外贸退税入门指南二

外贸退税入门指南二内容摘要：

根据本月购进和出口货物的情况，各出口货物应退增值税的计税依据分别为： ①柠檬酸 20200＝ （元） ②轮胎及加工费 120200（元） ③蒽醌 1000＝ 58547（元） ④林可霉素 ⑤汽油 360000/202000 100000＝ 180000（元） ⑥薄荷油 3000000/20 10＝ 1500000元 ⑦扑热息痛 （元） ⑧乳胶手套 866640/240000 100000＝ 361100（元） ⑨分散蓝 本月应退消费税的出口货物有轮胎和汽油，其计税依据为 1287864元和 100000升。 （ 2）确定退税率 出口货物的退税率，可从 《 出口退税工作手册 》 的 《 出口货物征税与退税税率对照表 》 中取得，该公司本月出口货物增值税退税率除薄荷油为 6％、轮胎工缴费为 14％外，其余均为 9％，轮胎消费税退税率为 10％，汽油消费税单位退税额为 /升。 （ 3）计算应退税额 本月出口货物应退税额为： ① 柠檬酸 应退增值税额＝ 9％＝ （元） ② 轮胎 应退增值税额＝ 9％＋ 120200 14％＝ （元） 应退消费税额＝ 10％＝ （元） ③ 蒽醌 应退增值税额＝ 9％＝ （元） ④ 林可霉素 应退增值税额＝ 9％＝ （元） ⑤ 汽油 应退增值税额＝ 9％＝ 16200（元） 应退消费税额＝ 100000 ＝ 20200（元） ⑥ 薄荷油 应退增值税额＝ 6％＝ 90000（元） ⑦ 扑热息痛 应退增值税额＝ 9％＝ （元） ⑧ 乳胶手套 应退增值税额＝ 9％＝ 32499（元） ⑨ 分散蓝 应退增值税额＝ 9％＝ （元） ⑩ 销售进口料件应抵减退税额＝ 9％＝ 129600（元） 该公司 1997年 1月按出口货物名称、数量计算应退增值税额，扣除销售以进料加工贸易方式进口的烟胶应抵减退税额 129600元，实际应退增值税 ；应退消费税 ，合计应退税额。 二、出口退税的申报 出口退税申报，指已办理出口退税登记的出口企业，在产品实际出口以后，向主管出口退税的国税机关申请退还其出口产品税款的过程。 （一）出口退税申报的程序和要求 外贸企业出口货物申请退税，应用计算机生成（实行出口退税计算机管理的企业）或手工填报 《 出口货物退税申报明细表 》 、 《 出口货物退税进货凭证申报明细表 》 、 《 出口货物退税汇总申报表 》 等表格，并提供办理出口退税所需的凭证资料，先报外经贸主管部门稽核签章。