小微型企业营运资金管理存在的问题及对策毕业论文

小微型企业营运资金管理存在的问题及对策毕业论文内容摘要：

贵州大学本科毕业论文（设计） 第 3 页 明公司或企业的 短期偿债能力越好。 当 企业的流动资产小于流动负债 ， 即营运资金金额为负数的时候， 这家企业的营运 就 可能 会出现运转不畅。 偿债能力的数值若是换成比例或比值进行比较，可能会出现较具意义的结论。 营运资金的重要性 在财务管理中把 对企业流动资产及流动负债的管理 称为营运资金管理。 营运资金管理是维系企业营运发展的命脉 ，因此，营运资金管理是 企业财务管理 的重要组成部分。 据调查，公司 财务经理 有 60%的时间都用于营运资金管理。 要搞好营运资金管理，必须解决好流动资产和流动负债两个方面的问题，换句话说，就是下面两个问题：第一，企业应该投资多少在流动资产上，即资金运用的管理。 主要包括 现金管理 、 应收账款管理和 存货管理。 第二，企业应该怎样来进行流动资产的融资，即资金筹措的管理 [3]。 包括银行 短期借款 的管理和商业信用的管理。 可见， 企业 对资金运用和资金筹措的管理 是 营运资金管理的核心内容。 营运 资金管理的概念 营运资金管理 就是对企业流动资产及流动负债的管理。 营运资金管理是通过科学合理的财务管理方法规划与控制流动资产与流动负债各项目 , 使企业保持良好的短期偿债能力和持续的获利能力 , 以经营活动现金流量控制为核心的一系列管理活动的总称。 现阶段我国企业主要是对短期资产进行管理，比如现金管理、应收账款管理及存货管理等等，国外企业主要是对净营运资金进行管理。 营运资金管理的目标 和内容 营运资金管理是企业财务管理中的重要组成部分，其基本目标和最终目标都必须依照企业整体财务管理的目标。 企业营运资金管理的根本目的是通过实施有效的管理活动，保证企业营运资金的充分流动性和安全性，并尽可能地提高营运资金的利用水平和周转能力，努力提高企业的整体盈利能力。 具体包括 ： （ 1） 保持适当的偿债能力 企业的偿债能力，尤其是短期偿债能力直接关乎企业的生存。 净营运资金、流动比率和流动资产的流动性程度 是 判断短期偿债能力强弱的主要依据。 （ 2） 不断提高盈利 的 能力 盈利能力决定了 企业在市场竞争中 能否生存与发展。 企业通过提 高应收账款和存货周转率来实现提高企业营运资金周转速度的目的，最终达到提高企业盈利能力的目的。 贵州大学本科毕业论文（设计） 第 4 页 在经济全球化的市场竞争环境下，企业越来越重视营运资金的管理。 概括的讲，营运资金管理实际上就是以经营活动现金流量控制为核心的一系列管理活动的总称。 具体内容包括货币资金管理、 短期投资管理、存货管理、短期借款管理、应收款与应付款管理等内容。 贵州大学本科毕业论文（设计） 第 5 页 3 小微型企业营运资金管理现状 资金筹集困难，流动资金严重不足 目前，我国企业普遍存在着流动资金严重短缺的情况，而我国小微企业受限于自身规模、管理水平、经营风险等各方面原因，再加之现阶段我国小微企业 信用担保体系的不健全等原因，使得小微企业很难向银行等金融机构筹集到生产经营所需要的资金。 虽然自国九条颁布并实施以来，政策对支持小微企业发展的指向性明显，但是商业银行对小微企业市场发展的信心明显不足 ,特别是在当前国际经济持续低迷的背景下 ,银行为了降低风险 ,对小微企业实行限贷、惜贷、甚至停贷等等。 小微企业由于规模较小 ,信用水平较低等原因 ,在进行经济业务活动中往往处于两难的境地。 一方面 ,为了保持企业持续经营下去 ,扩大销售、提高盈利能力是关键。 为了促使小微企业的销售额能够稳定快速增长 ,广大小微企业都广泛采用赊销的方式销售商品或提供劳务。 另一方面 ,小微企业在从供应商处购买原材料的过程中 ,很难取得延期付款的优惠条件。 因此 ,应收账款数额的大量增加以及应付账款的缩减使得小微企业可以使用的流动资金越来越少。 