陆地方舟电动车公司财务管理制度(编辑修改稿)

陆地方舟电动车公司财务管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

银行的使用行为，根据《中华人民共和国 中国 人民银行法》、《中华人民共和国 商业 银行法》，《网上银行业务管理暂行办法》等相关法规结公司有关规定，制定本办法。 (2)公司网上银 行的开立、使用、管理使用本办法。 (3)公司开立网上银行必须按规定，履行申请程序，由财务部提出申请报告（申请报告应包括将开立网上银行的名称、网上银行业务的种类、网上银行的权限设置等内容），报公司副总裁兼财务总监审核，送公司总裁批准后方可开立。 (4)公司开立网上银行必须配备相应计算机软硬件，有专业计算机维护人员进行 网络 安全日常维护。 网上银行所使用计算机应定期杀毒，由计算机维护人员应定期进行维护，及时发现潜在计算机及网络风险并提出 处置意见。 (5)公司开立的网上银行使用部门为财务部，财务部应加强网上结算和支付的安全管理。 a 网上收款：及时收款入账。 对网上收款未到账情况及时通知公司有关部门和人员，与银行核对收款情况。 b 网上付款：应设置制单岗位、审核岗位及其他网上银行管理岗位。 制单岗位和审核岗位必须分离、由不同的财务人员进行操作。 c 网上支付的制单和审核必须凭已经审批的支款报告方可进行。 d 为增强资金安全，制单和审核人员执行付款流程时应使用不同的计算机。 e 财务部出纳人员应定期到银行取得网上业务的相关书面材料，完善财务会计档案。 外币业务管理制度： 外汇资金登记保管手续。 公司以人民币作为记帐本位币，公司收到的外汇资金应及时存入银行，并及时登记入账。 公司在“银行存款”帐户下按不同外币分设明细账进行明细核算，银行存款日记账也需按不同外币分别设置； 合理选用适合汇率。 会计年度涉及外币 的经济业务，记帐汇率与账面汇率均采用固定汇率。 所以本公司为简化核算，选用当月 1 日市场汇率作为折合汇率； 外汇货币性项目包括：现金、银行存款、其他货币资金、应收票据、应收帐款、应付帐款、预付帐款、短期借款、长期借款等； 第 13 页 共 27 页 接受外币资本投资的 帐务处理。 在收到某种外币或以某种外币计价的实物投资时，对外币或实物按记帐汇率折合本位币入账，实收资本的入帐价值，按照投资合同、协议中约定的汇率进行核算，如投资合同、协议未作约定的，则按公司收到出资额时的市场汇率折算。 有关帐户与实收资本采用的折合汇率不同产生的折合记帐本位币差额，作为资本公积处理。 汇兑损益的确认及相应的财务处理： ⑴筹建期间发生的汇兑损益，记入开办费，自投产起按五年摊销； ⑵接受投资时发生的汇兑损益，记入资本公积金； ⑶为购建固定资产发生的，在资产尚未交付使用时列入固定资产的价值，在固 定资产办理竣工手续以后发生的计入当期损益； ⑷为购建无形资产发生的汇兑损益，全部计入无形资产价值； ⑸对外投资或收回投资时，计入当期损益； ⑹生产经营期间发生的汇兑损益，作为财务费用计入当期损益； ⑺外币长期借款汇兑损益按收益期摊销； ⑻公司清算期发生的汇兑损益，计入清算损益； 往来款项的管理制度： 1往来款项登记要求： (1)往来户的结算主要包括应收帐款、应收票据、其他应收款、应付帐款、应付票据、其他应付款等； (2)发生的往来款项要按单位和个人设置明细账，登记时，发生时间 、内容 、金额 要逐笔登记。 2应收帐款的管理： (1)应收帐款的日常管理： a 应分别不同的货币，不同单位的名称、不同个人的姓名设立明细帐户。 