20xx年创业板ipo应关注财务会计问题讲解教材(编辑修改稿)

20xx年创业板ipo应关注财务会计问题讲解教材(编辑修改稿)内容摘要：

1)公开发行条件 证券法 13条 *具备健全且运行良好的组织机构； *具有持续盈利能力，财务状况良好； *最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为； *经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。 2)股票上市条件 — 证券法 50条 *股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行； *公司股本总额不少于人民币三千万元； *公开发行的股份达到公司股份总数的 25%以上；公司股本总额超过人民币四亿元的，公开发行股份的比例为 10%以上； *公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。 19 三、公司重组方案问题 4．突出主营业务 5．避免同业竞争 6. 规范关联交易 7．出资符合规定 9. 股改基准日合理确定 20 企业 企业 21 四、会计政策选择问题 （一）为什么要选择会计政策。 (二 )会计政策选择的可行性 ? 22 三、会计政策选择问题 (三）企业的主要会计政策 1)外币折算 2)收入确认 3)费用摊销 4)存货计价 5)减值准备 6)折旧计提 7)投资收益 8)合并报表 (四 ) 如何评价会计政策的合理性 1)应在准则允许的范围选择 2应遵循稳健性和一贯性原则 3)应符合企业的行业特征 4)应与企业财务经营战略相协调 5)不能与法规强制性规定冲突 6)不能滥用会计政策选择权 23 五、业绩连续计算问题 (一 )为什么要关注业绩连续计算问题 ? 1. 三年连续盈利是企业发行上市的必备条件 2. SEC对企业连续盈利有特定条件要求 (二 )影响业绩连续计算的因素 24 六、资本负债结构问题 （一）为什么要进行关注资本负债结构。 2. SEC要求发行人资产负债结构合理 20% （二）资本负债规划需要解决的问题 25 六、资本负债结构问题 (三 )股本规模与股权结构的规划 *《 公司法 》 与 证券法 关于股本规模与结构的规定： 股本不低于 3千万元；公开发行的股份达到公司股份总数的 25%以上；公司股本总额超过人。