20xx年房地产企业财务管理制度范本大全

20xx年房地产企业财务管理制度范本大全内容摘要：

WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 9. 所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低 值易耗的人员应监督低值易耗品的实物管理。 第三十四条 存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与账 面记录不符，应当于查明原因后，按时进行会计处理，一般在年终结账前处理完 毕。 第三十五条 盘盈的存货，应当相应冲减有关成本费用；盘亏或毁损的 存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，应当相应计入有关成本、 费用，其中，由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。 财务部应于每会计年度末对比存货的账面价值和现行市价，若账面价值低于 现行市价，则应计提存货跌价损失准备。 第三十六条 及时办理竣工决算，正确核算完工产品成本．对产成品的 入库、出库及时进行核算，确保回款的及时性，随时掌握产成品库存状况． 第三十七条 出租开发的房屋、建筑物按竣工决算成本入账，在使用期 限内分期进行摊销。 建立出租开发产品台帐或卡片账，定期进行盘点，至少每年 一次，评估出租开发产品的使用状况，正确、及时掌握资产的现实价值。 第三十八条 对工程支出进行明细分类核算，准确核算在建工程成本。 预算内工程支出由主管财务的副总经理批准。 预算外工程支出由总经理会同主管财务的副总经理批准。 第六章 对外投资的管理 第三十九条 企业的对外投资按投资回收期的长短可分为短期投资和长 期投资。 短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过 1 年 (含 1 年 )的投资， 包括股票、债券、基金等。 长期投资，是指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过 1 年 (不含 1 年 )的各种股权性质的投资、不能变现或 不准备随时变现的债券、长期债权投资 和其他长期投资。 长期投资应当单独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映。 对外投资管理的基本目标为：以最小的投资风险获得最大的投资收益。 第四十条 公司对外投资的审批权限： 长期投资一律由总经理审定（远期由战略投资委员会审定），报董事会批准． 第四十一条 进行投资前应成立投资项目管理小组．管理小组应由总经 办、财务部、法律顾问（中远期包括战略投资部）等相关人员组成 第四十二条 公司对外进行长期投资应遵守国家的法律、法规，但投资 总额不得超过公司净资产的 50%。 第四十三条 为了有效利用公司内部的闲置资金，提高公司收益水平， 可以进行短期投资，但只能投资于风险小的项目，不得进行股票买卖．短期投资 总额不得超过公司净资产的 10％． 进行投资前必须提交投资申请报告，按照审批权限经主管财务的副总经理或 VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 公司总经理批准后方可执行． 10VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 第四十四条 公司在进行长期投资之前，应由投资项目小组进行投资立 项的前期调查和可行性研究，包括投资环境、投资机会、投资收益和投资风险的 分 析。 对每一个投资项目方案，均应编制预期现金流量表，通过考核以下指标， 筛选出最佳投资方案： 1. 投资方案的净现值 2. 投资方案的内部报酬率 3. 投资方案的回收期 投资项目小组应将投资项目可行性研究报告报送公司总经理审批后实施。 公司章程规定需报经公司董事会的，经董事会讨论后，由董事长签字生效。 第四十五条 计财部应定期编制投资效益分析表，对投资项目负责人进 行考核， 据此对投资项目负责人进行奖惩。 企业应当于每年年度终了，对各项投资进行全面检查，并根据谨慎性原则 的要求，合理地预计各项投资可能发 生的损失，对可能发生的各项长期投资损失 计提长期投资减值准备；对可能发生的各项短期投资损失计提短期投资跌价准 备。 第七章 固定资产管理 第四十六条 公司使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运 输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等列作固定资产。 不属于生 产经营主要设备的物品单位价值在 2020 元以上，并且使用期限超过 2 年的，也 应当列为固定资产。 第四十七条 固定资产管理的基本目标是：正确进行固定资产投资，维 护、保管好现有固定资产，保证公司 固定资产的安全和完整，提高固定资产利用 率。 外购固定资产应按计划进行。 第四十八条 实行固定资产归口管理。 在公司财务部统一管理固定资产的原则下，按照固定资产的类别和管理要 求，由有关部门负责归口分管，根据固定资产的使用地点，由各使用单位负责具 体管理，并进一步落实到部门和个人。 做好固定资产的日常维护、保养和修理， 坚持 “谁使用、谁维护、谁保养 ”的原则。 财务部对各项固定资产的安全、完整 和有效使用负有协调、监控、组织管理的责任。 公司固定资产的归口管理部门可设定为： 1) 房屋、建筑物：由行政管 理部负责管理 2) 办公用家具、其他设备、机动车辆：由行政管理部负责管理 3) 计算机类设备：由信息资源部负责管理 各归口管理部门在固定资产的日常管理中应进行以下工作： 1) 与固定资产技改、更新、购置及大修理项目调研 2) 参与选型立项 VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 3) 负责验收 11VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 4) 提出转移、报废处理意见及参与清理 5) 负责组织招标 6) 参与组织资产清查等 第四十九条 对固定资产实行预算管理，未列入预算的购置不予以批 准。 新增的固定资产 要有可行性分析。 在购置之前，要写出请购报告。 经归口 管理部门初审后，上报公司财务部．预算外项目确为经营活动急需，需报经财务 部、归口管理部门会签后，报公司主管财务的副总经理和总经理会签。 