 第二十一条 各下属经营单位在销售产品（商品）时，原则上不允许赊销，以免造成应收账大幅度增加。 若确需赊销时，需经审批确认后，方可赊销商品。 第二十二条 集团财务部要严格按照集团各项规定及时清理各种应收款项，特别是对超过 1 年以上的其他应收款项，要负责牵头组织有关部门进行应收账款的追讨工作，争取应收账款的 回笼，减少资金占用，保证资产的安全。 第二十三条 严控集团职工因私借支公款，对超过规定期限未予归还者，集团财务部将从其工资中扣回。 第二十四条 集团财务部在每个年度会计期末，应对应收款项作全面清理核对，采取集团内部经济合同、发票等原始凭单与会计账簿相核对和集团向债务单位发询证函询证相结合的方式。 第二十五条 集团财务部在年度会计期末，在对应收款项全面清理核对后，编制《应收款项账龄分析明细表》，对应收款项进行风险评估和风险控制，严格按照集团坏账准备政策计提坏账准备金。 第二十六条 要严格控制预付款项的 发生，如果确需在大型设备等购置中需预付款项时，应严格按规定办理。 三、存货管理 第二十七条 存货包括各类原材物料、燃料、在产品、半成品、产成品、商品和低值易耗品。 第二十八条 存货，指集团在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。 变现净值，指在正常生产经营过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。 第二十九条 大宗物资采购时，必须根据产品生产计划、工程安装合同计 划、工程 中国最大的管理资源中心 第 17 页 共 73 页 进度组织采购计划，大宗物资的采购应采用招标方式确定供货单位和购买价格。 第三十条 建立独立存货保管仓库。 材料入库时，应填写材料入库单；发出材料时，应填写材料出库单。 其仓库保管台账材料数量要与会计账务材料数量核对一致，严格按照会计核算制度来控制材料实际耗用量。 第三十一条 集团采用永续盘存制，存货应当定期盘点，每月盘点一次，盘点情况如与帐面记录不符，经查明原因后，对存货的盘盈、盘亏，要分清责任，报经集团财务部、财务总监、总裁批准后按规定程序处理，一般在年终结账前处理完毕。 第三十二条 报废、毁损 存货必须经总裁批准。 报废、毁损存货必须单独建帐，单独保管，不得与正常库存混淆，更不得以此重复报损、报亏。 报废、毁损存货经有关部门批准才能处理，将处理结果报送集团财务部才予以核销。 第三十三条 低值易耗品 低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、以及在经营过程中周转使用的包装容器等。 低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买申请单，经有关部门审核，领导批准，方可采购。 为了加强对在用低值易耗品的管理，各单位应按使用单位和部门建立低值易耗品登记簿。 使用部门向仓 库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据；一份交给使用部门为实物管理的依据。 一份交给集团财务部作为记账的依据；除此以外，各单位应建立“低值易耗品卡片”，由有关部门保管，控制对低值易耗品的使用。 要建立以旧换新的损失赔偿制度，并及时按照会计制度规定，办理有关手续进行会计账务处理。 各使用单位、部门建立在用低值易耗品明细账（包括量和金额），定期与实物核对，并与集团财务部的账面余额进行核对。 在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并进 行登记管理。 集团的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价。 残料有一定价值时要同时填明残料的作价，按照规定入库。 由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章。 集团财务部应根据报废单进行审查核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。 中国最大的管理资源中心。