风险管理及内部控制专项培训(编辑修改稿)

风险管理及内部控制专项培训(编辑修改稿)内容摘要：

少 预算风险 5 5 高 预算执行情况 费用超预算可能造成年度预算无法完成 预算风险 3 3 中 …… …… …… 91 一级 流程 名称 二级 流程 名称 控制目标 控制活动 控制 属性 执行频 率 控制方 式 主要 责任 部门 相关制度 财务管理 担保管理 _担保的授权批准 建立合适的担保业务流程，确保担保业务全过程得到有效控制。 公司制定 《 对外担保管理制度 》 ，明确规定对外担保权限和职责、担保范围和担保对象条件、担保审批程序、担保管理等事项。 《 对外担保管理制度 》 经董事会审议通过，并通过通知或红头文件形式下发并传递至各相关部门和人员，在实际业务活动中参照执行。 指导性 不定期发生 人工 财务与产权管理部 《 对外担保管理制度 》 建立担保业务的授权批准制度。 《 山西漳泽电力股份有限公司对外担保管理制度 》 规定了对外担保的审批程序。 制度中还规定，公司对外担保实行统一管理，未经公司董事会或股东大会批准，任何人无权以公司名义签署对外担保的合同、协议或其他类似的法律文件。 指导性 不定期发生 人工 财务与产权管理部 《 对外担保管理制度 》 担保管理 _评估与审批 担保业务应进行适当的风险评估，充分了解申请担保人的状况。 公司董事会在决定为他人提供担保之前，或提交股东大会表决前，应当掌握债务人的资信状况，对该担保事项的利益和风险进行充分分析。 目前，公司在对外担保之前由财务与产权管理部对担保业务进行适当的风险评估。 预防性 不定期发生 人工 财务与产权管理部 《 对外担保管理制度 》 担保业务的确定应经过合适授权的审批。 公司应组织对申请担保人的经营及财务状况、项目进展情况、资信状况及行业前景进行调查和核实，按照合同审批程序审核，将有关资料报公司董事会或股东大会审批。 预防性 不定期发生 人工 财务与产权管理部 《 对外担保管理制度 》 担保的执行过程得到有效的监督控制。 公司财务产权部应指派专人持续关注被担保人的情况，收集被担保人近期财务资料和审计报告，定期分析其财务状况及偿债能力，关注其生产经营、资产负债、对外担保以及分立合并、法定代表人变化等情况。 检查性 不定期发生 人工 财务与产权管理部 《 对外担保管理制度 》 担保业务的办理应确保不相容岗位相互分离、制约和监督。 公司明确担保业务的岗位责任，确保办理担保业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 指导性 不定期发生 人工 财务与产权管理部 《 部门职责及岗位职责 》 单位（部门）风险控制矩阵（样例） 风险管理台账 92 目标设定是风险识别、风险评估、风险应对的前提 公司层面目标 部门目标 所属单位目标 将目标分项、分阶段、分步、分层级细化后的小目标就称之为 “控制目标 “，业务和管理控制活动按项目、阶段、步骤分类就称之为流程划分，项目、阶段、层级步骤名称就称之为流程名称 93 如何确定控制目标、业务流程 94 如何确定控制目标 管理目标 控制目标 95 96 如何确定控制目标 97 结合公司实际，识别针对控制目标的现有控制活动，并结合工作实践经验，完善现有 控制活动 ，形成风险控制矩阵 如何确定控制活动 一级 流程 名称 二级 流程 名称 控制目标 控制活动 财务管理 担保管理 _担保的授权批准 建立合适的担保业务流程，确保担保业务全过程得到有效控制。 公司制定 《 对外担。