审计

批后是否及时进行了清理。 ，询查落实调出调入方是否一致，双方的帐务处理是否正确。 ，取得存货盘点表和有关明细帐，核对其一致性。 “已贴现的商业承兑汇票”、“融资租入固定资产原价”等补充资料以及会计方法选用与变更是否充分披露，有无随意估计的现象。 ： 方余额，是否已记入预付帐款项目。 ，是否已记入应收帐款项目。 ，是否已记入待摊费用项目。 “一年内到期的长期负债”项目中单独列示。 ：

、支出； (五 )集团内公司间的其他重大交易。 第十六条 注册会计师应当充分关注以前年度集团内公司间交易对本年度合并会计报表编制的影响。 第十七条 注册会计师应当对合并会计报表中的少数 股东权益和少数股东损益进行审计，以确定合并会计报表是否恰当反映少数股东权益及少数股东损益。 第十八条 注册会计师应当对子公司利润分配的抵销情况进行审计，提确定在编制合并会计报表时是否重复分配利润。 第十九条

体程序为：根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额，根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的的数量；销 售发票的其中一联交财务部丁职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。 要求： （ 1）在测试和评价 X公司内部控制执行的有效性时， A 和 B 注册会计师通常应当实施哪些审核程序。 （ 2）假定 X公司的其他内部控制不存在缺陷，请指出 X 公司上述内部控制在设计与运行方面的缺陷

(收集 \整理 . 大量免费资源共享 ) 第 7 页 共 13 页 58 万元的货物， 20xx 年 12 月 25 日发票已到； 20xx 年 1 月3 日货物运达，货款尚未支付。 甲公司 20xx 年对此业务未作账务处理。 下列说法中正确的有： 20xx 年年末存货虚减 58 万元 20xx 年年末应付账款虚减 58 万元 ，同时在 20xx 年度的会计报表附注中说明 ，但应在 20xx

一项以上是正确的，全部选对得满分。 未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分，也不倒扣分。 本题共20 分，每小题 2 分。 ： ： ，属于长期筹资方式的有： ：． ，属于非折现方法的有： ： 中国最大的管 理 资料下载中心 (收集 \整理 . 大量免费资 源共享 ) 第 7 页 共 13 页 ，属于认定融资租赁标准的有： ，租赁资产的所有权转移给承租人

会计师事务所接受 X 股份有限公司（以下 简称 X 公司）董事会委托，对 X公司 20xx 年 6 月 30 日与会计报表相关的内部控制的有效性的认定进行审核。 A和 B 注册会计师接受指派实施该项审核，于 20xx 年 8 月 15 日完成审核工作，出具内部控制审核报告。 l X 公司采用手工会计系统。 在审核过程中， A和 B 注册会计师了解了 X公司内部控制的设计

资后，必须经依法设立的验资机构验资并出具证明。 ”第九十条规定：“发行股份的股款缴足后，必须经依法设立的验资机构验资并出具证明。 ” P19 在原有的“审计业务 ”和“会计服务业务”基础上增加了注册会计师“其他鉴证业务”、“税务服务”和“管理咨询”的业务。 （二）其他鉴证业务 注册会计师的业务范围经历了由法定审计业务向其他领域拓展 此资料来自企业 的过程。 从国内外有关注册会计师的法律看

调整。 （ ） 四、简答题 注册会计师在审核 ABC 公司的应收账款账户时，发现共有 200 个账户，账面总额为 120xx000 元。 注册会计师决定根据项目的重要性分层选择样 中国最大的管理资源中心 第 14 页 共 34 页 本，并且对不同层次使用不同的审计程序。 抽样设计如下： 对于确定的 80 个样本，注册会计师准备全部进行函证。 这 80 个样本，账面价值共计 6000000 元。

套具有针对性的规章管理制度。 制度实施后， V 保险公司的同类案件大为减少。 R 注册会计师长期参与 V 公司报表的审计业务，是上述制度的主要设计者。 20xx 年， R 注册会计师升任 V 公司报表审计的项目负责人。 （ 2）KMP 会计师事务所已连 续八年承办 R 保险公司的年报审计业务， 20xx 年初，双方签署协议： R 公司 20xx 年度会计报表审计业务继续由 KMP

准后，由财务审计员向受审部门发送。 4． 3 财务审计员依据《财务审计工作规范》进行现场审计，收集证据记录不合格项。 4． 4审计结束后，财务审计员填写《财务审计检查表》，经财务总监审阅后，发送给被审计部门的负责人及财务主管。 4． 5 不合格项处理 4． 5． 1审计中发现的不合格项，由财务审计员填写《财务审计不合格及纠正措施报告》，交财务总监审阅。 4． 5． 2