信用社银行承兑汇票及承兑汇票贴现管理办法

信用社银行承兑汇票及承兑汇票贴现管理办法内容摘要：

证，并在“转帐原因”栏注明“根据号汇票划转票款”，一联作出票人存款账户支款凭证（或承兑汇票垫款科目借方凭证），一联加盖业务公章后退交出票人（如账户资金不足还须退垫款通知联），一联特种转帐贷方凭证做存放人行款项 科目传票附件（或县辖往来科目附件）。 其会计分录： （一）出票人在联社开立存款账户的 借：保证金科目 出票人户 借：活期存款科目……出票人户（汇票金额与保证金差额） 贷：应解汇款 出票人户 （二）出票人不在联社营业部开立存款账户的 联社会计分录： 借：信用社上存联社款项 出票人开户社 贷：应解汇款 出票人户 出票人开户社会计分录： 借：保证金科目 — 出票人户 借：活期存款 出票人户（汇票与保证金差额） 贷：存放联社款项 （三）出票人账户无款项或不足支付时，开户社应转入银行承兑汇票垫款科目，每日按万分之五计收利息。 帐户无款支付的会计分录为： 借：保证金 出票人保证金户 借：银行承兑汇票垫款 出票人逾期银行承兑汇票户（汇票金额与保证金差额） 贷：应解汇款 出票人户 帐户不足支付的会计分录： 借：保证金 出票人保证金户 借：活期存款 出票人户（帐户可用资金额） 借：银行承兑汇票垫款 出票人逾期银行承兑汇票垫款户（帐户中可用资金不足支付部分） 贷：应解汇款 出票人户 （四）联社支付承兑汇票款项的会计分录 借：应解汇款 出票人帐户 贷： 准备金存款（或联行结算科目） 汇票兑付后，销记承兑汇票登记簿，并销记“应收承兑汇票”科目，会计分录为： 借：承兑汇票 出票人户 贷：应收承兑汇票 出票人户 对垫付票款转逾期贷款户的出票人，开户社应按每日万分之五计收利息，同时开户社信贷部门填制《银行承兑汇票逾期票款催收通知》，通知出票人和担保人限期清偿。 若到时仍不能清偿的，按照银行承兑协议有关条款处理。 十八 持票人开户社收到汇票款项的处理 持票人开户社接到承兑社划回的委托收款凭证或电划报单，按照 委托收款的款项划回手续处理。 会计分录： 借：准备金 存款（或联行结算科目） 贷：活期存款 持票人户（或县辖往来科目） 十九 已承兑的银行承兑汇票未使用注销的处理 出票人对未使用已承兑的银行承兑汇票申请注销，交回第二、三联汇票时，出票社从专夹中抽出第一联汇票和承兑协议副本核对相符后，在第一、三联汇票备注栏和承兑协议副本上注明“未用注销”，将第三联汇票加盖业务公章退交出票人。 第一、二联汇票代银行承兑汇票科目传票，进行帐务处理，并销记汇票登记簿，会计分录为： 借：承兑汇票 出票人户 贷：应收承兑汇票 出票人户 二十 银行承兑汇票挂失的处理 已承兑的银行承兑汇票遗失，失票人到承兑信用社挂失时，应当提交三联挂失止付通知书。 承兑信用社接到挂失止付通知书，应从专夹中抽出第一联汇票卡片和承兑协议副本，核对相符确未付款的，方可受理。 在第一联挂失止付通知书上加盖业务公章作为受理回单，第二、三联于登记汇票挂失登记簿后，与第一联汇票卡片一并保管，凭依控制付款。 二十一 丧失银行承兑汇票付款的处理 已承兑的银行承兑汇票丧失，失票人在承兑社所在人民法院办理公示催告到期后，凭人民法院出具的其享有票据权利的证明向承兑社请求付款时，信用社经审查确未支付的，应根据人民法 院出具的证明， 抽出专夹保管的一联汇票，核对无误后，将款项付给失票人。 二十二 银行承兑汇票逾期付款的处理 持票人超过提示付款期限，在票据权利时效内请求付款时，应备函向承兑社说明原因，并提交汇票。 承兑社从专夹中抽出该份第一联汇票和承兑协议副本核对，并认真审查汇票的真伪，无误后，在汇票备注栏注明“逾期付款”字样，由持票人按规定在汇票的正面签章后，由持票人填制付款或汇兑凭证办理转汇或付款手续。 二十三 拒付 对存在合法抗辩事由拒绝支付票款的，联社应自接到银行承兑汇票的次日起 3日内，作出拒绝付款证明，连同承兑 汇票邮寄持票人开户社转交持票人。 依据《支付结算方法》的有关规定，承兑社对下列持票人可以拒绝付款： （一）对与自己有直接债权债务关系且不履行约定义务的持票人； （二）以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的持票人； （三）对明知有欺诈、偷盗或者胁迫等情形，出于恶意取得票据的持票人； （四）明知债务人与出票人或者持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的持票人； （五）因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的持票人； （六）对取得背书不连续票据的持票人； （七）符合《票据法》规定的其他抗辩事由。 第五章 贴现 管理 二十四 本规程所称贴现系指银行承兑汇票的持票人在汇票到期前，为了取得资金而贴付一定的利息将票据权利转让给农村信用社的行为。 贴现业务实行授权管理，基层信用。