制造管理建议方案(编辑修改稿)

制造管理建议方案(编辑修改稿)内容摘要：

种：一般采购付款的进口发票、增值税发票、可以抵扣增值税的运费发票、普通发票、借款单（预付时使用）、关税完税单、进口环节增值税完税单等。 目前的票据管理工作主要是核对发票的真实性、合法性和准确性。 业务需求 由于发票号码（尤其是增值税发票、运费发票）、订单合同号、入库单号等票 据号码信息，对支持财务查询、追溯及报表统计等工作具有重要意义，应当适当予以记录。 解决方案 对于发票管理的基本原则分以下几个方面进行阐述： 发票确认的时间 由于财务管理与审核制度中对于债务的确认是基于发票层次上的，因此，真实发票的录入时间即为债务的确认时间。 债务形成与单据审核要求 —— 形成债务的原因 入帐的单据审核 与实际采购无关的债务（无定单的采购） 应付发票或内部付款凭证 实际物资采购形成的债务 应付发票 /内部付款凭证、采购订单 /内部采购订单、送货单 /内部送货单、接收入库单、检验合格单 费用性 采购形成的债务（有定单的采购） 应付发票 /内部付款凭证、采购订单 /内部采购订单 固定资产采购形成的债务 应付发票 /内部付款凭证、采购订单 /内部采购订单、资产验收单 发票的编码方式 Oracle 对于发票的编码方式在两个层次上进行，其一建立在发票批组层次；其次建立在发票层次； 在发票层次上建立发票编号 进口材料的发票编号： J+发票号码。 15 Company Confidential For internal use only 国产材料的发票编号： Z+发票号码（增值税发票）、 Y+发票号码（运费发票）、 P+发票号码（普通发票）。 不同来源与不同类型的发票或帐单，在其业务发生时的票据号码对于财务管 理而言都具有实际考核与跟踪意义的。 因此， Oracle 可以用手工编号的方式将实际票据号码录入系统，以便于跟踪票据的实际发生情况。 在发票批组层次上建立发票批编号 ——姓名的英文缩写（ 3 位） +年月日（ 6 位）。 对于不同的录入者录入系统的应付发票，可以定义一定的编码规则，便于录入者查询自已录入的发票。 为在一定周期内发生的同一供应商的发票建立批组编号方式有利于建立供应商结算清单与发票的联系。 发票日期：以发票上的日期为准，发票收到日期以系统日期为准。 16 Company Confidential For internal use only 五金材料成本核算 业务现状 一、 入库时： 采购部把增值税发 票、运费发票（随增值税发票一起到）及材料入库单第二联对应后 (如果需要检验，还要附检验报告单 )，交给部门主管签字，同时将增值税发票的内容和入库单的材料实际单价录入微机，然后把发票同入库单一起交给财务入帐； 财务对发票和入库单进行审核，不合格退回采购部，合格的 在收发存数量金额台帐（ EXCEL 表）中录入入库数量，按材料分类汇总出计划金额；录入各类材料实际金额，计算各类材料差异，填制材料入库凭证： 借：材料 —XX 材料 XX 差异 应交税金 增值税（进项） 贷：应 付帐款 —XX 现金（或银行存款） 借：低值易耗品 XX 低值易耗品 XX 差异 应交税金 增值税（进项） 贷：应付帐款 XX 现金（或银行存款） 二、 月末暂估： 月末根据打印出的暂估材料明细表做本月材料暂估入库，下月初再用红字冲回； 即 借：材料 ΧΧ 材料 差异 贷：应付帐款 暂估价 三、 月末分配： 计算差异率，根据材料帐 本计算累计至分配前各类材料差异和计划价（包括暂估材料），求出差异率。 分配，根据仓库送交的领料单的使用材料性质（生产／费用）及使用部门，录入收发存数量金额台帐 （ EXCEL 表），计算发出的各类材料计划金额，生成材料收发存报表 （ EXCEL 表）；录入差异率，计算材料实际分配金额，生成材料分配表；填制分配凭证。 对帐，分配前核对仓库台帐和财务收发存数量金额台帐的各材料收入数量；分配后核对仓库台帐和财务收发存数量金额台帐的各材料发出数量。 17 Company Confidential For internal use only 业务需求 存在问题： 1． 重复工作量很大，财务部需要人工审核采购单、入库单、 验收单、发票，才能进行处理。 不仅量大，而且容易出错。 2． 财务无法实时反映到货情况，应计暂估只在月末体现，入帐不能做准确及时。 解决方案 在 Oracle 中，材料采购核算流程如下： 1． 采购部采购员在 PO 模块输入采购订单，并经过审批确认。 2． 采购到货时，在 INV 模块做接收处理，系统自动生成日记帐： 借：材料采购 @采购订单价格 贷：应计负债 3． 检验合格入库时，仓库人员在 INV 模块做接收处理，系统自动生成日记帐： 借：材料 @标准 价格 贷：材料采购 @采购订单价格 材料采购差异 (PPV) 4． 发票到时，采购员报销时需要注明采购订单号，到财务部报帐。 财务将发票输入 AP 模块，并与采购订单匹配，系统自动与采购订单、检验入库单匹配，如果满足财务要求，系统自动生成日记帐： 借：应计负债 @采购订单价格 贷：应付帐款 @发票价格 材料采购差异 (PPV) 上述流程优点： 1. 