大型集团公司企业内部控制制度和流程汇编第一部分

大型集团公司企业内部控制制度和流程汇编第一部分内容摘要：

工作目标 具体负责企业资金的日常管理，并跟踪、核实资金的实际使用情况，以提高资金使用效率 序号 工作职责 负责程度 1 协助主管编制企业有关资金管理制度，并贯彻执行 全责 2 些组制订企业月度流动资金计划，并对计划的执行情况进行实时跟踪 全责 3 定期盘点货币资金余额，掌握企业资金动态 全责 4 定期取回并核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节 表，上报资金主管复核 部分 5 按规定的权限和程序，对企业有关部门和个人用款制度申请办理相关手续 全责 6 开展定期和不定期的现金盘点工作，确保现金帐面余额与实际库存相符 全责 7 负责企业资金各种记账凭证、报表文件的整理、装订、归档工作 部分 8 定期对企业资金使用情况进行调查分析，及时提交资金使用情况分析报告 全责 9 保管银行预留印签及有关印章，做好使用记录 全责 我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责。 确认 确 认 人： 确认日期： 生效日期 批准日期 （ 5）出纳岗位工作职责，如表 1— 6 所示。 表 1— 6 出纳岗位工作职责一览表 岗位名称 出纳 部门名称 /编号 直接上级 财务部经理 工作联系 内部 企业内各部门、各科室 外部 银行、企业开户及业务往来单位财务部 工作目标 遵照国家及企业的财务和会计制度规定，负责办理本企业现金、银行结算业务及现金、银行存款日记账的记账、结账工作， 并对企业库存现金、空白票据进行妥善保管 序号 工作职责 负责程度 1 贯彻执行企业现金、银行存款管理制度和收支结算规定 全责 2 办理现金收付业务，并负责现金支票的保管、签发 全责 3 建立现金日记账，逐笔记载现金收支，确保帐实相符，出现差异及时汇报 全责 4 负责银行结算，办理银行存款取款、转账等业务，填制银行存款日记账 部分 5 根据审核无误的资金支付申请，按规定办理部门及个人用款支付，并及时登记现金、银行存款日记账 全责 6 定期进行现金、银行存款日记账与总账的核对 全责 7 些组会计 人员做好企业员工每月工资的发放 部分 8 负责办理企业各项费用的报销工作，并定期上缴各项报销的原始凭证 全责 9 负责企业空白收据、支票等票据的购买、保管、使用、销毁工 全责 作，并保持完整记录 确认 我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责。 确 认 人： 确认日期： 生效日期 批准日期 资金支 付授权审批制度 制度名称 资金支付授权审批制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第 1 章 总则 第 1 条 为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。 第 2 条 本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。 第 3 条 本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。 第 4 条 本制度主要规范公司资金支付，下属公司均应参照本 制度制定相应执行文件。 第 2 章 资金支付的分类及审批权限 第 5 条 根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。 第 6 条 资金支付的审批流程。 资金支付的审批流程如下图所示。 资金支付审批流程图 第 7 条 资金支付的审批权限。 经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。 经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表 支付种类 审批额度 审批职责 经营性支付 小额经 营性支付 3 万元以内（含 3 万元，外币按记账汇率折算， 下同） 财务总监 3 万元以上 总裁 大额经 营性支付 对非关联方支付， 50 万元以内（含 50 万元，外币按记账汇率折算） 总裁 对非关联方支付， 50 万元以上 董事长 对关联方支付， 30 万元以内（含 30 万元，外币按记账汇率折算） 总裁 对关联方支付， 30 万元以上 董事长 非经营性支付 无事由、无合同、对控股子公司借款除外 30 万元以内（含 30 万元，外币按记账汇率折算） 董事长 30 万元以上， 300 万元以内 董事会 300 万元以上 股东大会 第 3 章 资金支付审签人的责任规 定 开始 用款人填写报销单或资金申请单并签名 各业务部门负责人审核签字 财务负责人核准 管理层在授权范围内审批 财务部会计审核并编制记账凭证 出纳付款 结束 第 8 条 用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。 第 9 条 各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。 第 10 条 对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。 第 11 条 违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以 500— 10000 元罚款，部门处以 2020—30000 元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司 法机关处理。 第 4 章 附则 第 12 条 本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事会通过之日起执行。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 .3 货币资金授权审批制度 制度名称 货币资金授权审批制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第 1 章 总则 第 1 条 为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制企业成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。 