20xx年海天食品集团内部管理制度(29页)-食品饮料(编辑修改稿)

20xx年海天食品集团内部管理制度(29页)-食品饮料(编辑修改稿)内容摘要：

目编排“盘点人员编组表”，呈总经理核定后，公布实施。 经管部门应 准备 盘点用具， 财务部门准备所需盘点表格。 存货堆置 要进行整理 ，应力求整齐、集中、分类 、便于清点 ，并置标示牌。 现金、 有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。 各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。 各项财务账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入账的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用结存调整，将账面数调整为正确的账面结存数。 借入、借出资产登记造册以备清点。 六 、 盘点报告： 财务部门应依“盘 点 表”编制“盘点盈亏报告表”一式二联，送经管部门填列差异原因的说明后， 由 财务部门汇总 送 呈总经理 审批后 ，第一联送经管部门，第二联财务部门自存作为账项调整的依据。 七 、 解释权：本制度有公司财务部负责解释。 八 、 生效日期：本制度自公司董事长批准之日起生效。 财务管理制度 第一章 总则 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》 、《企业财务通则》、《企业会计制度》 结合本公司实际情况 ，以 规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 第一 条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公 司经济效益，根据 国家 有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二 条 公司会计核算 应 遵循 权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努 力提高公司经济效益。 （二）做好 财务管理基础 工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司 经营管理 的一个重要方面， 公司财务管理 中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《 会计法 》，坚决按 财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章 财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。 原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六 条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。 记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、 会计主管人员 签名或 盖章。 收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七 条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的 需要 设置会计帐簿。 会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的 会计处理方法 进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理 方法前后相一致。 第八 条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。 编制 会计凭证 、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九 条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数 据 与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十 条 建立会计档案，包括 对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。 按《 会计档案管理办法 》的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。 公司筹 集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向 投资者 开具出资证明，并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加 资本。 财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公 司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。 财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对 余 额，保证负债的真实性和准确性。 凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。 第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由 财务 部门 登记后才能正式对外签发， 财务 部门 据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。 第十八条 现金 的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金 的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余 额，并与 库存现金 相核对，发现不符要及时查明原因。 财务 部门 经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。 公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印 签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。 严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。 第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款 余 额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。 在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表 ，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每 月 末做一次帐龄和清收情 况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。 第二十三条 其他应收款的管理：应按户 分页 记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人 → 部门负责人 → 财务负责人 → 总经理。 借用现金，必须用于现金结算范围内的各种 费用 专 项 的支付。 第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。 第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。 公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务 部门 办理入帐手续。 公司对被投资单位没有 实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。 第二十六条 固定 资产 的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算： ①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等； ② 不属于经营主要设备的物品，单位价值在 2020元以上，并且使用期限超过 2 年的。 第二十七条 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。 财务部 负责固定资产的价值核算与管理， 行政 部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。 第二十八条 固定资产的购置和 新建 均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为： 1．房屋、建筑物，为 30年； 2．机器、机械和其他生产设备，为 10年； 3．与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为 10 年； 4．运输工具，为 7 年 ； 5．电子设备，为 5年。 第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。 当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。 第三十条 对固定资产和 其他资产 要进行定期盘点，每年末由 行政 部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈 余 ，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核，经总经理批准后进行帐务处理。 第三十 一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。 无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于 10 年的期限摊销。 第三十二条 递延资产是不能全部 计入当期损益 ，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。 开办费自营业之日起，分期摊入成本。 分摊期不短于 5年，以经营租 入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。 第三十三条 公司的营业收入、 其他业 务 收入 等。 营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入，不得截留到帐外或作其他处理。 第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。 成本费用是管理公司经济效益的重要内容。 控 制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。 第三十六条 成本费用开支范围包括：利息 费用 、营业费用、 管理费用、 其他业务 支出等。 （一）利息支出：指支付以负债形式筹集资金的 利息、费用 支出。 （二）营业费用包括： 销售人员工资、运费、装卸费、保管费、租赁费、广告费、宣传费、摊位费、进店费、差旅费、销售提成、业务招待费、其他余销售业务有关的费用。 （三）管理费用包括： 职工工资、职工福利费、 劳动保护费 、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、 无形资产 摊销费、水电费、修理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、 董事会费 、奖励费、各种准备金等其他费用。 固定资产折旧费：指公司根据 固定资产原值 结合 国家规定的固定资产分类折 旧率计算摊销的费用。 摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于 5 年。 各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。 投资风险准备金按年末长期投资 余 额的 1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款 余 额的 1%提取。 第三十七条 职工福利费按工资总额 14%计提，工会经费按工资总额 2%计提，教育经费按工资总额 3%计提。 第三十八条 加强对费用总额的控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核 有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。 第三十九条 公司各项成本费用由财务 部门 负责管理和核算， 费用支出 的管理实行 总经理 控制 ，财务 部门 要 严格把关，定期 分析、制定降低成本的措施。 第四十 条 公司营业利润 =营业收入 营业成本 营业税金及附加 – 期间费用 利润总额 =营业利润 +投资收益 +营业外收入 营业外支出 （一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。 （二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括： 固定资产盘盈 、处理固定资产净收益、确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。 （三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括： 固定资产盘亏 和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依 法 缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配： （一）被没收的财物损失，支 付各项税收的滞纳金和罚款； （二）弭补公司以前年度亏损； （三）提取法定盈 余 公积金，法定盈 余 公积金按照税后利润扣除前两项后的 10%提取，盈 余 公积金已达注册资本的 50%时不再提取。 （四）提取公积金、公益金按税后利润的 5%计提，主要用于公司的职工 集体福利支出。 （五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。 第九章 财务报告与 财务分析 第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括 资产负债表 、损益表 、 现金流量。