购置固定资产，各部门经理必须提交书面报告，交财务部审核预算，经 主管财务的副总经理审批后方可用款。 公司办公用固定资产由行政管理部统一购买． 第五十条 各部门的固定资产统一由公司财务部建帐管理，财务部门根 据固定资产的购置发票、领用单据及时登记固定资产帐，统一提取折旧．建立 固定资产卡片或台帐，固定资产卡片一式两份， 一份留在公司财务部，一份给 使用部门。 固定资产的实物管理实行 “部门经理负责制 ”，任何部门经理的调动、 离任等都必须将固定资产的管理纳入审记范围。 对于账实不符的，应查明原因， 分清责任。 固定资产领用人应当妥善保管本人领用的固定资产 ,发生丢失或毁损必须 照价赔偿。 第五十一条 调离公司的员工 ,不论其领用的固定资产是在哪个部门时 购领的，均须完整地交出所领用的固定资产，否则不予办理调动手续。 未调出公 司，同时又必须随调动人转移的固定资产，应由本人提出申请，经主管副总经理 批准，办理固定资产的转移手续。 第五十二条 定期对固定资产进行清查 1. 固定资产清查是从盘点实物开始的。 在盘点过程中，要认真核对帐面 价值，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。 合理计提固定资产减值准备． 2. 公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定 资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告，固定资产盘 亏、毁损发生的净损失不超过 100 万元的，由总经理和主管财务的副总经理 双签审批，超过 100 万元的报董事会审批。 3. 公司出售固定资产的收入减除清理费用和固定资产净值的差额，计入 当年损益。 4. 对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理， 该入账的要入账，该报废的要报废。 做到手续完备，账目清楚，一般应在年 度决算前处理完毕。 第五十三条 正常报废的固定资产，由使用部门书面报告，说明该项资 产的购领用时间或调入时间、规格型号、原价及残值处理情况等，经财务经理审 核，总经理批准后，办理注销。 非正常报废的固定资产分不同情况进行处理： 由于意外事故或不可抗力造成的固定资产报废，以固定资产账面净额与清理 费用之和扣除保险公司赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。 VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 由于有关人员 故意或过失造成的固定资产报废，应追究相关人员责任，令其 全部或部分赔偿。 固定资产账面净额与清理费用之和扣除责任人赔款、保险公司 12VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。 非正常报废的固定资产处理的审批权限见第五十二条第二款。 第五十四条 公司的固定资产由财务部、行政管理部统一管理，各部门 暂时闲置和不需用的固定资产应报财务部备案，可以办理固定资产退还手续，由 行政管理部统一保管，重新调配或处置。 固定资产出租或出借，固定资产 管理部门应填写固定资产出租或出借申请 表，通知财务部门，然后按程序报主管财务副总经理、总经理批准后方能办理， 并应签定合同，副本送财务部门以备核对、监督合同的执行。 合同内容应包括双 方如何负担固定资产的修缮保养费用及税费，租金金额、支付时间、支付方式等， 运输费用由谁负担，归还期限，必须保持固定资产原状，附属设备明细表，违反 合同的惩罚条款等。 固定资产出售，固定资产管理部门应填写固定资产出售申请表，并附详细 情况说明，包括固定资产现使用部门（须经现使用部门经理签字，直接使用人 或管理人签字），固定资产原 值、已提折旧、固定资产净值、已提固定资产减 值准备、固定资产净额、固定资产现使用状况、出售原因、售价、对方单位、 付款方式、付款时间、交货方式等内容。 送财务部审核备案后按报批程序报领 导审批。 固定资产出售必须签订正式合同． 第八章 资金筹集管理 第五十五条 资金筹集的原则 1. 合法性原则：资金筹集必须遵守国家的有关法律、法规、规章，接受国 家的宏观调控； 2. 适量原则：合理预测资金需要量，防止盲目筹资； 3. 时效性原则：安排好资金供应时间，确保资金筹集与生产经 营的协调一 致； 4. 最低资金成本原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得 各种筹资方式最佳组合； 5. 资金结构合理原则：将财务风险与获利能力控制在最合理的水平。 第五十六条 资金筹集渠道及审批程序 1. 向银行等金融机构借款：由财务部提出方案，主管财务的副总经理复核， 总经理批准； 2. 增资扩股：由总经办（非上市融资）或上市办公室（上市融资）提出方 案，经董事会、股东会批准后，按法定程序执行； 3. 发行企业债券：由财务部提出方案，经董事会、股东会批准后，按法定 VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 程序执行； 13VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 4. 融资租赁：同１） 5. 其他负债 第五十七条 公司实行统一融资管理，借款和以其他方式筹集资金的权 力集中在公司，其他任何部门无权对外借款和融资． 第五十八条 公司负债分为流动负债和长期负债． 流动负债，是指将在 1 年 (含 1 年 )或者超过 1 年的一个营业周期内偿还的债 务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、 应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长 期借款等。 长期负债，是指偿还期在 1 年或者超过 1 年的一个营业周期以上的负债，包括长 期借款、应付债券、长期应付款等。 各项长期负债应当分别进行核算，并在资产负债表中分列项目反映。 将于 1 年内到期偿还的长期负债，在资产负债表中应当作为一项流动负债，单独反映。 第五十九条 公司计财部根据经批准的各部门收支计划编制资金计划， 在预计公司将发生资金短缺时提出融资申请，拟定融资方案，报主管财务的副总 经理审核后，报总经理批准，并负责办理相关融资手续． 第六十条 公司应该加强对长短期借款的管理，必须建 立长、短期借款台帐， 据实登。