及时、准确入帐，无须月末暂估，月初发冲。 2. 自 动核对单据，简化人工。 5． 在系统外计算差异率，根据材料帐本计算累计至分配前各类材料差异和计划价（包括暂估材料），求出差异率。 公式如下：各类材料的差异率 =（本月初各材料 PPV 余额 +本月购进各材料 PPV 总额） /（本月初各类材料余额 +本月购进各类材料金额） （以上部分数据的提取需开发材料的收、发、存报表） 分配：根据 INV 模块各部门领料报表（区分使用材料性质（生产／费用）），根据系统外计算出的差异率计算差异的分摊， 并将分摊结果用 18 Company Confidential For internal use only 手工日记帐的形式输入到总帐系统。 月末根据部门领料单进行分配： 现状 解决方案 借：制造费用 各车间 维修费 制造费用 各车间 —劳保 管理费用 维修费 管理费用 —劳保 销售费用 维修费 销售费用 劳保 贷：材料XX 材料 XX差异 低值易耗品XX 低值易耗品XX差异 1. 在库存模块定义帐户别名，指定对应帐户。 2. 当领料时，仓库人员选择“帐户别名”发料，系统自动生成日记帐： 借：在帐户别名中指定的帐户 贷：材料 @标准成本 3. 月末，根据ＩＮＶ模块帐户别名出库报表（即“事务处理登记”报表），根据在系统外计算出的差异率进行分摊，并将分摊结果以收工日记帐的形式在总帐中输入： 借：相应帐户 贷：材料采购差异（ PPV） XX 4. 对于低值易耗品（原劳保库物料），暂不在系统的仓库内管理，其收、发、差异分摊的会计信息在总帐中以收工日记帐形式反映。 借：在建工程 各明细 贷：材料XX 材料 XX差异 低值易耗品XX 低值易 耗品XX差异 应交税金 增值税（进项转出）  在建工程立项时，确认在建工程项目号，并有财务人员根据其项目号在 INV 系统中创建帐户别名，此别名对应的科目统一为“资产 中转“。  当领料时，领料单上需注明“项目号”，仓库人员选择“帐户别名”发料，系统自动生成日记帐： 借：资产 中转 贷：材料 @标准成本  月末，根据ＩＮＶ模块帐户别名出库报表（即“事务处理登记”报表），根据在系统外计算出的差异率进行分摊，并将分摊结果以收工日记帐的形式在总帐中输入： 借：资产 中转 贷：材 料采购差异（ PPV） XX  对于低值易耗品的领有、差异分摊及进项税的转出，在ＧＬ中输入凭证： 19 Company Confidential For internal use only 借：资产 中转 贷： 应交税金 增值税（进项转出） 低值易耗品 —XX 低值易耗品 XX 差异  月末，在固定资产模块手工输入该在建工程项目的材料领有、差异分摊及进项税转出成本，ＦＡ将生成日记帐： 借：在建工程 贷： 资产 中转  项目完结后，在库存模块将其对应帐户别名失效。 借：递延资产 大修 递延资产 模具 贷：材料 XX 材料 XX差异 低值易耗品XX 低值易耗品XX差异 递延资产、模具的处理方法详见《资产详细方案》 佳井等公司领料（做出售处理）：先进待摊费用。 借：待摊费用 佳井（或佳元、莆田） 贷：材料XX 材料 —XX差异 低值易耗品—XX 低值易耗品—XX差异  在库存模块采用帐户别名“佳井领料”等，发料时产生会计分录： 借： 待摊费用 佳井（或佳元、莆田） 贷：材料 /低值易耗品 （例如：帐户别名“佳井领料”对应于科目“ 待摊费 用 佳井 ”）  月末，根据ＩＮＶ模块帐户别名出库报表（即“事务处理登记”报表），根据在系统外计算出的差异率进行分摊，并将分摊结果以收工日记帐的形式在总帐中输入： 借： 待摊费用 佳井（或佳元、莆田） 贷：材料采购差异 XX 佳井（或佳元、莆田）领用材料开1. 对于月末开具的发票，在应收模块以手工发票形式录入，自动生成会计分录： 借：其他应收款 20 Company Confidential For internal use only 发票时：根据开具的销售发票，帐务处理如下： 借：其他应收款XX 贷：其他业务收入 材料 应交税金 —增值税（销项） 贷：其他 业务收入 材料 应交税金 —增值税（销项） 注：佳井（或佳元、莆田）均同时在应收系统和应付设为客户和供应商 结转佳井（佳元、莆田）领用材料成本时：根据领料单，帐务处理如下： 借：其他业务支出 材料 贷：待摊费用 佳井（或佳元、莆田） 月末根据开票情况，在总帐中作结转凭证，分录如下： 借：其他业务支出 材料 贷：待摊费用 佳井（或佳元、莆田） 报销零星修理费用及运杂费时： 1.修理费用发票 借：制造费用 各车间 —维修材料 管理费用 维修材料 应交 税金 增值税（进项） 贷：应付帐款—XX 银行存款XX（或现金） 2.材料运杂费发票 借：在ＡＰ中输入发票处理， （１）修理费用发票 借：制造费用 各车间 —维修材料 管理费用 维修材料 应交税金 增值税（进项） 贷：应付帐款 （２）材料运杂费发票在 AP中输入运费 /装卸费发票，在发票分配行使用各类“材料采购差异 (PPV)XX”科目： 借：材料采 购差异 (PPV)XX 应交税金 增值税（进项） 贷：应付帐款 2。