记帐时应按发生的时间、内容逐笔登记，同时登记原币和本位币，准确反映其形成、回收及增减变化情况； b 财务经办人员应根据销售部门提供的各项凭证包括合同、发货单、保险单证、货物清单、质量判定证件等，计算应收的价款、杂费、税金及垫付的运费、保险费，并开具发票填制结算凭证应收帐款帐簿管理人员按结算凭证逐笔登记； c 对客户提出异议经银行退回的 因质量、价格、数量和合同等问题而拒付的理由书，由结算部门登记，并转 交相关部门及时处理。 (2)应收帐款的稽核： a 每月终了对应收帐款进行全面清理，将应收帐款余额与总账核对，检查结算情况，发现异常及时上报； 第 14 页 共 27 页 b 与用户核对帐务应保证每年至少一次，与重点用户核对，应派员前往，一般用户，可采用发函的方式核对； c 定期 应对应收帐款余额进行帐龄分析，对帐龄较长的应收帐款，应按照收账程序，明确催收措施及人员，加快资金的周转。 (3)坏帐损失的管理： a 确认为坏帐损失的应收帐款有：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产抵偿后，仍然不能收回的应收帐款；因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然 不能收回的应收帐款；债务单位撤销，经民事诉讼确认无法追回的款项； b 公司的坏帐损失采用备抵法核算； c 按照《 会计制度》的规定，公司坏帐准备原按应收帐款 和其它应收款 余额的 5‰计提， 坏帐准备金计入管理费用。 3应付款项 的管理见第六章负债的管理制度，其他往来款项的管理对照应收帐款的管理执行。 七 、 存货管理制度 为了加强对存货收、发、存的管理，明确各职能部门的责任和管理权限，根据国家有关政策法规的规定，结合本公司的具体情况和管理要求，制定本管理制度。 存货是指公司为销售或耗用而储存的各种资产，主要包括各 种原材料（包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件）、燃料、包装物、低值易耗品、外购商品、废料、外购协作件、在产品、自制半成品、产成品、委托加工材料等。 存货的入帐价值： 1购入的存货入帐价值包括： ⑴货物价值：指购入存货发票上包列的货款金额； ⑵运杂费：包括运输费、装卸费、保险费； ⑶运输途中的合理损耗； ⑷入库前加工、整理、挑选费用。 2自制存货入账价值： ⑴自制工具、自制修理用备 件成本，包括自制过程中发生的原材料费、工资及其他费用，以实际成本为入库价值 ； ⑵产成品的计价包括制造过程 中发生的直接原材料费用、工资费用及其他制造费用。 3委托外单位加工的存货入帐价值包括实际耗用的原材料实际成本、外委加第 15 页 共 27 页 工费、运输费、装卸费、保险费。 4投资者投入的存货价值为评估后或者合同协议确定的价值； 5盘盈的存货，其入帐价值为同类存货的实际成本。 存货的核算方法： 原材料、自制半成品采用实际 价格核算 委托加工材料、产成品等均按实际成本计价，发出计价方法为先进先出法，低值易耗品采用一次摊销法进行核算。 材料的 入库： 1材料入库，仓库管理员要作好 数量 清点、 订单核对、 质量 报检、单据齐备等 环节，只有数量准确、质量合格、手续清楚的存货才准于收料入库； 2材料采购必须按规定取得增值税专用发票，对确实不能取得增值税专用发票的，须事先提出申请，报经财务部门批准后，方可采购。 3材料验收中，如有数量、质量、型号规格不符及破坏、毁坏等情况应查明原因，属产品质量问题的拒绝入库，进行退货。 如数量不符，采购部门应提出索赔等处理意见，财务部门应拒绝付款或部分拒付。 4对发票未到的货物，月末应估价入库。 次月冲减估价入库额，待发票收到时办理入库手续。 5车间退回的废料、边料，应有车间填制废料交库单（一式五 份），有仓库保管员验收签字，交财务部门进行帐务处理。 6因生产计划变更，车间已领未用的材料，由领用部门填制“材料退库单”，退回库房。 