财务人员工作流程全解析

财务人员工作流程全解析内容摘要：

增值税（进项） 管理费用 —— 水 /电 贷：银行存款 —— → 传主管岗复核 审核原辅材料领用 每月 1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证 —— → 对照领料单 审核材料发出汇总表 —— → 对照汇总表审核记账凭证 —— → 传主管岗 注：（ 1）材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。 （四）制造费用及辅助生产归集与分配 生产质保费用 结账后第三日查询并打印当月制造费用 —— 生产部（含分管领导） /质保部（含分管领导）科目时段余额表 —— → 向生产部统计岗取得各车间产量工时 —— → 编制生产费用（含分管领导）、质保部费用（含分管领导）分配表 —— → 编制记账凭证 借：生产成本 —— 基本生产成本 — 车间 — 生产费用 /质保费用 贷：制造费用 ——— 生产部（分管领导） /质保部（分管领导） —— → 传主管岗复核 车间制造费用 车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证 借：生产成本 —— 基本生产 — 车间 — 制造费用 贷：制造费用 —— 车间 — 相关明细科目 辅助生产成本 结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表 —— → 传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配 —— → 根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证 借：生产成本 —— 基本生产成本 — 车间 — 辅助费用 管理费用 —— 辅助费用 贷：生产成本 —— 辅助生产 — 相关明细科目 —— → 传主管岗复核 注：（ 1）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。 （ 2）审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。 （ 3）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。 （五）生产成本核算 基本生产成本的归集 检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕 —— → 检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制 —— → 结账后第三日打印各车间生产 成本汇总表及制造费用汇总表 —— → 传各车间成本核算员 产品成本核算 由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。 产成品入库 （ 1）审核产成品明细账 定期审核仓库产成品、自制材料账 —— → 核对入库单（第 ④ 联）数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致 —— → 取下入库单（第 ④ 联） —— → 分车间分品种暂时保存 （ 2）审核成本计算表 检查车 间成本核算员编制的成本表 —— → 核对完工产品、半成品数量和入库单（第 ④ 联）数量一致 —— → 根据成本计算表及入库单（第 ④ 联）编制记账凭证 借：库存商品 —— 医药库 /塑料库 /自制材料 贷：生产成本 —— 基本生产 — 车间 — 工资福利 /材料费用 /生产费用 /质保费用 /辅助费用 /制造费用 —— → 传主管岗复核 （ 3）编制产成品平均成本表 将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。 （ 4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额 根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登 记在仓库产成品、自制材料明细账借方。 计算加权平均单价 产成品（自制材料）加权平均单价 = 本期收货金额 +期初结余金额 ，为本期产成品发出单价。 本期收货数量 +期初结余数量 退货入库 货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。 借：库存商品 —— 医药库 贷：库存商品 —— 中转库 注：（ 1）实际核算中与正常蓝字销 售单一同编制记账凭证。 产成品出库 审核仓库产成品明细账登记的发出数量 —— → 抽出产成品发出凭证并编制分类汇总 —— → 计算发出金额（ =数量 产成品加权平均单价） —— → 在仓库明细账中登记发出金额 —— → 凭汇总表编制记账凭证 （ 1）销售单 借：库存商品 —— 中转库 贷：库存商品 —— 医药库 /塑料库 —— → 传销售核算岗审核 注：（ 1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。 （ 2）发出武马产品须向销售部索取销售单清单，据此由武马向公司开具发票， 办理产成品入库手续。 （ 2）领出返工 借：生产成本 —— 基本生产 — 车间 — 材料 贷：库存商品 —— 医药库 /塑料库 —— → 传主管岗复核 注：（ 1）摘要栏须注明产品名称及产量。 （ 2）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。 （ 3）部门领用 借：管理费用 —— 研究开发费（产品开发中心临床、检验用） 制造费用 —— 质保部 — 检验费（质保部抽样、检验用） 营业费用 —— 办公费 — 样品（试卖样品） （成本 +价差） 营业费用 /管理费用 —— 招待费 （成本 +价差） 更改工程 —— GMP— 其他 （成本 +价差） 贷：库存商品 —— 医药库 /塑料库 其他应付款 —— 价差 （产品执行价/） 17% —— → 传主管岗复核 注：（ 1）领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。 结仓库产成品明细账 仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。 盘点 每半年组织对仓库实物盘点一次 —— → 督促仓库管理员编制盘存表 —— → 及时提供盘点结 果 —— → 协助仓库管理员报告有关问题事项 —— → 根据公司处理决定编制记账凭证 （ 1）盘盈 借：库存商品 —— 医药库 /塑料库 借：管理费用 —— 处理财产损失〈红字〉 （ 2）盘亏 借：管理费用 —— 处理财产损失 贷：库存商品 —— 医药库 /塑料库 （六）管理性工作 每月 10提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。 组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。 参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。 深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有 效挖掘成本管理的潜能。 每半年组织仓库进行一次盘点。 （七）工作要求 熟悉公司各类财务管理制度。 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 七、销售核算岗工作流程 （一）流程框架 （二）库存商品核算 每月月底审核成本岗传来的 “ 送货单汇总表 ” 的数量及成本 —— → 分出调库品种的数量及成本，登记库存商品账借方 —— → 计算库存商品账加权平均单价—— → 凭据从业务系统倒出的 B 类销售单汇总表，登记库存商品账贷 方 —— → 结库存商品账 —— → 月末与销售会计核对库存商品账。 （三）发出商品的核算 每月月底审核成本岗传来的 “ 送货单汇总表 ” 的数量及成本 —— → 分出销售品种的数量及成本，登记发出商品账借方 —— → 同时，凭据从业务系统倒出的 A类销售单汇总表，登记发出商品账借方 —— → 计算发出商品账加权平均单价—— → 凭 “ 主营业务收入明细表 ” 登记发出商品账贷方 —— → 结发出商品账—— → 月末与销售会计核对发出商品账。 注：中转库加权平均单价 = 本期收货金额 +期初结余金额 作为本期结转主营业务成本单价。 本 期收货数量 +期初结余数量 （四）退货的核算 每月月底审核成本岗传来的退货销售单 —— → 根据销售单备注及单号，分出办事处退货数量和业务单位退货数量 —— → 根据库存商品账和发出商品账上月结存单价，算出退货成本，形成退货一览表 —— → 凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账 —— → 并将退货一览表交于成本岗记账。 （五）主营业务收入核算 正常销售 根据本月销售会计销售核算岗传来的销售发票记账联，分出老账（ 2020 年 6月 1日以前发货）和新账（ 2020 年 6 月 1 日以后发货） —— → 将发票分品种、分办事处进行数量、金额 汇总 —— → 与销售会计销售结算岗核对 —— → 编制 “ 主营业务收入明细表 ” —— → 编制记账凭证 （ 1）新账：运行新业务系统自动结转生成凭证 借：应收账款 —— 业务转财务 贷：主营业务收入 应交税金 —— 增值税（销项） （ 2）老账：直接在财务系统中编制记账凭证 借：应收账款 —— 老账 — 办事处 贷：主营业务收入 应交税金 —— 增值税（销项） 退货 发生退货时，要求客。