999集团内部控制制度doc

999集团内部控制制度doc内容摘要：

...................................................... 325 第二章 组织机构及岗位职责 ........................................................................... 327 第三章 授权体系 ............................................................................................. 329 第四章 管理制度 ............................................................................................. 330 项目投资管理（ P7Z41） ................................................................... 330 有价证券投资管理（ P7Z42） ............................................................ 334 研究开发投资（ P7Z43） ................................................................... 336 第八篇 子公司（企业）内部控制制度 ................................................................. 339 第一章 内控概述 ............................................................................................. 340 第二章 组织机构及岗位职责 ........................................................................... 342 第三章 授权体系 ............................................................................................. 344 第四章 管理制度 ............................................................................................. 345 参股企业管理（ P8Z41） ................................................................... 345 控股企业管理（ P8Z42） ................................................................... 348 附件： ***股份有限公司会计制度 ............................................................................. 351 第一篇 内部控制的基础 1 第一章 总则 一、 为了加强 ***股份有限公司 （以下简称 “公司 ”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据 《公司法》、 《会计法》和其他相关的法律法规，制 定本 制度。 二 、 内部控制是指 公司董事会、经理层及所有员工共同实施的， 为了保证各项经济活动的 效率和效果，确保财务报告的可靠性 ，保护资产的安全、完整，防范 、 规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。 三、 建立健全内部控制制度，应当达到以下目标： 建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学； 保证国家法律 、公司 内部规章制度 及公司经 营方针 的贯彻落实。 建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制； 保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行； 保证 对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权 ，确保资产的安全和完整并有效发挥作用， 防止毁损、浪费、盗窃并降低 减值损失； 保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会计法》和 《企业 会计制度 》 等有关规定； 防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符； 四、 制定 与修改 内部控制 制度 应遵循以下总体原则： 合法性原则。 内部控制制度必须符合国家法律法规的规定。 全面性原则。 内部控制制度应涵盖 公司 内部的经济业务、相关部门和相关岗位，并对业务处理过程中的关键控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 2 协调性原则。 内部控制制度要符合 公司 的中、长期规划和短期目标，与 公司 其他管理控制制度相互协调，注重制度的整体实施效果。 经济性原则。 内部控制制度建设应当处理好成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 时效性原则。 内部控制制度要随着外部经济环境的变化和经营管理的需要，不断评价和及时更新。 五、本制度所规范 内部控制主要 包括以下内容： 供应生产销售内部控制制度； 资金内部控制制度； 财务会计内部控制制度； 全面 预算 制度； 内部审计制度； 投资内部控制制度； 子公司（企业）内部控制制度。 3 第二章 机构及岗位职责 一、公司根据经营管理的需要设置组织机构，在各机构配备相应的业务人员。 二、公司内部机构设置、岗位设置及职能划分应符合内部控制原则和目标。 三、公司新设、撤销机构，或变更机构职能，应 符合国家法律、法规和公司内部制度的规定，按照确定的授权体系审核批准。 四、各机构管理人员应具备以下基本条件： 坚持原则，廉洁奉公； 具有较高的专业技术水平和必须的专业技术资格； 具有该职务所需的业务能力业务经验； 熟悉国家相关法律、法规、政策，掌握本行业业务管理的有关知识； 有较强的组织能力； 身体状况能够适应本职工作的要求。 