加强酒店流动资金管理

加强酒店流动资金管理内容摘要：

（2）采购。 物资采购原则：招标采购、合同管理、付款控制。 业务或采购部门在接到请购单后，与采购计划核对，审核采购申请的合理性，对合理的采购申请核算出采购额后，由采购部门主管或其授权人员签字认可；交资产财务部对采购申请与资金预算进行核对，审核其合理性并由部门主管或其授权人员签字认可。 （3）验收。 货物到达后，由仓储部门指派验收人员对货物进行实物计量，并与货运单、订购单进行核对。 需要时由质检部门对货物进行检验。 正确无误后填制收料单。 收料单的内容包括供应商名称、收货日期、货物名称、数量和质量以及运货人名称、原订购单编号等。 （4）退货与折让。 采购部门接到收料单后与采购合同核对，相符则登记采购登记簿；不相符，如数量缺少则与供应商联系要求补足，如质量问题则应考虑是退货还是要求供应商给予折让。 决定退货的应填制退货通知单，授权运输部门退回，在获得物资供应站的退货单后编制借项凭单，借项凭单连同退货。 单送交财务部门。 借项凭单内容包括供应商名称、退货数量、价格、日期以及金额计算等。 （5）付款。 财务部门在办理付款业务时，应当对购货发票、供应商发票、结算凭证、订购单、验收单以及入库单等资料的真实性、完整性、一致性、合法性进行严格审核。 对于未经核准的款项不能支付，对于上述资料不全的款项，应要求补齐资料后，才能支付。 对于采购需预付货款或订金的，应适当授权后才能付出，并收到供应商的相关票据。 预付款最好通过银行结算。 当收到供应商产品和发票后，应将预付款冲抵后记录应付账款，并支付余额。 应付账款在约定付款到期后，应及时支付，以维持公司良好的信用。 财务部门每月底对于每月未结清的预付明细账应及时与供应商核对，保证预付款的准确性，并分析其账龄。 3 我国目前酒店流动资金管理的现状一些酒店在资金的分配上比例失调，过多的把资金用在长期项目的投资建设上，导致流动资金严重不足。 一方面酒店对于资金监管机制不是很健全，除计划以外还盲目采购致使存货中的物资储备额大量的增长，从而形成了资金的大量沉淀；另一方面产品赊销又形成大量的应收账款，增大了流动资金的风险，使酒店的资金积压与资金的不足并存。 对此，若不及时采取相应措施进行处理，其结果必将加重酒店财务风险和经营风险，形成大量的流动资金潜亏，使酒店步入一种恶性循环。 内部管理不善,资金不良占用 　　酒店的内部管理差，流动资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。 许多酒店在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。 在资金的使用上缺乏一套科学而完善的管理措施和管理制度，很多环节是凭借经验、感觉来进行管理的，致使许多资金在使用过程中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象。 加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接不当。 这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，加剧了流动资金的紧张。 资金分散，使用效率低下 　　很多酒店往往只按照国家规定，对货币资金进行制度化管理，不能合理调度货币资金。 对货币资金缺乏效益性管理。 一般酒店为结算等原因设有多个银行账户，每个账户上都有一些资金，这样造成了资金的沉淀，使部分资金未得到充分利用。 另外，缺乏对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念，货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配。 当最基本的货币需要量得到满足后还有剩余时，多余的部分货币资金往往闲置起来．而没有参与到资金的周转过程中去实现增值，造成了资金浪费。 对应付款项的支付往往被动应付，货币需要量不足时就千方百计地借款解决或只好无赖地拖欠。 预算是酒店流动资金管理首要职能，也是一种用文字形式来说明酒店未来经营活动的主要目标和实现目标所需的资金动向。 预算就是对酒店流动资金的管理动向说明，也是来控制流动资金的一个有效利用，提高酒店流动资金的使用效果。 酒店盲目的采购、超出定额来储备成货的现象普遍存在。 有的酒店甚至抱着一种“手中有粮，心里不慌”的思想，只要是生产生活中所需要的原材料，不顾市场情况的变化以及生产进度，盲目量购，其结果造成库存物资大量的积压，使酒店自身的流动资金供应不足，进而增加了酒店的贷款利息和管理支出费用等，严重影响了酒店的经济效益。 酒店可以实际运作的现金流量是酒店筹资、用资的关键。 但一些酒店由于缺乏对现金流量的认识，很少对本酒店的现金流量进行科学有效的预测，故而形成很多工程项目投产后因缺乏流动资金而无法继续启动生产。 时间一久，这些项目便成了瘫痪项目，甚至因失去市场良机导致报废，致使本来就十分缺乏的资金更是雪上加霜。 4 加强酒店流动资金管理的途径与对策 ,提高资金使用效率 应注重资金需求量的预测，合理确定流动资金的来源构成酒店应该从各种因素考虑，合理有效的预测资金的需求量，既能够保证酒店经营的需求，又不因安排过量而导致资。