徐州市建设局财务管理制度(doc44)-财务制度表格(编辑修改稿)

徐州市建设局财务管理制度(doc44)-财务制度表格(编辑修改稿)内容摘要：

的收费许可文件执行。 代收的 相关款项要按有关文件、批复执行。 经营性收入坚持依法取得，照章纳税。 第 60 条 各处室的费用支出凭证必须先由各处室的负责人进行初步审核，审核后的凭证报计财处审核，审核合格后加盖 “ 审核 ” 戳记，再由审批人员批报。 无上述审批手续，出纳不得支付。 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 16 页 共 42 页 第 61 条 局机关经常性开支由分管财务局长或授权人员审批；重大购置、维修和其他重大支出需报局党委办公会集体研究讨论决定。 凡属于控购范围内的购置须按程序办理控购手续。 第 62条 审批人员应带头执行各类收支审批手续，财会人员要严格把关。 审批人员对违反 财经法规和财务制度的收支承担责任，财会人员承担相应责任。 第 63 条 通过银行转帐的经济业务，收款人必须和发票盖章单位名称一致。 第五节 原始记录管理制度 第 64 条 原始记录是在经济业务发生时取得或填制的原始管理和核算资料，是对经济业务活动有关事项的直接记载，是加强经济核算和管理的基础。 第 65条 原始记录的基本内容包括： ① 原始记录名称； ② 填制日期； ③ 填制单位或填制人姓名； ④ 原始记录编号； ⑤ 经济业务内容； ⑥ 数量、单价和金额或其他计量单位； ⑦ 经办人员的签名或盖章等。 第 66 条 原始记录的格式由计财处根据具体管理和核算的要求进行设计。 第 67 条 原始记录的填制必须符合以下要求： ⒈ 填写的内容和数字，必须真实可靠，反映经济业务的实际情况。 ⒉ 各种内容要按规定的格式填写齐全，不得遗漏，并由有关人 员签字盖章；经办人员必须认真审查，签字盖章，做到手续齐备。 ⒊ 文字简明扼要，数字清楚，易于辨认，阿拉伯数字要逐个写清楚，不得连写，在金 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 17 页 共 42 页 额数字前面应 填写人民币符号，属于套写的凭证，一定要写透。 ⒋ 各种凭证必须连续编号，以便检查。 在发生错误作废时，应加盖 “ 作废 ” 戳记，并将作废单 据全部保存备查，不 得撕毁。 ⒌ 不得随意涂改、刮擦、挖补，填写错误需要更正时，应加盖经办人印章。 ⒍ 原始记录要及时填写，按规定程序进行传递。 ⒎ 原始记录记载后要科学保存， 不得遗失。 第 68条 各种原始记录要由各业务部门和计财部门进行认真审核，重点是真实性、正确性、规范性和合法性。 第 69 条 原始凭证的审核方式包括技术性审核、政策性审核两个方面。 第六节 票据管理制度 第 70 条 本制度所指票据包括向行政部门购领的行政事业性收费收据、行政机关工本费收据、行政事业单位结算凭证。 向税务部门购领的发票和向银行购领的银行结算空白凭证及本局内部印制使用的票据，也按本制度执行。 第 71条 局机关所有票据的购领、印刷、保管、缴销、管理统一归口计财处。 具体工作由记帐会计负责。 第 72 条 票据的购买和领取。 ⒈ 局计财处需票据从财政局综合处领取。 ⒉各处室所用票据从局计财处领取。 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 18 页 共 42 页 任何单位和个人不论有何种理由，一律不准擅自购买、印制票据或向其他单位借用以及未经单位领导同意擅自领取票据，一经发现视情节追究有关人员的责任。 第 73 条 记帐会计负责保管票据，建立领用情况登记簿。 行政事业性收费票据、结算票据和发票在购领时需在登记簿上登记起止号码，并由领用人签名。 交回时，须检查其使用的合法性和合规性、是否缺少、交回日期、剩余份数等内容。 票据使用完后，由财政部门核销。 第 74 条 票据的使用。 ⒈ 收取工本费的项目只能使用《行政机关工本费收据》；与外单位以及与本局内部各单位之间相互发生往来结算，职工归还借款以及对外的预收、暂收 款应用《江苏省行政事业单位结算凭证》。 ⒉ 使用票据必须按号码顺序使用，在启用时应检查该本票据是否有缺号、多页、串格及其他印刷质量问题，发现问题及时 报告，及时 处理。 ⒊ 填开票据各联必须用双面复写纸套写，单位名称、填制日期、经济业务内容、数量、单位、金额、经办人、收款人等必须填写齐全，字迹清楚， 大小写金额必须一致，并加盖财务专用章或单位公章。 对外提供的各种票据不得提前盖具印鉴，只有在经济业务发生时方可盖具。 ⒋ 对错填的票据应各联完整保存， 并在各联显著位置上加盖 “ 作废 ” 戳记。 ⒌ 收据的记帐联，应按发生的日期及时入帐，不得跨期。 应登入单位统一的财务帐内，不得登入另设帐簿。 第 75条 票据的其他管理。 ⒈ 已用完的票据，应及时办理缴销手续，未用完的应严格管理，妥善保 管，防止被盗和丢失。 ⒉ 发现票据被盗和丢失，应及时报告单位领导和财务 部门，并协同有关部门及时查找，隐瞒不报者，一切责任自负。 属 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 19 页 共 42 页 于个人故意或过失，追究有关人员的责任，非因个人原因造成的，要及时报主管机关处理。 ⒊ 对不 符合规定的发票、票据不得作为财务报销凭证，财会人员有权拒绝受理。 ⒋ 票据使用后的存根联必须和会计档案一起保存。 ⒌ 计财处长应当经常检查票据的使用、保 管情况，加强管理，并承担相应责任。 ⒍ 未按规定领购、开具、保管、非法携带空白发票、票据的单位，除责令限期更正外，追究有关人员的责任。 ⒎ 私自印制、伪 造票据 ，购买现金收据、假发票的单位除一律查封外，按国家有关规定严肃处理。 第四章 预算管理制度 第 76 条 全局必须在新年度开始前编制新年度的经费预算。 预算的内容包括收入预算和支出预算。 年度以内所有的收入和支出都要在当年预算中反映出来。 第 77 条 预算的编制要按照党和国家的有关方针、政策，坚持实事求是的原则，根据行政计划的需要，正确处理好需要和可能的关系，在维持各项工作正常运转的基础上求发展。 第 78条 编制预算要坚持量入为出、收支平衡、留有余地的原则。 坚持自求平衡，不得编 制赤字预算。 收入预算要坚持积极稳妥的原则，没有把握的收入不能打入收入预算。 支出预算要坚持保证重点、兼顾一般、厉行节约、讲求实效的原则，不得预留硬缺口。 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 20 页 共 42 页 第 79 条 在编制预算时，要认真分析上一年度预算执行情况，核实各项基本数字，制定科学合理的财务收支定额，做好重点项目的调整研究和评估工作。 第 80 条 编制预算要按照财政部门规定的统一报表格式、统一编报口径以及统一计算方法，填列有关收支数字指标。 内部需要增加的表格，由计财处根据具体情况进行设计。 第 81 条 本局编制预算的技术方法采用 “ 零基法 ” ，以先进合理的定额为基础。 要保留一定的机动财力。 第 82 条 计财处汇总编制初步方案，报局根据党委会研究通过后，编制经费预算草案，报财政部门核定预算控制数，本局根据财政部门下达的预算控制数编制正式预算，报财政部门审批执行。 第 83 条 预算一经批准，必须认真执行。 全局的各项经费支出都必须在核定的年度预算内节约使用，做到收入要打足，支出有预算，开支有标准，不得超预算安排支出。 第 84 条 如遇有难以预料的特大事件、突发事件或根据国家政策、机构、人员发生变化，确需调整预算的，计 财处应按规定报请财政部门追加预算。 第 85 条 计财处应根据全年预算和工作进度的实际情况，编制分月预算计划，报局党委会审批后具体执行。 同时在季度结束后，对上季度预算执行情况作一次全面分析，发现问题，找出原因，及时研究解决。 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 21 页 共 42 页 第 86 条 计财处每月要根据，财务状况和预算执行情况编报财务报表和财务情况说明书。 年终编制决算，同时全面分析本年度预算执行和资金使用情况。 第五章 收入管理制度 第 87 条 本局收入是指依照有关法律、法规取得的非偿还性资金，包括财务预算拨款收入、预算外资 金收入以及其他合法收入。 第 88条 财政预算拨款收入是指财政部门核拨给我局的财政预算资金。 计财处必须在核定的年度预算内向财政部门申请领拨经费，不得办理无预算或超预算拨款。 第 89 条 预算外资金收入是从财政专户核拨的预算外资金。 预算外资金收入严格实行收支两条线管理。 ⒈ 首先须将收取的预算外资金，统一按规定上缴财政专户，再根据财政 部门的核定，从财政专户拨回的资金作为预算外资金收入。 ⒉ 调整收费标准和范围，必须按规定程序报经有关部门批准。 ⒊ 严格按照的收费范围和标准收取费用，坚 持凭《收费许可证》 亮证收费，严禁乱收费、乱集资。 凡有下列情况之一者，均属乱收费。 ⑴ 超越管理权限制定收费的； ⑵ 擅自增加收费项目的； ⑶ 擅自提高收费标 准的； ⑷ 不按规定申领《收费许可证》而收费的； ⑸ 没有《收费员证》的人员收费的； ⑹ 不使用规定票据收费的； ⑺ 其他乱收费行为。 中国最大的管理资源中心 (大量免费资源共享 ) 第 22 页 共 42 页 第 90 条 其他收入是单位依照有关规定取得的除上述范围以外其他各项收入，如捐赠收入、附属单位上缴收入、固定资产临时出租收入、非独立核算部门的服务性收入、利息收入等。 这些收入必须按主管部门和财政等部门规定执行，不能超越规定任意以各种形式取得收入。 第 91 条 各项收入的确认实行收付实现制的原则，只有在实际收到款项的情况下，才能认定为收入的实现。 发生收入退回时，直接冲减收入。 第 92 条 实行财务收支统管制度。 非独立核算的处室的各项收入全部纳入局机关预算，统一核算，统一管理。 第 93 条 收入管理的要求是： ⒈ 必须按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入。 ⒉ 各项收入应按规定管理，对拨入经费要按国家预算管理制度加 强管理，对行政性收费收入按收支两条线的规定执行，实行财政专户管理，接受财政监督。 ⒊ 严禁将行政性收费收入与职工 奖金、福利挂钩，严禁坐支、截留。 ⒋ 各 项收入必须统一纳入计财处核算，不得设立 “ 小金库 ” 或帐外帐；各项收入要统筹考虑，综合安排，使有限资金发挥最大效益。 ⒌ 根据收入类别，合理设置明细帐 户，并及时、准确地记帐，防止收入流失，提高核算的准确度。 第六章 支出管理制度。