通讯连锁企业财务管理制度(编辑修改稿)

通讯连锁企业财务管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

② 检查该供应商税票欠收情况，欠票供应商不能付款。 先款后货的供应商，欠票期限不能超过货到后的 20天。 ③ 带有铺底的厂家，要审查结款后的应付帐款余额是否大于或等于合同规定的铺底金额。 （ 3） 审核完毕，把付款申请表，交财务主管签字后交店长、总经理 审核完毕，交出纳付款 代销商品货款的结算 （ 1） 所有代销商品货款每周二对账，周四结算一次，本周结算上周的货款。 （可根据具体情况定对账及结款时间）。 （ 2） 所有应结算的供应商先到门店财务室进行对帐，填写付款申请单，门店仓管及会计审核商品的进销存情况并核对“应付账款”余额，要求供应商填写应结算单，计算本期应结款额、应收返利等，由会计在付款申请单上签字确认，再经门店经理、店长签字认可。 （ 3） 出纳根据付款申请单，按厂家开出支（汇）票。 应收厂家的款项原则上要求厂家以现金形式全额付款，厂家确有困难的，根据规定，应收返利等同货款有关 的款项可以以帐扣的形式进行，但同货款无关的其他款项必须以现金形式支付。 （ 4） 门店出纳根据付款申请单开具支票，特殊情况下是现金进行付款的帐务处理，但必须付上供应商开具的收款收据并加盖公章。 关于帐扣款项的规定 (1) 各门店必须遵守货款两清的原则，除规定的项目外不允许随便互相冲抵。 (2) 凡可以冲抵货款的往来款项，必须有加盖厂家公章的书面确认函财务才可以转帐。 (3) 允许冲抵货款的往来款项应是与商品交易有关的项目，包括：返利款、降价款、退残款等。 对方如果向公司开具全额增值税票，我方可向厂家开零售发票，对于数额较大，厂家需要办理折 让证明的，应由税务会计办理折让证明；如果厂家按抵扣后的净额开增值税票，或在税票上列明折让金额的，我方不再给对方开任何发票。 (4) 厂家赞助费原则上不允许帐扣，厂家运作如果有困难必须帐扣时，税票应按全额开票，我方给厂家开零售发票。 赞助费如果以货来抵，厂家所提供的商品应是该厂自己生产、且是我公司经营的商品，商品价格按与我公司供货的价格计算。 严禁以其他货物抵充赞助费。 (5) 除以上项目外，其他所有往来项目必须支付现款，不得帐扣。 包括：展台费、促销活动费、广告费、运费、灯箱场地使用费、促销员工资等。 收取时，我公司向厂家开发票。 (6) 对不允许帐扣的项目，如果运作比较困难，厂家要求必须帐扣的，应加收厂家 17%的税款。 厂家应按应付帐款向我公司开具增值税票，我公司按扣收金额向厂家开具发票。 （三）、发票的管理 一 、增值税发票的管理 增值税发票是公司进货付款的重要凭证，增值税发票管理是否规范，直接影响到公司的经济利益和合理税负。 现根据国家《票据法》的规定，结合公司的管理需要，对增值税发票的开具、收缴、核报及保管规定如下： 进项税发票的管理 （ 1） 门店进货付款时，必须按规定作到钱票两清，特殊情况当时不能收回发票的，最迟不得超过 7 天收回发票，凡不能 按期提交增值税票的不予付款。 （ 2） 对外地供应商或先款后货的供应商，如果当时收回发票有困难，主管业务员应根据实际情况确定发票收回的时间（一般不超过 20 天），在规定的时间内必须收回，不能按时收回的拒绝再次货款。 （ 3） 为了保证付款金额与入库单、增值税票一致，结算时尽量作到按单结算，一张入库单不能分开两次付款，一张税票一次付完，不能留有尾款。 （ 4） 对于扣收的返利，应分以下几种情况进行开票： a、 全款全票。 即公司按供货价全额付款，厂家按供货价全额开票。 应收的返利厂家以现金、商品、抵扣货款的方式返给公司，公司收到厂家的钱款、商品和同意抵扣货款的证明后，再给厂家开出发票或办理退税。 b、 扣点后付款，按付款额开票。 即公司按扣除返利后的净额付款，厂家按实际付款额开票。 或在发票上注明应收金额、折扣率和折扣额、实付金额等内容。 （ 5） 进项税发票收取后，交会计登记备查，认证、入账。 对于当时不能直接收到发票的，财务人员应建立应收增值税票登记簿，注明付款凭证号、厂家名称、应收回日期、实际收回日期、发票金额、经办业务员签名、厂家 业务员签名等内容。 （ 6） 每月 20 日，会计将本月发票的收缴情况编制“增值税票欠缴清单”，清单上列明供货厂家、本月付款、应收发票、实收发票、欠收发票、经办业务员、欠收原因等内容，然后上报财务部主管会计。 财务部主管会计向总经理、业务经理汇报，督促业务人员及时向厂家催收。 每月收缴发票的截止日为 28 日，到期对不能收回发票的，由财务部主管会计编制“增值税票欠缴清单”，报总部财务部。 （ 7） 总部财务部根据各地欠收发票情况，对欠收的业务员进行处罚，处罚办法另行制订。 （ 8） 对把关不严，付款不收发票或发票未收回又向厂家付款的财务人员和财务部 经理要进行处罚。 销项税票的管理 （ 1） 各地开具的销项税票，必须按国家税法规定，只对购进后再销售的进货商开具增值税发票，对个人、集体消费的顾客，不能开具增值税发票。 （ 2） 会计人员应根据增值税票及时入帐，增值税票必须作为原始凭证，附在记帐凭证后面。 〈二〉、普通发票的使用规定 发票是财务收支的合法凭证、会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。 加强发票管理，强化财务监督，是本公司一贯坚持的原则。 现根据国家《票据法》的规定，结合公司的管理需要，特定相应的规定。 门店开票人员领用的普通发票 要按发票号进行登记 ,领用人在登记簿上签字。 门店会计建立、健全发票购、领用、存登记簿，按序号发放发票，等快用完时及时通知会计做好购票准备。 关于开具普通发票的要求 （ 1） 普通发票应当按照规定的时限、顺序、序号、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位发票专用章，不得套开发票，杜绝大头小尾，违者承担全部责任。 （ 2） 字迹清楚，不得涂改。 如填写有误，应另行开具普通发票。 并在误填的普通发票所有联次加盖“作废”章或手写“作废” ,并合订一起。 （ 3） 项目填写齐全，各项目内容正确无误，小写金额合计必须填写。 大写金额必须要封顶（用 符号填充 ） ,票、物相符 ,票面金额与实际金额一致。 填票人处写开票人姓名。 （ 4） 全部联次一次填写，上下联的内容和金额必须一致。 （ 5） 客户名称处必须填写个人消费或客户姓名，不得空缺；如开票人开具不规范，开具内容不符合规定或丢失的应按税法规定予以。