附件2：仁职业学院院级精品课程建设项目阶段自查报告表

附件2：仁职业学院院级精品课程建设项目阶段自查报告表内容摘要：

摘要。 28 .账户名称和 金 额。 附加张数。 签章。 （二） 记账凭证的填制 （一）填制要求： 以原始凭证为 依据。 摘要要简明，清楚。 正确地编制会计分录。 记账凭证应连续编号。 填制凭证、审核凭证、记账人员、会计主管、 签章。 （二）填制方法： 收款凭证。 付款凭证。 转账凭证。 （三） 记账凭证的审核 对所附的原始凭证进行审核。 所附的原始凭证是否齐全，内容是否相符。 会计分录是否正确。 是否签名或盖章。 五 |会计凭证的传递和保管 （一） |凭证的传递 传递程序 注意流程的合理性和效益 性。 29 传递时间 防止时间过紧影响业务的完成质量，又要防止时间过松影响工作效率。 传递过程 衔接手续即要严密又要简便。 （二） 凭证的保管 一个月装订成册 封面，封底，加盖骑缝章。 如领料单等原始凭证数量过多可另行保管 附件另存。 装订成册的凭证不得随意抽取 复式。 装订成册后应有专人负责管理，年终归档。 查阅凭证要有一定的手续。 课后小结 ：通过教学生们对凭证的类型、格式、填制方法及作用有了很深的理解和掌握。 第二节 会计账簿 教学目 标 ： 通过本章学习，应使用学生明确账簿的重要性，理解账簿的分类，掌握账簿的登记方法，掌握记账规则和错账更正规则。 教学重点 ：账簿的登记方法 教学难点 ： 错账更正 一、 会计账簿的意义和设置原则 （一）意义 30 会计账簿是由 具有一定格式并相互联系在一起的账页组成，以会计凭证为依据，序时、分类地记录和反映企业等各单位经 济业务的簿籍。 （三） 会计账簿的设置原则 依法设置 —— 会计法。 根据本单位的特点来确定。 内容完整。 体系严密 —— 各账簿之间要保持统驭关系。 账页格式要简 明 实用。 二、账簿的种 类，格式和登记方法 （一） 账簿的种类 a) 按用途分类：序时账 ，分类账簿，辅助账簿。 b) 按外表形式分类：订本式，活页式，卡片式。 （二） 序 时账簿的格式和登记方法 库存现 金 日记账。 银行存款日记账。 （三）分在账簿的格式和登记方法 1 总分类账的格式和登记方法。 2 明细分类账格式和登记方法。 （四）辅助账簿（备查账簿） 三 、账薄启用，登记和错账更正规则 31 （一） 、启用用的的规则 账页（扉页），交接手续。 （二） 登记的规则 记账凭证上划“ V”表示记过账，避免重复或遗漏。 逐页逐行填写 —— 空行空页时划红色对角线注销，盖章。 使用兰黑墨水书写 ， 复写时方可用圆珠笔 ， 红色表示改错。 数字应紧靠底线书写占有 1/2或 1/3。 办“转页”手续 —— “ 转次页 ” ， “承 前页 ”。 不得涂改，控补。 元以下记至角 、 分。 （三） 错账更正的规则 划线更正法 适用：记账凭证正确，但在过账的时出 现笔误等差错。 例：将数字 红字更正法 适用：（ 1）记账后，发现记账凭证中会计科目错。 （ 2）记账后，发现记账凭证中实填 金 额大于应填金 额。 例：仓库发现一批 材料 用于生产产品 10 000 元 （ 1）错记 借：制造 费用 10 000 32 贷：原 材料 10 000 （ 2）冲销 借：制造 费用 － 10 000 贷：原 材料 － 10 000 （ 3）更正 借：生产 成本 10 000 贷：原 材料 10 000 例：本月摊销厂部的财产保险 费 6 000 元 （ 1）错记 借：管理 费用 60 000 贷：待摊 费用 60 000 （ 2）冲销 借：管理 费用 54 000（红字） 贷：待摊 费用 54 000（红字） 补充登记法 适用：记账后，发现记账凭证实填写 金 额小于应填 金额 例：向银行取得短期借款 20 000 元 （ 1）错记 借：银行存款 2 000 贷：短期借款 2 000 （ 2）补充 借：银行存款 18 000 贷：短期借款 18 000 四 、账簿的更换和保管 （一） 更换 （二） 保管 课后小结：通过理论教学和实务 操作 教学 ，使学生很好的掌握了账薄 33 的种类、登账规则、错账更正方法。 第四章 主要 经济 业务 的核算 第一节 资 金 筹集的核算 教学目 标 ：通过本次课的学习，应使学生掌握两种会计处理的基础的区别，掌握资 金 筹集业务的核算，理解短期借款和长期借款核算内容的区别。 教学重点 ：权责发生制，资 金 筹集的核算。 