五、国家法律、法规、政策对机构设置和管理人员的资格、任免、回避已有规定的，公司在设置该机构和任命管理人员时，应严格遵守相关规定。 六、机构内部岗 位设置或职责划分发生改变，应符合公司内部制度的规定和内部控制的原则，按照确定的授权体系审核批准。 七、机构、岗位的设置与职责划分 应当坚持不相容职务相互分离和回避的原则，保证内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工 ， 提高岗位设置的效率，确保不同机构和岗位之间权责明确相互制约、相互监督。 八、董事会下设审计委员会，为公司内部控制管理的权利机构。 九、公司设置审计部，隶属于审计委员会，负责包括内部控制审计在内的公司内部审计日常工作。 审计部在审计委员会授权下 对内部控制的执行情况进行检查和评价 ，对 内部控制上 存在的缺陷提出改进建议。 4 第三章 内部控制方法 一、 内部控制的基本 方法 主要包括：全面预算控制、经营风险控制、会计控制、授权批准控制、文件记录控制、财产保全控制、 业务 人员素质控制、内部报告控制、 内部审计、信息技术控制。 二 、 预算控制是企业内部控制的重要组成部分。 公司实行全面预算管理，由董事会下设预算管理委员会进行管理，其常设机构预算管理办公室负责预算管理的日常事务。 三 、 经营风险控制要求 公司 树立风险意识，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险报告等措施，对 公司 的财务风险和经营风险进 行全面防范和控制。 四 、 组织结构控制坚持不相容职务相互分离的原则，合理设置内部机构，科学划分职责权限，形成相互制衡机制。 不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与 会计 记录、会计记录与财产保管、业务经办与 内部审计 、业务经办和财产保管、授权批准与监督检查等职务。 五 、 授权批准控制要求 公司及各部门 明确规定授权批准的范围、层次、程序、责任等相关内容， 公司 内部的各级管理 人员 必须按照授权范围行使相应职权，经办人员在授权范围内办理经济业务。 六、 文件记录控制是组织规划控制和授权批准控制的手 段。 本制度规范了公司 组织结构职能图和 业务 授权表，建立岗位说明书，制定业务流程手册，建立严密的 内部 控制系统。 七、 财产保全控制要求 公司 严格限制未经授权的人员对实物资产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产安全完整。 八、业务 人员素质控制要求 公司 建立和实施科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升、淘汰等人事管理制度，制定 业务 人员工作规范，保证 业务 人员胜任相应的工作。 九 、 内部报告控制要求 公司 建立和完善内部预算执行报告、资金分析报告、经营分析报告、资产分 析报告、投资分析报告等报告制度，全面反映经 5 济活动情况，及时提供经济活动中的重要信息，分析经营管理中存在的问题，提出改进意见，增强内部管理的时效性和针对性。 十 、公司内部审计工作由董事会下设审计委员会负责 ， 审计部负责内部审计日常工作，并对审计委员会负责。 审计部按照审计委员会批准的内部审计计划， 对 公司各部门 进行定期或不定期 审计 ，保证 公司各项 制度的贯彻落实。 十一、 信息技术控制要求运用信息技术手段建立内部控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部控制的有效实施；同时要加强对信息系统开发与维护、数据输入与输 出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。 6 第四章 内部控制基础工作 一、董事会或经理层应根据审计部和注册会计师对内部控制的评价、建议，及时改进内部控制，调整机构、岗位设置和职责分工，完善授权体系。 二、各项业务活动应遵守本制度及公司其他管理制度所确定的操作规程，严格按照职责分工和业务授权进行。 三、各业务部门应及时向会计部传递会计核算所需单据和报告，保证会计信息的及时性、准确性。 四、会计部定期组织各业务部门进行资产盘点，保证帐面资产与实物资产核对相符。 五、公司各部门应妥善保管各类业务资料，保证内部控 制档案的完整。 内部控制档案 为公司提供利用，原则上不得借出，有特殊需要须经公司领导批准。 内部控制档案按照不同业务类型分别确定保管期限及销毁方式。 六、业务人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的工作连同负责保管的内部控制档案全部移交接替人员，没有办清交接手续的不得调动或离职。 移交人员对移交的资料的合法性、真实性承担法律责任。 7 第五章 授权体系概述 一、 股东 大会 、董事会、监事会 依据《公司法》及其他法律、法规的规定行使权利。 二、股东大会是公司的权利机构，依法行使下列职权： 决定公司经营方针和投 资计划； 选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项； 选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项； 审议批准董事会的报告； 审议批准监事会的报告； 审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案； 审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案； 对公司增加或者减少注册资本作出决议； 对公司发行债券作出决议； 对公司合并、分立、解散和清算事项作出决议； 1修改公司章程； 1对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议； 1审议代表公司发行在外有表决权股份总数的百分之五以上的股东的提案； 1审议 法律、法规和公司章程规定应当由股东大会决定的其他事项。 三、公司设立董事会，对股东大会负责。 董事会行使下列职权： 负责召集股东大会，并向大会报告工作； 执行股东大会的决议； 决定公司的经营计划和投资方案； 制定公司的年度财务预算方案、决算方案； 制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案； 制定公司增加或减少注册资本、发行债券或其他证券方案； 拟定公司重大收购、回购本公司股票或合并、分立和解散方案； 在股东大会授权范围内，决定公司的风险投资、资产抵押及其他担保 8 事项； 决定公司内部管理机构的设置； 聘 任或者解聘总经理、董事会秘书；根据总经理的提名，聘任或者解聘公司副总经理、财务负责人等高级管理人员，并决定其他报酬事项和奖惩事项； 1制定公司的基本管理制度； 1制定公司章程的修改方案。