由库管员验收入库，财务部门据此进行帐务处理。 7接受捐赠的材料，由接受捐赠部门填写入库单，由库管员验收入库后，送财务部门进行帐务处理。 8委托外单位加工材料入库，由物资管理部门填写入库单，经与委托加工协议、合同核对无误后，由质检员检验签字，库管员办理验收入库手续，财务部门按协议、合同和验收入库手续进行帐务处理。 不得将委托加工材料直接投放到生产环节。 材料的发出： 1材料发出采用发料制， 所有 原料 材及辅料 的发出 必须办理出库手续 ， 物控必须监督严格按生产工单发料，杜绝超量 领料 ； 2生产车间需用的物料必须由车间指定专员统一领取，领料人员、仓库管理员应该核对物料的名称规格、数量、质量状况，核对正确 后 发料， 车间领料人员核对后在出库单上签收， 仓库 凭领料单 登记入 电脑系统 帐入 料 卡 ； 3半制品（经加工后的物料） 的 发出必须由品管部检验合格后方可发出 ； 第 16 页 共 27 页 4领料人员所需的物料无库存时，仓库管理员应及时通知使用者和采购员及时采购 ； 5以旧换新的物料一律交旧领新 ； 6及时办理不 良退库和车间剩余物料的入库； 7售后材料的领用：售后人员申请→售后经理审批→物控审核→仓库发料 8领料单一式三份，其中领料部门一份，仓库入账一份，财务入账一份。 在产品和产成品的管理： 1在产品的管理 ⑴在产品是处在生产过程中尚未加工完成的各项产品和虽已完工尚未检验、包装、入库的产品。 要严格按照成本费用管理办法，把生产成本在完工产品和在产品之间及时结转，不得多转或少转完工产品成本。 ⑵各单位应按月、季、年组织盘点， 核实实物数量，车间应作好实物管理，防止丢失、损坏等现象，并与财务部门的“生产成本核 算表 ”核对，做到帐物相符。 ⑶各工序转移半成品要管理到位、转移有序、有签收、有检查。 2产成品的管理： ⑴产成品入库由生产车间填制“产成品完工报告单”，经质检员检验盖章，车间负责人签字后，库管员办理验收入库，财务人员据此进行帐务处理。 ⑵销售产品由仓库根据财务结算印章齐全的发货通知 单办理发货手续。 ⑶发生销售退回时应由销售部门通知财务部门按税务机关规定开具红字发票，库管员验收入库，分别签字后到财务部门办理退货结算手续。 原开发票抵扣联必须由财务部门在开具红票退库时一并退回财务。 ⑷来料加工产成品的出库也按正 常产成品出库办法执行，不能直接将产品发给委托方。 ⑸仓库保管员必须 定期与财务部门对帐，做到帐帐、帐实相符，不得以“白条”抵库。 ⑹存货发生被盗、被毁、水 淹、火灾等非常损失，由其归口管理部门负责及时上报公司管理层 ， 如购买保险，应及时 通知保险公司，财务部门负责办理保险赔款事宜，行政部门 负责清查盗窃者、毁坏者等，追究有关单位、个人责任。 存货的抽查与盘点： 1存货的抽查： ⑴仓库管理员应经常对各类存货抽查，了解实物与卡片、帐目是否相符，如有不符，要认真查对。 第 17 页 共 27 页 ⑵财务部门或有关人员，应经常对存货进行抽查，以验 证是否帐实相符、帐卡相符、帐帐相符。 如有不符，应认真查对原因，并及时向有关部门或领导报告。 2存货的盘点： ⑴各仓库每月末应对所管存货进行检查，核对“帐、卡、物”是否 一致。 ⑵各生产车间必须在每月末对在产品进行盘点，并将盘点结果填列盘点表交财务部门进行成本核算。 ⑶每年末由财务部门派人参加对存货进行全面盘点。 ⑷盘点前要把所有数字入账，试算平衡。 ⑸对盘点结果，要填列盘点报告表，报财务部门审查。 3盘点结果的处理： ⑴对盘点结构发现盘盈、盘亏、毁损、变质、报废等情况，应由归口管理 部门查明原因，写出书面 报告，提出处理意见，上报分管副总裁、副总裁兼财务总监、总裁进行审批、处理。 ⑵接到管理层审批文件后仓储部门应。