教学难点 ：权责发生制。 一、 权责发生制 2. 凡应归属本期的收入，不论款项是否收到都作为本期的收入处理。 3. 凡属本期应负担的 费用 ，不论款项是否付出，都作为本期的 费用处理。 二、 收付实现制 1. 凡是本期收到的款项，不论是否归属本 期，均作为本期的收入处理。 34 2. 凡是本期实际付出的款项，不论是否归属本期，均作为本期的 费用 处理。 例： 经 济业务 权责发生制 收付实现制 收入 费用 收入 费用 销售 产品 1000元，收到 库存现金 1000 1000 销售 产品 1000元， 款项尚未收到 1000 0 预收某公司货款 2020元 0 2020 以存款 1200 元支付本年度报刊 费 100 1200 以存款 1200 元支付下年度报刊 费 0 1200 预提本月借款利息 200 元 200 0 35 三 、投入资本的核算 —— “实收资本” 例 100 000 元 库存现 金 存入银行 借：银行存款 100 000 贷：实收资本 100 000 例 ，原价 200 000 元，评估确认 150 000 元。 借：固定资产品 200 000 贷：累计折旧 50 000 实收资本 150 000 四、借入资 金 的 核算 —— “短期借款”“，长期借款” 例 7 月 1 日取得 6 个月的借款 80， 000 元，年利率 %,半年后归还，按季付息。 1）取得时，借：银行存款 80 000 2）计提利息 借：财务 费用 280 贷 ： 短 期 借 款 80 000 贷：预提 费用 280 3）付息 借：预提 费用 840 4） 计提利息 借：财务 费用 280 贷：银行存款 840 贷：预提 费用 280 36 5）还本、利 借：预提 费用 840 贷：银行存款 840 借：短期借款 80 000 贷：银行存款 80 000 例 2 年的借款 300 000元，年利率 %,到期一次还本付息。 取得时 借：银行存款 300 000 预提利息 借：财务 费用 贷：长期借款 300 000 贷：长期借款 归还时 借：长期借款 321 780 贷：银行存款 321 780 课后小结： 通过本次学习，结合 经 济业务的分析，学生们掌握了会计处理的原则以及资 金 筹集 业务 的核算方法。 第二 节 供应过程的核算 教学目 标 ：通过本次课的学习，应使学生掌握工业企业在供应过程中采购 成本 的核算，账户的设置及有关的账务处理。 教学重点 ： 供应过程的核算主要有二步，第一是与供货单位之间进行货款结算；第二是 材料 验收入库的核算。 ’ 教学难点 ：相关业务的分录正确编制。 37 一、 核算内容 ： 采购 成本 =买价 +采购 费用。 二、 应用账户 ： 银行存款 材料 采购 原 材料 应付帐款 应交税 费 预付账款 三、 核算举例 ： 例 兰厂购进甲 材料 1000 公斤，单价 5 元，进项税额 850 元，以银行存款支付。 借： 材料 采购 — 甲 5 000 应交 税费 — 应交增值税（进项税额） 850 贷：银行存款 5 850 例 库存现 金 支付甲 材料 运 费 500 元，应扣增值税 35 元（ 7% 38 扣除率） 借： 材料 采购 — 甲 465 应交 税费 — 应交增值税 （进项税额） 35 贷： 库 存 现 金 500 例 材料 运到，验收入库，结转其采 购 成本 借：原 材料 — 甲 5465 贷： 材料 采购 — 甲 5465 例 材料 2020 公斤，单价 10 元，进项税额 3400元，款项暂欠。 借： 材料 采购 — 乙 20 000 应交 税费 — 应交增值税 （进项税额） 3 400 贷 ： 应 付 账 款 — 华阳 23 400 例 材料 装卸 100 元。 借： 材料 采购 — 乙 100 贷 ： 银 行 存 款 100 例 材料 运到验收入库 39 借：原 材料 — 乙 21 000 贷： 材料 采购 — 乙 21 000 例 厂欠款 23400 元 借：应付账款 — 新 华 厂 23 400 贷 ： 银 行 存 款 23 400 例 ，以存款预付给顺利 厂丙 材料 款 30000 元。 借：预付账款 — 顺利厂 30 000 贷 ： 银 行 存 款 30 000 例 材料 运到，发票货款 45000 元，进项税 7650 元，其余款以存款支付。 借： 材料 采购 — 丙 4 5000 应交 税费 — 应交增值税 （进项税额）。