营运资金低效运营 营运资金低效运营的情况十分普遍， 主要表现为 ： （ 1）流动资产质量差，流动资金周转缓慢。 在当前市场经济条件下，小微企业采用 赊销的方式销售商品或提供劳务 ，能够促使小微企业销售额的快速稳定 增长 ，是企业保持市场竞争力的有效手段。 但是，过多采用 赊销的方式销售产品 使得企业应收账款数量增高，坏账发生率也随之增加。 由于我国市场经济体制并不完善，小微企业对市场风险认识不足，容易造成盲目投资、跟风生产，使得产品结构不合理，不能适应市场需求，从而导致其存货积压， 致使存货资金占用过多，造成资金停滞，资金成本高、周转迟缓。 （ 2）应付账款使用率较低。 众所周知，应付账款周转周期能够体现企业的偿债能力，其周转期越短，则企业偿债能力越强。 企业在一定时期内，若能有效地利用商业信用这种无 息借款，可以使企业大大地减轻其利息负担，增加收益。 但是我国目前商业信用体系尚不完善，大部分小微企业由于自身条件所限，无法获得商业信用；甚至一小部分小微企业由于其企业管理者文化不高，思想固化，还保持着“不欠账”的传统保守观念，放弃使用这种无息的资金来源。 由于应付账款融资方式没有得到充分地利用，其严 贵州大学本科毕业论文（设计） 第 6 页 重降低了营运资金的运营效率。 营运资金管理弱化 我国现阶段小微企业营运资金管理混乱 ， 管理者对营运资金的概念普遍存在误区，导致其管理措施和策略不能有效地解决营运资金管理存在的问题。 我国小微企业最普遍的管理模式是经营权与所有权的高度统一 ， 即企业投资者同时就是企业经营者 、 管理者，这种企业结构带来的最直接影响就是企业发展状况完全由投资者自身文化水平、商业头脑来决定，不能有效地找到适合企业发展的道路。 绝大 部 分 小微企业都是 属于 私营、个体 性质 ， 在 这些 企业 中 ,其 领导者集权现象严 重 ， 且 这些 企业主 的文化素质 又 大多 不 高 ，对 于 财务管理的 理论 方法缺 乏 应有 的认识和 研究 ， 致使其职责 不 分 ， 越 权 行事 ， 造成财务 管理混 乱 ， 财务监控 不 严 ， 会计信息失真等。 企业 没 有或无法建立内 部 审计部 门 ， 即使有 ， 也 很 难保证内 部审计的 独立性 [4]。 企 业 管理 者 的管理能力 和 管 理 素质 差 ， 管 理 思想 落 后。 有些 企 业 没 有将财务管理纳 入企业 管 理的 有效机制中 ， 缺 乏 现代财务管理观念 ， 使 财务管理失去 了 它在 企 业管理中应有的地位 和 作 用。 贵州大学本科毕业论文（设计） 第 7 页 4 小微型企业营运资金管理问题成因分析 外部环境影响 国际经济低迷影响我国 自 2020 年美国次贷 危机 以来，全球性金融市场持续低迷 导致 了我国各行业 销售额的大幅下滑，特别是 劳务输出 以及对外出口等方面表现明显，其 主要市场欧美与日本的经济也陷入低迷状态， 使得其 对外贸企业尤其是劳务密集型企业为主的出口企业带来重创，加之 金融危机后 各国 间贸易保护主义的加大，使得我国小微所面临的经营风险也进一步加大，与外贸相关的各个 产业链下的企业产品需求也急剧下滑。 融资风险加大并且成本提高 自从 金融危机 以来，国际市场 融资环境 逐步 恶 化，再加之金融危机之后资本市场的萎缩以及各国实行紧缩性的财政政策，使得小微 企业的融资成本 加大。 我国企业融资的主要方式 是向银行借款 ，但 是目前各商业 银行以及其他金融机构为了 规避风险，都采取了谨慎的贷款政策，对陷入资金短缺或信誉较低的小微 企业的贷款提出了更高的担保条件，导致大部 分小微 企业无法获得所需资金。 融融资渠道紧缺 目前，我国小微企业基本上都面临着融资困难，周转资金严重不足的局面，使得我国小微企业资金短缺问题十分突出的主要原因是： 第一，融资成本高、风险大，企业持有资产过少，偿债能力差，造成小微 企业信用等级 较 低，资信相对较差； 第二，我国小微企业起步较晚，国家直到近两年才对小微企业实行政策照顾，使得小。