会计基础工作管理制度

会计基础工作管理制度内容摘要：

6) 会计人员离任规定； 7) 财务监控的基本内容及要求； 2 公司基础会计核算依据及处理方法 公司进行会计核算遵照财政部发布的《企业会计准则》、《商品流通企业会计制度》、《会计基础工作管理规范》等国家统一规定的财务制度的要求，在会计核算工作中遵循真实性、合法性、一致性要求。 公司总部及所有 分公司 均按《会计法》第八条的规定，各单位的“会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止”。 月度时间为当月 1 日至月末，当地税务等机关另有 规定的除外，但需先行报知总部财务部。 公司以人民币为记账本位币，权责发生制进行会计核算。 公司按《企业会计制度》规定，结合公司实际情况设立会计科目。 公司商品成本采取以实际成本计价、按先进先出法结转销售成本的方式进行核算。 公司对固定资产的折旧统一采取直线折旧法。 3 公司标准会计科目的设置及定义 公司按照《企业会计制度》的规定，结合公司实际情况，制定会计科目。 见附件：《公司标准会计科目表》 4 会计账簿设定及其它规定 公司按国家统一会计制度的规定结合公司实际会计业务的需要设立会计账簿。 公司设定的会计账簿包括 总帐、明细账、日记账和其他辅助帐。 1) 总账：所有独立核算单位必须设立总账，总账样式为借贷余三栏式； 2) 明细账：所有独立核算的单位必须根据经济业务分类需要设立明细帐。 按会计科目不同 会计基础工作管理制度 ————————————————————————————————————————————第三 — 3页 分设三栏式、数量金额式、多栏式等格式； 3) 日记账：包括现金和银行存款日记账，所有有现金、银行存款收支的单位必须设立，账本格式采用三栏式帐页、订本式账簿； 4) 辅助帐： A. 财务库存商品台帐：所有独立核算单位，财务按商品保管地点设立库存商品明细台帐，按各保管地点设立账簿，按商品种类规格设立帐页，按商品的实际进出登记借贷方发生数量，该帐簿与各保管地点 的保管帐及库存实物核对； B. 仓库保管帐：仓库管理员按商品的实际进出序时登记，与财务商品台帐及库存实物核对； C. 客户折让明细账：按客户分别设立帐页，经核批的折让计入贷方，在出库单已冲销的折让计入借方，该账簿由销售会计序时登记。 各独立核算且有实际折让业务发生单位必须建帐。 该帐户余额与客户往来帐余额合并作为客户实际往来余额与客户进行核对； D. 销售台帐：按客户分别设立帐页，由销售会计负责登记，记录所有客户销售及回款明细情况，反映客户往来余额状况； E. 其他辅助备查账：由各单位根据实际需要设置。 各种账簿必须按统一会计规范的要 求进行登帐、对帐和结账，现金和银行日记账必须每天序时登记，每天结出余额。 5 会计凭证的填制、审核及传递规定 公司会计凭证包括原始凭证与记账凭证。 原始凭证的基本要求 原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证。 原始凭证必须具备的要素：凭证名称、日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名、经济业务内容、经济业务数量、单价、金额等。 记帐所依据的原始凭证必须真实、清楚、及时、内容完整、手续完备、金额正确。 购买实物的原始凭证，必须要有实物验收人的签名。 一式几联的原始凭证，必须固定一联且只能以该联作为报销记帐依据。 记账凭证填制规定 记账凭证统一分为收款凭证、付款凭证、转账凭证三类。 记账凭证按国家统一会计规范的要求进行填制，做到摘要简洁、科目正确、反映内容完整、签名手续完备。 只涉及现金和银行存款之间收付的经济业务，统一填制付款凭证。 会计凭证需及时填制，收付款凭证一般需在收付款业务发生当天填制会计凭证。 会计基础工作管理制度 ————————————————————————————————————————————第三 — 4页 记账凭证的审核 总部会计凭证由总部财务经理 负责进行审核， 分公司 会计凭证由 分公司 财务经理 /主管 负责进行审核。 所有会计凭证必须经过审核方可入账，且不得由制单人自行审核或代为审核。 会计凭证需及时进行审 核，收付款凭证一般需在填制凭证当天完成审核。 所有收付款凭证需由出纳在凭证上签章复核。 会计凭证的保管与传递 记账凭证统一由总帐会计 负责凭证连续编号。 记账凭证应连同所附原始凭证一起，按编号顺序装订成册，一般每册厚度不得超过 3公分。 所有装订成册的会计凭证，必须加具封面封底，并注明单位名称、年度月份及起讫日期、凭证种类、起讫号码，并由装订人、审核人在封签处签名或盖章。 对于数量过多的原始凭证，可单独装订保管。 从外单位取得的原始凭证如有遗失，应由经办人员从原单位取得加盖公章或财务章的证明，并注明原凭证号码、摘要 、金额等，根。