第 2 条 企业所有的支出依照已批准的预算及 审批程序核准后支付。 第 3 条 企业对资金的支付实行分级授权批准制度。 第 4 条 本制度所称的货币资金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。 第 5 条 本制度适用于企业各职能部门。 第 2 章 货币资金管理的原则与依据 第 6 条 为加强企业对货币资金的管理，本企业实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。 1．企业根据实际情况，制定年度资金预算，对企业的资金管理工作起指导性作用。 2．企业根据年度资金预算和月度工 作计划，编制月度资金预算，作为企业月度资金管理的指令性标准。 第 7 条 企业财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制企业的月度资金预算，并提交企业月度工作会议讨论批准。 第 8 条 批准后的月度资金预算是企业下月资金使用的准则，必须严格遵守。 预算外资金的使用由使用部门申请，副总裁、总裁共同批准后，财务部方可办理。 第 3 章 资金支付的程序规定 第 9 条 企业各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。 1．支付申请。 各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用 途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。 2．支付审批。 审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 3．支付复核。 财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。 复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 4．办理支付。 出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现 金和银行存款日记账册。 第 4 章 货币资金支付申请的授权审批规定 第 10 条 企业资金支出申请的审批权限类别。 1．审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。 2．审批：指有关领导根据审核意见进行批准。 3．核准：指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。 第 11 条 企业预算内资金审批权限规定。 各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。 具体各类用款的审批权限如下表所示。 企业预算内资金审批权限说明表 工作事项 使用部门 部门经理 财务总监 总裁 董事会 固定资产购置 万元以内 提出① 审核② ― 万元 提出① 审核② 审批③ ― 万元 提出① 审核② 审核③ 审批④ ― 万元 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 货款支付 ― 万元 提出① 审批② ― 万元 提出① 审核② 审核③ 审批④ 办公费 提出① 审批② 招待费 提出① 审批② 差旅费 提出① 审批② 培训费 提出① 审批② 通 讯费 提出① 审批② 宣传广告费用 元以内 提出① 审批② 元以上 提出① 审核② 审批③ 利息支出 提出① 审核② 审批③ 工资、奖金、福利 提出① 审核② 审批③ 对外捐款赞助 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 对外单位借款 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 第 12 条 企业预算外资金审批权限规定。 企业预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出申请，财务部审核，财务总监审批；如果有重大事项支出，应报总裁审批。 第 13 条 企业货币资金支出必 须逐级审批，各级经手人必须签署审批意见并签字，严禁越级审批。 第 14 条 超过 万元的资金使用，必须经过股东大会的审议，批准后财务部方可办理。 第 15 条 财务部资金管理专员负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督 各项资金支出 的执行情况，同时资金主管应定期向财务总监、总裁汇报资金收付情况。 第 5 章 附则 第 16 条 本制度由企业财务部负责制定、修订及解释，本制度自董事会审批通过之日起执行。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 现金和银行 存款控制 现金收支控制流程 现金清查处理流程 部门 步骤 总裁 现金 盘点 与定期对账 授予 权限 收付 现金 登帐 内部部门 会计 制定《资金管理制度》 明确各岗为人员职责及权限 审核 审批 财务总监 财务部 出纳员监 审计员 制取 凭证 填制或取得原始凭证 部门领导签审 审核 编制记账凭证 复核原始凭证 收付现金 登进现金日记账 现金送存银行 参与 参与 参与 清查库存 现金业务定期审计 登记明细帐和总账 现金盘点 定期核对账薄 部门 步骤 总经理 进行 财务 处理 制定现金清查制度 收付款凭证的分析 清查小组清点现金 审计员 财务总监 财务部 制定现金清查制度 审批 出纳员 登帐与清点 审核 参与 汇总现金收支原始凭证 登记现金日记账 按规定要求整理与清点现金 分析盈亏原因 填写《现金盘点表》 审核 参与 成立清查组 清点现金实存数 填写《现金盘点表》 长短否 查明长短原因 进行相应财务处理 备用金支付控制流程 部门 步骤 总经理 财务处理 制定备用金相关制度 备用金支付 备用金使用并报销 内部职能部门 财务总监 财务部 建立有关备用金管理制度 审批 出纳员 备用金申请与审批 审核 用款人填制领款单 会计 权限内审核与审批部门申请用款事项 部门领导签审。